Российская Федерация
Карачаево-Черкесская Республика

Совет Зеленчукского муниципального района
Ревизионная комиссия
369140 КЧР, ст. Зеленчукская, ул. Ленина, 81 каб. №6 
Тел. 5-12-24  e-mail: revkomzmr@mail.ru
ИНН/КПП  0912000544/091201001
14.04.2021 года                                                                                                                      №5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

внешней проверки на отчет об исполнении бюджета 
Зеленчукского муниципального района за 2020 год, представленный
в форме проекта решения Совета Зеленчукского муниципального района
                      
	В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 75, 77 Положения о Бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе (решение Совета Зеленчукского муниципального района от 24.04.2014 №307 с изменениями), Положением о Ревизионной комиссии Зеленчукского муниципального района (решение Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №74) и планом работ на 2021 год проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год.
 	Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения бюджета Зеленчукского муниципального района  за  2020 год, установления полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения бюджета муниципального района решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2019 №18 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – решение о бюджете) и внесенных уточнений (в редакции решений от 28.02.2020 №34, от 01.06.2020 №47 и от 09.07.2020 №55,  от 19.11.2020 №68 и от 28.12.2020 №81). 

В соответствии с решением Совета Зеленчукского муниципального района от 24.04.2014 года №307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» с изменениями в Совет Зеленчукского муниципального района четвертого созыва Финансовым управлением администрации Зеленчукского муниципального района был представлен 31.03.2021 года, в срок проект решения Совета Зеленчукского муниципального района четвертого созыва об утверждении отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год и в тот же день в Ревизионную комиссию Зеленчукского муниципального района, в том числе:
- приложение №1 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района по основным источникам поступлений доходов бюджета за 2020 год;
- приложение №2 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов;
- приложение №3 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района по ведомственной структуре расходов за 2020 год; 
- приложение №4 источники финансирования дефицита бюджета  Зеленчукского муниципального района за 2020 год;
- пояснительная записка.

А также годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год, в следующем объеме:

- справка по заключению счетов ф. 0503110;
- справка по консолидируемым отчетам ф. 0503125;
- отчет об исполнении консолидированного бюджета ф. 0503317;
- баланс исполнения консолидированного бюджета ф. 0503320;
- консолидированный отчет о финансовых результатах ф. 0503321;
- консолидированный отчет о движении денежных средств ф. 0503323;
- сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф. 0503369;
- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения ф. 0503721;
- отчет о движении денежных средств учреждения ф. 0503723;
- пояснительная записка,   

а также прилагались другие приложения и формы бюджетной отчетности и документы. 

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА 

Первоначально решением Совета Зеленчукского муниципального района (четвертого созыва)  от 27.12.2019 №18 «О   бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» в соответствии с  Законом  Российской  Федерации от  06.10.2003  №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», бюджет Зеленчукского муниципального района  (далее по тексту – местный бюджет) на 2020 год был утвержден  с  общим объемом доходов в сумме 1087517,2 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других  бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 885417,2 тыс. руб. и общий объем расходов  муниципального района в сумме 1087517,2 тыс. руб., в том числе 822332,0 тыс. руб. на выполнение переданных полномочий, т.е. бездефицитный. 
Остаток не использованных средств местного бюджета на 01.01.2020 года составлял сумму 2223,1 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 39,7 тыс. руб.
В начале отчетного периода целевые безвозмездные поступления были возвращены в вышестоящие бюджеты, а остаток неиспользованных средств составил сумму 2183,4 тыс. руб. собственных доходов местного бюджета.  
В течение отчетного периода 5- раз вносились изменения в местный бюджет на основании решений Совета Зеленчукского муниципального района и внесенных уточнений (в редакции решений от 28.02.2020 №34, от 01.06.2020 №47 и от 09.07.2020 №55,  от 19.11.2020 №68 и от 28.12.2020 №81). 
В результате, неоднократно менялись основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о ненадежности прогноза местного бюджета и указывает на нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета), в то же время в предыдущем отчетном периоде было внесено шесть изменений, что указывает на повышение качества прогнозирования доходов и расходов в анализируемом периоде.      
                                                               
                                                                                                                          Таблица 1
Динамика изменений и дополнений
 основных плановых показателей бюджета района в 2020 году
                                                                                                                         (тыс. руб.) 

 	 	Изменения доходов	 	Изменения расходов 	Дефицит	
Решение 	Доходы	 по сравнению	Расходы 	по сравнению 	 	
 	 	с предыдущим		 с предыдущим	 	
 	 	показателем	 	показателем	 	
1	2	3	4	5	6=2-4	
Принят	 	 	 	 	 	
27.12.2019г. №18	1087517,2	 	1087517,2	 	 	
28.02.2020г. №34	1093850,0	6332,8	1095723,4	8206,2	-1873,4	
01.06.2020г. №47	1285572,4	191722,4	1287445,8	191722,4	-1873,4	
09.07.2020г. №55	1290220,9	4648,5	1292280,9	4835,1	-2060,0	
19.11.2020г. №68	1454151,2	163930,3	1456334,6	164053,7	-2183,4	
28.12.2020г. №71	1479997,6	25846,4	1482181,0	25846,4	-2183,4	

Как видно из таблицы 1, в решение Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2019 №18 «О  бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», в течение года было внесено пять изменений и дополнений, в результате чего изменились основные плановые показатели доходов и расходов. Уточнения и дополнения в решение о бюджете, вносились в основном за счет изменения объемов безвозмездных поступлений, выделяемых из вышестоящих бюджетов, сверх плановых поступлений от собственных доходов и перемещения ассигнований между разделами.  

Таблица 2
Показатели исполнения основных параметров
 бюджета муниципального района за 2020 год                                                                                             
                                                                                                                             (тыс. руб.)
 	Решение от	Фактическое	Отклонения	%	
Параметры	27.12.2019г. №18 в	исполнение	 	исполнения	
 	 ред. от 28.12.2020г.№71 	 	 	 	
1	2	3	4=3-2	5=3/2*100	
Доходы	1479997,6	1465556,6	-14441,0	99,0	
Расходы	1482181,0	1462250,0	-19931,0	98,7	
Дефицит/Профицит	-2183,4	3306,6	5490,0	-151,4	
Из таблицы 2 видно, что доходы местного бюджета исполнены на 99,0% и составили 1465556,6 тыс. руб., расходы бюджета исполнены на 98,7% и составили 1462250,0 тыс. руб. 
Превышение доходов над расходами местного бюджета, т.е. профицит составил сумму 3306,6 тыс. руб., что способствовало увеличению объема остатка не использованных средств на конец отчетного периода. 
За 2020 год в местный бюджет не до поступило доходов в объеме 14441,0 тыс. руб. или 1,0% за счет неисполнения по безвозмездным поступлениям из выше стоящих бюджетов. Соответственно неисполненные расходные обязательства бюджета муниципального района составили сумму 19931,0 тыс. руб. или 1,3% от уточненных назначений. 

                                                                                                                     Таблица 3 
Динамика показателей исполнения бюджета
района за период с 2018 года по 2020 год
                                                                                                                                             (тыс. руб.)
 	              2018 г.	           2019 г.	2019 г.	             2020 г.	2020 г.	
 	Испол-	%	Испол-	%	в %	Испол-	%	в %	
Показатели	нено	испол-	нено	испол-	к 2018 г.	нено	испол-	к 2019 г.	
 	 	нения	 	нения	 	 	нения	 	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	
Доходы	1024649,3	96,7	1128965,2	99,1	110,2	1465556,6	99,0	129,8	
Расходы	1027185,9	96,4	1130125,1	98,9	110,0	1462250,0	98,7	129,4	
Дефицит (-)	-2536,6 	 	-1159,9	 	 	 	 	 	
Профицит (+)		 	 	 	 	3306,6	 	 	

Из таблицы 3 видно, что с 2018 года по 2020 год наблюдается положительная динамика роста абсолютных показателей исполнения местного бюджета, а также повышение темпов роста доходов и расходов: в 2019 году рост доходов составил 10,2% или 104315,9 тыс. руб., а в 2020 году на 29,8% или 336591,4 тыс. руб. к предыдущему отчетному периоду.
При этом исполнение доходной части местного бюджета в 2020 году не существенно понизилось или на 0,1% по сравнению с уровнем 2019 года.
В части расходов местного бюджета также наблюдается прирост расходов в абсолютной величине в 2019 году на сумму 102939,2 тыс. руб. или на 10,0%, а в 2020 году в объеме 332124,9 тыс. руб. или на 29,4% к предыдущему отчетному периоду. А исполнение понизилось на 0,2% в 2020 году к уровню 2019 года.
В анализируемом периоде наблюдается тенденция постоянного роста абсолютных показателей бюджета муниципального района при не значительном понижении уровня исполнения основных параметров местного бюджета в отчетном периоде.
Анализируя поступления доходов в местный бюджет и произведенных расходов указывает, что в 2018 году был исполнен с дефицитом в объеме 2536,6 тыс. руб., а в  2019 году с дефицитом в объеме 1159,9 тыс. руб. 
В 2020 году местный бюджет  исполнен с профицитом в объеме 3306,6 тыс. руб., за счет перевыполнения плана по налоговым и неналоговым поступлениям.  Остаток не использованных средств бюджета муниципального района по состоянию на 01.01.2021 года составил сумму 5529,7 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 846,5 тыс. руб.

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

В результате внесенных изменений доходы местного бюджета были уточнены на сумму 392480,4 тыс. руб., за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов на 2124,0 тыс. руб. и безвозмездных поступлений на 390356,4 тыс. руб. 
Первоначально налоговые и неналоговые доходы местного бюджета были утверждены в сумме 202100,0 тыс. руб. и были увеличены на сумму 3000,0 тыс. руб., в том числе:
- налоги на имущество организаций на 2400,0 тыс. руб.;
- государственная пошлина на 600,0 тыс. руб.,

одновременно были сокращены поступления по налогам на товары (работы, услуги) акцизы от нефтепродуктов в объеме 876,0 тыс. руб.
                                            
Аналогично утвержденные безвозмездные поступления местного бюджета были всего увеличены на сумму 408198,0 тыс. руб., в том числе: 
- дотации бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов первоначально не планировались и составили 14401,3 тыс. руб.;
- дотации (гранты) бюджетам муниципальных районов за достижение показателей деятельности органов местного самоуправления первоначально не планировались и составили 1201,1 тыс. руб.; 
- субсидии бюджетам муниципальных районов на строительство, модернизацию, ремонт и содержание дорог первоначально не планировались и составили 7511,0 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на благоустройство зданий государственных и муниципальных общеобразовательных организаций первоначально не планировались и составили 7680,0 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов, на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет первоначально не планировались и составили 167507,9 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях первоначально не планировались и составили 10447,6 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам на софинансирование мероприятий по модернизации муниципальных детских школ искусств первоначально не планировались и составили 15659,0 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение комплексного развития  сельских территорий первоначально не планировались и составили 88770,1 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий на 1256,4 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 1150,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий на 38033,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в объеме 343,6 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения возраста трех лет в объеме 20137,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на 11500,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выплату пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством, и лицам уволенным в связи  с ликвидацией организаций в объеме 4035,8 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на 30,0 тыс. руб.;
- прочие субвенции бюджетам муниципальных районов на 7332,2 тыс. руб.; 
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями первоначально не планировались и составили 1294,8 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных учреждений первоначально не планировались и составили 9817,1 тыс. руб.;
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов первоначально не планировались и составили 50,0 тыс. руб.;
- прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов от бюджетов субъектов Российской Федерации первоначально не планировались и составили 40,0 тыс. руб.,
 
одновременно были уменьшены бюджетные ассигнования на сумму 17841,6 тыс. руб. по следующим безвозмездным поступлениям:
	- прочие субсидии бюджетам муниципальных районов в объеме 2120,6 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье в объеме 2721,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной  выплаты в связи с рождением  (усыновлением) первого ребенка на 13000,0 тыс. руб.,

на основании внесенных изменений данные поступления были уточнены всего на сумму 390356,4 тыс. руб. 
В результате уточненные бюджетные назначения по доходам  местного бюджета  составили всего 1479997,6 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 1275773,6 тыс. руб., соответственно расходная часть местного бюджета  составила 1482181,0 тыс. руб., за счет увеличения объема доходов и распределения остатка на начало года. 
Дефицит местного бюджета составил сумму 2183,4 тыс. руб. или 1,1% от объема собственных доходов, т.е. в пределах установленных ограничений статьей 92.1 п.3 Бюджетным кодексом Российской Федерации, за счет распределения остатка на начало года в расходной части местного бюджета. 
	Утвержденные бюджетные назначения в 2020 году по доходам местного бюджета  составили 1479997,6 тыс. руб., а доля собственных доходов составила 204224,0 тыс. руб. или 13,8% от общих утвержденных назначений, соответственно доля безвозмездных поступлений после уточнения составила 1275773,6 тыс. руб. или 86,2% от общих назначений.  
	Исполнение местного бюджета за 2020 год по доходам составило сумму 1465556,6 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 1258158,9 тыс. руб., а в 2019 году составили в объеме 1128965,2 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 922762,6 тыс. руб. 
Аналогично исполнение доходов в 2018 году составило сумму 1024649,3 тыс. руб., из них безвозмездные поступления 826903,0 тыс. руб. 
 В результате в 2019 году увеличение доходов местного бюджета в абсолютной величине составил сумму 104315,9 тыс. руб. или 110,2% к уровню 2018 года, а в 2020 году в объеме 336591,4 тыс. руб. или 129,8% по отношению к уровню исполнения 2019 года.  

                                                                                                                                     Таблица 4
Структура доходной части бюджета муниципального района
                                                                                                                                         (тыс. руб.)
Показатель	           2018 год	          2019 год	 	2020 год	 	
 			 	 	 	 	 	
 	испол-	доля в 	испол-	доля в 	уточнен-	испол-	%	
 	нено	общих 	нено	общих 	ный 	нено	испол-	
 	 	доходах		доходах	план	 	нения	
 	 	%	 	%	 	 	к плану	
2	3	4	5	6	7	8	9=8/7*100	
Собственные доходы	 	 	 	 	 	 	 	
муниципального района	197746,3	19,3	206202,6	18,3	204224,0	207397,7	101,6	
Безвозмездные	 	 	 	 	 	 	 	
поступления	826903,0	80,7	922762,6	81,7	1275773,6	1258158,9	98,6	
 		 		 		 	 	
Всего	1024649,3	100,0	1128965,2	100,0	1479997,6	1465556,6	99,0	

Представленная в таблице 4 доходная часть местного бюджета  свидетельствуют о тенденции постоянного увеличения объемов доходов на протяжении всего периода с 2018-2020 года, с увеличением темпов роста в 2020 году к предыдущему периоду. 
Рост объемов исполненных доходов в 2019 году по сравнению с уровнем 2018 года составил 104315,9 тыс. руб. или на 10,2% к уровню 2018 года, за счет роста объемов собственных доходов в сумме 8456,3 тыс. руб. или на 4,3% и  безвозмездных поступлений на сумму 95859,6 тыс. руб. или на 11,6%.
В 2020 году данная тенденция сохраняется, а увеличение объемов исполненных доходов составило 336591,4 тыс. руб. или на 29,8% к уровню 2019 года, за счет роста объемов собственных доходов в сумме 1195,1 тыс. руб. или на 0,6% и  безвозмездных поступлений на сумму 335396,3 тыс. руб. или на 36,3%.
 Объем исполнения собственных доходов в общем объеме доходов местного бюджета составил: в 2018 году 197746,3 тыс. руб. с долей 19,3% и в 2019 году 206202,6 тыс. руб. с долей 18,3%. 
Исполнение доходной части местного бюджет в 2020 году составило 99,0% и  сохранилось примерно на уровне 2019 года (99,1%) и на 2,3% повысилось к уровню 2018 года (96,7%).  Доля собственных доходов за 2018 и 2019 года составила 19,3% и 18,3% соответственно, в 2020 году (14,2%) и понизилась на 4,1% в общем объеме исполненных доходов к уровню 2019 года.
Данная тенденция указывает, что собираемость налоговых и неналоговых доходов сохранилась примерно на прежнем уровне при снижении удельного веса данных поступлений и значительного увеличения объемов безвозмездных поступлений и их доли на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета. В результате данная тенденция свидетельствует о росте принимаемых и исполняемых расходных обязательств и указывает о повышении финансовой зависимости местного бюджета от безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.

                                                                                                                           Таблица 5
Объем поступления доходов в местный бюджет района за 2020 год
                                                                                                                                                         (тыс. руб.) 
Код	Наименование доходов	Решение от	Решение от	Фактиче-	Откло-	% ис-	
БК РФ	 	27.12.2019г.	27.12.2019г.	ское  по- 	нения	полне-	
 	 	№18	№18	ступление	 	ния	
 	 	 	28.12.2020г.		 	 	
 	 	 	№71	 	 	 	
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100	
100000000	Налоговые и неналоговые 	 	 		 	 	
0.0000000	доходы	202100,0	204224,0	207397,7	3173,7	101,6	
101000000	Налоги на прибыль,  		 	 	 	 	
0.0000000	доходы	90448,8	90448,8	93809,9	3361,1	103,7	
101020000	Налог на доходы 	 	 	 	 	 	
10000110	физических лиц	90448,8	90448,8	93809,9	3361,1	103,7	
103000000	Налоги на товары (работы,	 	 	 	 	 	
0.0000000	услуги) реал-ые на тер. РФ	9675,9	8799,9	8640,6	-159,3	98,2	
105000000	Налоги на совокупный		 		 	 	
0,000011	доход	6047,6	6047,6	5758,8	-288,8	95,2	
105020000	Единый налог на вменный   	 	 	 	 	 	
20000110	доход отдельных видов деят-ти	5462,0	5462,0	5100,0	-362,0	93,4	
105030000	Единый сельскохозяйственный  	 	 	 	 	 	
10000110	налог	385,2	385,2	563,2	178,0	146,2	
105040000	Налоги, взымаемые от прим-ия 	 	 	 	 	 	
20000110	патентной системы налогоблож. 	200,4	200,4	95,6	-104,8	 	
106000000	Налоги на имущество	 	 	 	 	 	
0.0000000	 	77200,0	79600,0	80884,8	1284,8	101,6	
106020000	Налог на имущество 	 	 	 	 	 	
20000110	организаций	77200,0	79600,0	80884,8	1284,8	101,6	
106020200	Налог на имущество организ-ий	 	 	 	 	 	
20000110	не входящих систему газоснаб.	0,0	0,0	0,0	0,0	 	
108000000	Государственная пошлина 	 	 	 	 	 	
0.0000110	 	4225,0	4825,0	5339,8	514,8	110,7	
11100000	Доходы от использования	 	 	 	 	 	
0.0000120	имущества наход. в мун. собст.	10744,2	10744,2	8998,9	-1745,3	83,8	
111050130	Доходы получ. в виде аренд 	 	 	 	 	 	
5.0000120	платы за земельные участки	10404,2	10404,2	8771,4	-1632,8	84,3	
111050350	Доходы от сдачи в аренду 	 	 	 	 	 	
50000120	имущ. наход. в операт. управл.	340,0	340,0	227,5	-112,5	66,9	
112000000	Платежи при пользовании		 	 	 	 	
0.0000000	природными ресурсами	26,0	26,0	73,4	47,4	282,3	
112010000	Плата за выбросы загрязн-их	 	 	 	 	 	
10000120	веществ в атмосф-ый воздух	26,0	26,0	73,4	47,4	282,3	
113000000	Доходы от оказания платных		 	 	 	 	
0.0000000	услуг и компенсации затрат	1221,2	1221,2	346,1	-875,1	28,3	
113019950	Прочие доходы от оказания  	 	 	 	 	 	
50000130	платных услуг, (работ)	1221,2	1221,2	261,8	-959,4	21,4	
113029950	Прочие доходы от компенсации  	 	 	 	 	 	
50000130	затрат бюджетов муниц-ых р-ов	0,0	0,0	84,3	84,3		
114000000	Доходы от продажи матер-ых		 	 	 	 	
0.000000	и нематериальных активов	1800,0	1800,0	2193,1	393,1	121,8	
114020530	Доходы от реализации имущ-ва	 	 	 	 	 	
50000410	находящегося в муниц-ой собст.	0,0	0,0	97,0	97,0		
114060130	Доходы от продажи земельных	 	 	 	 	 	
50000430	участков	1800,0	1800,0	2096,1	296,1	116,5	
116000000	Денежные взыскания 	 	 	 	 	 	
0.0000000	штрафы и санкции 	400,0	400,0	1102,2	702,2	275,6	
117000000	Прочие неналоговые	 	 	 	 	 	
0.0000000	доходы 	311,3	311,3	250,1	-61,2	80,3	
202000000	Безвозмездные поступления	885417,2	1275773,6	1258158,9	-17614,7	98,6	
.00000000	 	 	 	 	 	 	
202010000	Дотации   бюджетам  		 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	63084,4	78686,8	78686,8	0,0	100,0	
202150010	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 	 	 	 	 	 	
50000150	на выравнивание бюд-ой об-ти	63084,4	63084,4	63084,4	0,0	100,0	
202150020	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 	 	 	 	 	 	
50000150	на сбалансированности бюджет.	0,0	14401,3	14401,3	0,0	100,0	
202165490	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 		 	 	 	 	
50000150	за достижение показ-ей деят-ти	0,0	1201,1	1201,1	0,0	100,0	
202020000	Субсидии бюджетам 	 	 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	36516,1	331971,2	318208,5	-13762,7	95,9	
202200410	Субсидии бюджетам на стро-во,	 	 	 	 	 	
50000150	модерн-ию., ремонт автом. дорог	0,0	7511,0	7511,0	0,0	100,0	
202252550	Субсидии бюджетам мун-ых р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на благоустройство зданий муниц. 		 	 	 	 	
 	общеобразовательных орган-ий	0,0	7680,0	4963,5	-2716,5	64,6	
202253020	Субсидии бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на ежемесячные выплаты детям 		 	 	 	 	
 	в возрасте от трех до семи лет	0,0	167507,9	156651,6	-10856,3	93,5	
202253040	Субсидии бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	орган-ию горячего питания нач.кл.	0,0	10447,7	10257,9	-189,8	98,2	
202253060	Субсидии бюджетам мун-ых р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на модернизацию мун-ых детских 		 	 	 	 	
 	школ искусств	0,0	15659,0	15659,0	0,0	100,0	
202255760	Субсидии бюджетам мун. р-ов		 	 	 	 	
50000150	на комплек. раз-ие сельских тер.	0,0	88770,1	88770,0	-0,1	100,0	
202299990	Прочие субсидии бюджетам	 	 	 	 	 	
50000150	муниципальных районов	36516,1	34395,5	34395,5	0,0	100,0	
202030000	Субвенции  бюджетам	 	 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	785816,7	853913,7	850191,2	-3722,5	99,6	
202300130	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	реабилитированным лицам	39878,5	41134,9	41134,5	-0,4	100,0	
202300220	Субвенции бюджетам мун. р-ов		 	 	 	 	
50000150	на оплату жилого помещения	3907,0	5057,0	5039,1	-17,9	99,6	
202300240	Субвенции бюджетам мун.р-в	 	 	 	 	 	
50000150	на выполнен. пере-ых пол-ий	544561,3	582594,3	582483,0	-111,3	100,0	
202300270	Субвенции бюджетам мун. р-ов		 	 	 	 	
50000150	содержание ребенка в семье оп.	12856,1	10135,1	10135,1	0,0	100,0	
202300290	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	компенсация родительской плат.	3364,6	3708,2	3708,2	0,0	100,0	
202350840	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на третьего ребенка до 3-х лет	54344,5	74481,5	74459,5	-22,0	100,0	
202352500	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на оплату жилищно-ком. услуг	27000,0	38500,0	38331,8	-168,2	99,6	
202353800	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на выплату госуд. пособий лицам	 	 	 	 	 	
 	в связи с ликвидацией орган-ий	43993,4	48029,2	45100,5	-2928,7	93,9	
202354620	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	отдел-ым кат-ям граждан оплата 	 	 	 	 	 	
 	взноса на капит-ый ремонт	5,7	35,7	29,0	-6,7	81,2	
202355730	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	в связи с рожд. первого ребенка	55000,0	42000,0	41561,4	-438,6	99,0	
202399990	Прочие субвенции бюджетам 		 	 	 	 	
50000150	муниципальных районов	905,6	8237,8	8209,1	-28,7	99,7	
202040000	Иные межбюджетные 		 	 	 	 	
0.0000150	трансферты	0,0	11161,9	11161,9	0,0	100,0	
202400140	Межбюджетные трансферты МР 	 	 	 	 	 	
50000150	на решение вопросов  мест. знач.	0,0	1294,8	1294,8	0,0	100,0	
202453020	Межбюджетные трансферты МР 	 	 	 	 	 	
50000150	на ежем-ое денежное вознагражд.		 	 	 	 	
 	за классное руководство	0,0	9817,1	9817,1	0,0	100,0	
202499990	Прочие межбюдж-ые трансфер. 		 	 	 	 	
50000150	передаваемые бюджетам МР	0,0	50,0	50,0	0,0	100,0	
202090240	Прочие безвозмездные 	 	 	 	 	 	
50000150	поступления	0,0	40,0	0,0	-40,0	0,0	
202900240	Прочие безвозмездные поступ-	 	 	 	 	 	
50000150	ления в бюджеты муниц-ых р-ов	0,0	40,0	0,0	-40,0	0,0	
219050000	Возврат остатков субсидий,	 	 	 	 	 	
50000150	субвенции, межбюд-ых тр-ов	0,0	0,0	-89,5	-89,5	 	
 	 		 	 	 	 	
 	ВСЕГО	1087517,2	1479997,6	1465556,6	-14441,0	99,0	

В результате проведённого анализа, исполнения доходов местного бюджета  установлено следующее:

1.	Исполнение доходной части местного бюджета за отчетный период составило 99,0% или 1465556,6 тыс. руб. (при плане 1479997,6 тыс. руб.), в том числе:

1) по налоговым и неналоговым доходам составило 101,6% или 207397,7 тыс. руб. (при плане 204224,0 тыс. руб.), сверхплановые поступления по этим видам доходов составили 1,6% или 3173,7 тыс. руб.,
2) по безвозмездным поступлениям составило – 98,6% или 1258158,9 тыс. руб. (при плане 1275773,6 тыс. руб.), в том числе:

- дотации бюджетам муниципальных образований 78686,8 тыс. руб. или 100%;
- субсидии бюджетам муниципальных образований 318208,5 тыс. руб. или 95,9% при плане 331971,2 тыс. руб., неисполненные назначения в объеме 13762,7 тыс. руб. или 4,1%, в том числе:
а) субсидии бюджетам муниципальных районов на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования в объеме 7511,0 тыс. руб. или 100%;
		б) субсидии бюджетам муниципальных районов на благоустройство зданий государственных и муниципальных общеобразовательных организаций первоначально не планировались и составили 4963,5 тыс. руб. или 64,6%, не исполненные назначения составили 2716,5 тыс. руб. или 35,4%;
		в) субсидии бюджетам муниципальных районов, на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет сумма 156651,6 тыс. руб., не исполненные назначения составили 10856,3 тыс. руб. или 6,5%;
г) субсидии бюджетам муниципальных районов на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях составили 10257,9 тыс. руб., не исполненные назначения в объеме 189,8 тыс. руб. или 1,8%;
       		д) субсидии бюджетам на софинансирование мероприятий по модернизации муниципальных детских школ искусств составили 15659,0 тыс. руб. или 100%;
		е) субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение комплексного развития  сельских территорий первоначально не планировались и составили 88770,0 тыс. руб. или 100%;
ж) прочие субсидии бюджетам муниципальных районов составили 34395,5 тыс. руб. или  исполнены в полном объеме; 

- субвенции бюджетам муниципальных образований 850191,2 тыс. руб. или 99,6% 
при плане 853913,7 тыс. руб. и не выполнены в объеме 3722,5 тыс. руб. или 0,4%, в том  числе:
а) субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий на 41134,5 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения составили 0,4 тыс. руб.;
б) субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 5039,1 тыс. руб. или 99,6%, не исполненные назначения составили 17,9 тыс. руб. или 0,4%;
в) субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий на 582483,0 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения составили    111,3 тыс. руб.;
г) субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю 10135,1 тыс. руб. или 100%;
		д) субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части платы, взымаемой с родителей за присмотр и уход за детьми, посещающие образовательные организации дошкольного образования на 3708,2 тыс. руб. или 100%;
е) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет на 74459,5 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения составили 22,0 тыс. руб.;
ж) субвенции бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на 38331,8 тыс. руб. или 99,6% не исполненные назначения составили 168,2 тыс. руб. или 0,4%;
з) субвенции бюджетам муниципальных районов на выплату государственных пособий лицам, не подлежащих обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, лицам уволенным в связи с ликвидацией организации 45100,5 тыс. руб. или 93,9%, не исполненные назначения составили    2928,7 тыс. руб. или 6,1%;
и) субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме составили 29,0 тыс. руб. или 81,2%, не исполненные назначения составили 6,7 тыс. руб. или 18,8%;
к) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка на 41561,4 тыс. руб. или 99,0%, не исполненные назначения составили 438,6 тыс. руб. или 1,0%;
л) прочие субвенции бюджетам муниципальных районов на 8209,1 тыс. руб. или 99,7%, не исполненные назначения составили 28,7 тыс. руб. или 0,3%;

  м) иные межбюджетные трансферты 11161,9 тыс. руб. или 100%;
  н) прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы  не исполненные на 40,0 тыс. руб. или в полном объеме;
  о) возврат остатка субсидий, субвенций и других безвозмездных поступлений в сумме 89,5 тыс. руб. 

По отношению к уровню исполнения прошлого года безвозмездные поступления составили 136,3% при увеличении удельного веса на 4,1%.
2.	В структуре доходов местного бюджета на 2020 год налоговые и неналоговые доходы составляют 14,2% при объеме 207397,7 тыс. руб. и безвозмездные поступления  85,8% при объеме 1258158,9 тыс. руб. Для сравнения, в 2019 году налоговые и неналоговые доходы составили 18,3% (206202,6 тыс. руб.) и безвозмездные поступления– 81,7% (922762,6 тыс. руб.) от общего объёма доходов.
Данная динамика, указывает о не значительном повышении поступлений собственных доходов при снижении удельного веса и заметный рост объема безвозмездных поступлений в абсолютных показателях при увеличении их доли в объеме общих доходов местного бюджета, при не значительном снижении уровня исполнения. 

 		3. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, доля налоговых доходов составила 93,7%, при плане 189721,3 тыс. руб. исполнено 194433,9  тыс. руб. или на 102,5% и перевыполнены в объеме 4712,6 тыс. руб. или на 2,5%. 
	Наибольший удельный вес занимает: налог на доходы физических лиц – 45,2% или 93809,9 тыс. руб.,  налоги на имущество составили 39,0% или 80884,8 тыс. руб., налоги на товары (работы, услуги), т.е. акцизы на нефтепродукты- 4,2% или 8640,6 тыс. руб., налоги на совокупный доход – 2,8% или 5758,8 тыс. руб. и государственная пошлина- 2,6% или 5339,8 тыс. руб.

       	  4. План налоговых доходов местного бюджета перевыполнен в объеме 4712,6 тыс. руб. или на 2,5%, в том числе: по налогу на доходы физических лиц в объеме 3361,1 тыс. руб. или на 3,7%, при плане 90448,8 тыс. руб. исполнено 93809,9 тыс. руб., что связано с повышением заработной платы отдельным категориям работников и МРОТ, а также войсковой частью перечислен НДФЛ за декабрь месяц в декабре 2020 года. Так же перевыполнены поступления по налогам на имущество в сумме 1284,8 тыс. руб. или на 1,6%, при плане 79600,0 тыс. руб. исполнено 80884,8 тыс. руб., из-за увеличения стоимости основных средств по САО РАН, в связи с приобретением основных средств и уплатой задолженности за 2019 год. 
	Данная тенденция, сохранилась по государственной пошлине, где поступления составили сумму 5339,8 тыс. руб. при плане 4825,0 тыс. руб., т.е. сверхплановые поступления составили сумму 514,8 тыс. руб. или на 10,7%.
	Одновременно не выполнены поступления по налогам на товары, работы и услуги (акцизы на нефтепродукты) при плане 8799,9 тыс. руб. исполнено 8640,6 тыс. руб. или 98,2%, не выполнено 159,3 тыс. руб. (1,8%). Аналогично поступления по налогам на совокупный доход составили сумму 5758,8 тыс. руб. или 95,2% к плановым назначениям 6047,6 тыс. руб., не до поступления в объеме 288,8 тыс. руб. или 4,8%. 

       		5. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, неналоговые доходы составили 6,3%, при плане 14502,7 тыс. руб. исполнены на 12963,8 тыс. руб. или 89,4%, т.е. не исполнены в объеме 1538,9 тыс. руб., в том числе по следующим доходным источникам: по доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности (арендная плата за земельные участки и сдача в аренду имущества) на 1745,3 тыс. руб. или на 16,2%, при плане 10744,2 тыс. руб. исполнено 8998,9 тыс. руб. По доходам от оказания платных услуг не выполнены в объеме 875,1 тыс. руб. или на 71,7%, при плане 1221,2 тыс. руб. исполнено 346,1 тыс. руб. и прочим неналоговым доходам на сумму 61,2 тыс. руб. или на 19,7%, при плане 311,3 тыс. руб. исполнено 250,1 тыс. руб. 
		Одновременно перевыполнены поступления по следующим неналоговым доходам, в том числе: по плате за выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух в объеме 47,4 тыс. руб. или на 182,3%, при плане 26,0 тыс. руб. поступления составили 73,4 тыс. руб. Аналогично по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на сумму 393,1 тыс. руб. или на 21,8%, при плане 1800,0 тыс. руб. исполнено 2193,1 тыс. руб. и денежным взысканиям штрафам и санкциям в объеме 702,2 тыс. руб. или на 175,6%, при плане 400,0 тыс. руб. исполнено 1102,2 тыс. руб. 
 		Одной из причин не выполнения поступлений по налоговым и неналоговым доходам местного бюджета является сложившаяся эпидемиологическая ситуация в муниципальном районе и в целом по республике. 
		В результате исполнение по доходам бюджета муниципального района сохранилось примерно на уровне предыдущего отчетного периода. По итогам экспертизы установлено, что исполнение местного бюджета по  доходам соответствует решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2019 №18 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» с учетом внесенных изменений, дополнений  и выполнено на 99,0%.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА 

	Решением Совета Зеленчукского муниципального района  от 27.12.2019 №18 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» общий объем расходов на 2020 год по муниципальному району первоначально был утвержден в сумме 1087517,2 тыс. руб., в том числе на выполнение переданных полномочий предусмотрено 822332,8 тыс. руб.
В течение года плановый объем расходов уточнялся и в результате внесенных уточнений (от 28.02.2020 №34, от 01.06.2020 №47 и от 09.07.2020 №55,  от 19.11.2020 №68 и от 28.12.2020 №81) и первоначальные плановые показатели были увеличены на сумму 404836,0 тыс. руб. по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                            4351,4 тыс. руб.;
- 0300 «Национальная безопасность и 
             правоохранительная деятельность»                        644,2 тыс. руб.;
- 0500 «Жилищно-коммунальное 
             хозяйство и благоустройство»                                  88993,3 тыс. руб.;             
- 0700 «Образование»                                                             98893,1 тыс. руб.
- 0900 «Здравоохранение»                                                      120,0 тыс. руб.;
- 1000 «Социальная политика»                                              193181,3 тыс. руб.;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                                  18632,7 тыс. руб.

          Одновременно первоначальные плановые показатели были уменьшены на сумму 10172,2 тыс. руб., в том числе: по разделам 0400 «Национальная экономика» в объеме 9618,7 тыс. руб., 0800 «Культура и кинематография» на 22,9 тыс. руб.  и 1100 «Физическая культура и спорт» в объеме 530,6 тыс. руб.   
В результате параметры местного бюджета по расходам были увеличены всего на сумму 394663,8 тыс. руб. и утверждены в объеме 1482181,0 тыс. руб., с дефицитом в размере 2183,4 тыс. руб., который был покрыт за счет остатка неиспользованных средств на начало года.	
          Фактически произведено расходов местного бюджета за 2020 год в сумме 1462250,0 тыс. руб. или исполнено на 98,7% от уточненных назначений, как было отмечено ранее, бюджет муниципального района исполнен с профицитом в объеме 3306,6 тыс. руб. 
                                                                           
                                                                                                                         Таблица 6
Анализ исполнения расходов в разрезе разделов 
функциональной классификации расходов местного бюджета на 2020 год
                                                                                                                                (тыс. руб.)
 	Наименование 	Решение от	Решение от	Фактиче- 	Откло-	% ис-	
Код	разделов и 	27.12.2019г.	27.12.2019г.	иское	нение 	полне-	
 	подразделов	№18	№18	исполнение	 	ния	
 	 	 	28.12.2020г.	 	 	 	
 	 	 	№71	 	 	 	
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100	
0.100	Общегосударственные вопросы	 	 	 	 	 	
 	в том числе 	44160,7	48512,1	48309,7	-202,4	99,6	
0.103	Функционирование законодатель-	 	 		 	 	
 	ной власти	2978,7	3458,3	3454,8	-3,5	99,9	
0.104	Функционирование местной	 	 	 	 	 	
 	администраций	18006,8	19128,0	19063,9	-64,1	99,7	
0.106	Функционирование финансовых	 	 	 	 	 	
 	органов	10864,6	12781,7	12760,1	-21,6	99,8	
0.107	Проведение выборов	0,0	0,0	0,0	0,0	 	
0.111	Резервный фонд	1000,0	113,2	0,0	-113,2	 	
0.113	Другие общегосударственные	 	 	 	 	 	
 	вопросы	11310,6	13030,9	13030,9	0,0	100,0	
0.300	Национальная безопасность и	 	 	 	 	 	
 	правоохранительная деятел-ть	2996,7	3660,9	3643,9	-17,0	99,5	
0.309	Защита населения и территорий 	 	 	 		 	
 	от последствий чрезвычайных 	2996,7	3660,9	3643,9	-17,0	99,5	
 	ситуаций и стихийных бедствий	 	 	 		 	
0.400	Национальная экономика	14957,2	5338,5	5283,5	-55,0	99,0	
0.401	Общеэкономические вопросы	80,0	40,0	0,0	-40,0	0,0	
0.405	Сельское хозяйство и рыболов-во	2796,3	2785,9	2785,9	0,0	100,0	
0.408	Транспорт	2380,0	2187,6	2172,6	-15,0	99,3	
0.409	Дорожное хозяйство	9675,9	0,0	0,0	0,0	 	
0.412	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	
	национальной экономики	25,0	325,0	325,0	0,0	100,0	
0.500	Жилищно-коммунальное	 	 	 	 	 	
 	хозяйство	0,0	88993,3	88992,5	-0,8	100,0	
0.502	Коммунальное хозяйство	0,0	88993,3	88992,5	-0,8	100,0	
0.700	Образование	626436,7	725329,8	722113,5	-3216,3	99,6	
0.701	Дошкольное образование	165201,3	189210,3	189210,3	0,0	100,0	
0.702	Общее образование	382815,4	442451,0	439269,5	-3181,5	99,3	
0.703	Дополнительное образование детей	61758,9	79932,7	79899,2	-33,5	100,0	
0.707	Молодежная политика и 	 	 	 	 	 	
 	оздоровление детей	388,0	130,5	130,5	0,0	100,0	
0.709	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	
 	образования	16273,1	13605,3	13604,0	-1,3	100,0	
0.800	Культура, кинематография и	 	 		 	 	
 	средства массовой информации	33808,9	33786,0	33768,7	-17,3	99,9	
0.801	Культура	27274,6	28251,6	28244,5	-7,1	100,0	
0.802	Кинематография	3114,6	2178,8	2178,0	-0,8	100,0	
0.804	Другие вопросы в области	 	 		 	 	
 	культуры и кинематографии	3419,7	3355,6	3346,2	-9,4	99,7	
0.900	Здравоохранение	0,0	120,0	120,0	0,0	100,0	
0.901	Стационарная медиц-ая помощь	0,0	120,0	120,0	0,0	100,0	
1000	Социальная политика 	 	 	 	 	 	
 	в том числе: 	324363,7	517545,0	502893,4	-14651,6	97,2	
1001	Пенсионное  обеспечение	3316,0	4328,0	4327,8	-0,2	100,0	
1003	Социальное обеспечение	 	 	 	 	 	
 	населения	115816,0	127346,1	127040,3	-305,8	99,8	
1004	Охрана семьи и детства	191796,8	372106,7	357834,9	-14271,8	96,2	
1006	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	
 	социальной политики	13434,9	13764,2	13690,4	-73,8	99,5	
1100	Физическая культура и спорт	2198,0	1667,4	1667,4	0,0	100,0	
1101	Физическая культура	350,0	328,7	328,7	0,0	100,0	
1105	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	
 	физической культуры и спорта	1848,0	1338,7	1338,7	0,0	100,0	
1400	Межбюджетные трансферты	 	 	 	 	 	
 	общего характера	38595,3	57228,0	55457,4	-1770,6	96,9	
1401	Дотации на выравнивание 	 	 	 	 	 	
 	бюджетной обеспеченности 	37795,3	37919,4	37919,4	0,0	100,0	
1403	Иные межбюджетные 	 	 	 	 	 	
 	трансферты	800,0	19308,6	17538,0	-1770,6	90,8	
 		 	 		 	 	
 	ВСЕГО	1087517,2	1482181,0	1462250,0	-19931,0	98,7	

Как видно из таблицы 6, план по расходам местного бюджета исполнен на  98,7% и составил 1462250,0 тыс. руб.
        		Неисполненные плановые назначения местного бюджета составили сумму   19931,0 тыс. руб. или 1,3% от утвержденных назначений в основном по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                   202,4 тыс. руб. или 0,4%;
- 0300 «Национальная безопасность и
             правоохранительная деятельность»                17,0 тыс. руб. или 0,5%;
- 0400 «Национальная экономика»                               55,0 тыс. руб. или 1,0%;
- 0700 «Образование»                                                     3216,3 тыс. руб. или 0,4%;
- 0800 «Культура и кинематография»                           17,3 тыс. руб. или 0,1%;
- 1000 «Социальная политика»                                      14651,6 тыс. руб. или 2,8%;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                          1770,6 тыс. руб. или 3,1%.
   		
		В полном объеме исполнены расходы по разделам: 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» или 88992,5 тыс. руб., 0900 «Здравоохранение» или 120,0 тыс. руб. и 1100 «Физическая культура и спорт»- 1667,4 тыс. руб. 
		Исполнение плановых назначений местного бюджета в 2020 году примерно на уровне 2019 года, а прирост расходов в абсолютной величине составил сумму 332124,9 тыс. руб. или на 29,4%.
    Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета за 2020 год составило образование- 49,4% или 722113,5 тыс. руб., социальная политика- 34,4% или 502893,4 тыс. руб., жилищно-коммунальное хозяйство- 6,1% или 88992,5 тыс. руб., общегосударственные вопросы- 3,3% или 48309,7 тыс. руб., культура и кинематография- 2,3% или 33768,7 тыс. руб. и доля остальных расходов составила менее 4,5%.
 
	 	Анализируя, исполнение расходов местного бюджета следует, что основная часть расходов была направлена на социально-значимые статьи расходов с долей 78,5% (оплата труда с начислениями, питание, пособия и другие социальные выплаты и т.д.), 2,8% на расходы на оплату за коммунальные услуги и 18,7% на другие материальные затраты. В бюджете Зеленчукского муниципального района наибольший удельный вес от общего объема произведенных расходов составили расходы на содержание учреждений социально-культурной сферы или 86,1%, что указывает на ярко выраженную социальную направленность местного бюджета.  

	 В муниципальном районе функционирует 7- органов местного самоуправления расходы, связанные с содержанием органов местного самоуправления составили долю 4,3% в общем объеме расходов местного бюджета. За отчетный период норматив численности составляет 101 единицу, а фактически муниципальных служащих 100 единиц при общей численности 133 единицы,  расходы на содержание органов местного самоуправления соблюдается и не превышает принятый  Правительством Карачаево-Черкесской Республики. Общий объем затрат по органам местного самоуправления составил сумму 64018,6 тыс. руб., из них оплата труда составила сумму  40674,7 тыс. руб. 
	  Общее число муниципальных учреждений в районе составило 28-казенных и 23- бюджетных учреждения. В области образования района функционирует 14- детских дошкольных бюджетных учреждений количество групп в них-84, детей по списку 1914 человек, средняя посещаемость- 1771 детей. Фактическое количество дето-дней посещения детьми детских садов составило 145223, при плане 289600 дето-дней на год, или 50,1% от плана, в связи с противоэпидемиологической обстановкой в районе, дошкольные учреждения были закрыты на карантин. На питание дошкольных образовательных учреждений доведено бюджетных средств в объеме 23124,6 тыс. руб., из средств родителей сумма 3753,7 тыс. руб. всего 26878,3 тыс. руб., фактически исполнено в объеме 14521,2 тыс. руб. или на 54,0%.  Средняя стоимость одного дето-дня на содержание одного ребенка за отчетный период составило 91,38 руб. (за счет средств бюджета- 77,0 руб. и 14,38 руб. за счет родительской платы), при запланированной сумме 95 руб. или 96,2%, причина в фактическом посещении. Количество работающих 462,1 человек, в том числе педагогических работников 157,9 человек. Средняя зарплата в месяц в целом составила на одного работающего 19148 руб., по сравнению с 2019 годом возросла на 908 руб. или 105,0 процента, средняя заработная плата педагогических работников с учетом внешних совместителей составила 22642 руб. и выросла в объеме 939 руб. или 104,3 процента по отношению к предыдущему периоду. Общий объем расходов на содержание данных учреждений составил сумму 188961,1 тыс. руб.: за счет местного бюджета сумма 33047,9 тыс. руб. (2090,6 тыс. руб.- непрограммные расходы и 30957,3 тыс. руб.- программные) За счет доведенной субвенции в сумме 155913,2 тыс. руб. (на дошкольное образование, компенсация расходов на оплату коммунальных услуг педагогическим работникам).

В районе функционирует 26 общеобразовательных школ, из-них 25-казенных и одно бюджетное учреждение, а общий объем расходов на содержание составил 439255,0 тыс. руб., в том числе: 
за счет собственных доходов местного бюджета сумма 54481,9 тыс. руб. (9922,2 тыс. руб.- непрограммные расходы и 44559,7 тыс. руб.- программные расходы);
за счет субвенции из республиканского бюджета сумма 384773,1 тыс. руб. (общеобразовательный процесс, горячее питание, компенсация расходов коммунальных услуг педагогическим работникам и т.д.).
 В муниципальном районе функционирует 7 учреждений дополнительного образования на 1125 учащихся, из-них две детские спортивные школы, в том числе:
  - казенное учреждение – спортшкола в ст. Зеленчукской на 669 учащихся, занимаются в 56 кружках (секциях). Штатная численность 60,5 единиц, средняя заработная плата по педагогическим работникам в сумме 22349,0 руб. и соответствует среднему показателю по региону. Общее содержание спортивной школы составляет 11885,3 тыс. руб.; 

  - бюджетное учреждение – спортшкола в ст. Сторожевой на 456 учащихся, занимаются в 7 кружках (секциях), штатная численность 25,0 единиц,  средняя заработная плата на одного работника в целом составила 20512,0 руб., а по педагогическим работникам в сумме 20954,0 руб., что соответствует средней по региону. Общее содержание учреждения составило 7128,5 тыс. руб.;
  - казенное учреждение – дом детского творчества на 631 учащихся, занимающихся в 50 кружках (секциях), штатная численность 28,5 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 22712,0 руб., а по педагогическим работникам в сумме 22746,0 руб. Общее содержание учреждения составило 6707,2 тыс. руб.;

  - 4 детских школ искусств, которые являются бюджетными учреждениями, где обучается 836 учащихся, штатная численность 161,0 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 23922,0 руб., а по педагогическим работникам (без внешних совместителей) в сумме 23756,0 руб., что соответствует средней по региону. Общее содержание школ искусств за счет бюджета составило 37592,7 тыс. руб. и за счет внебюджетных средств 1455,4 тыс. руб.

  В области культуры в районе функционирует 3 учреждения культуры, из них: одно казенное учреждение (Отел культуры – вне аппарата, в составе Отдела культуры Районный дворец культуры) и два бюджетных учреждения (МБУК «Зеленчукский районный краеведческий музей имени С.Ф. Варченко» и МБУК «Зеленчукская центральная библиотека»). 
  В Отделе культуры общая штатная численность составила 54,5 единиц, средняя заработная плата на одного работника составила 19489,0 руб., в том числе по специалистам культуры- 21750,0 руб. (среднестатистическая по региону- 22155,0 руб.).  
  В МБУК «Зеленчукский районный краеведческий музей имени С.Ф. Варченко» при штатной численности 13,5 единиц средняя заработная плата на одного работника в целом составила 22317,0 руб., из-ни по специалистам культуры- 19948,0 руб. Общее содержание учреждения за счет бюджета муниципального района составило сумму 4987,2 тыс. руб.
  В МБУК «Зеленчукская центральная библиотека» штатная численность составила 23,3 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 21843,0 руб., из-ни по специалистам культуры- 21696,0 руб.

Кредиторская задолженность

Текущей задолженности по выплате заработной платы работникам муниципальных учреждений и органам местного самоуправления – нет, но при этом, значится кредиторская задолженность по заработной плате и начислениям на нее в фонды за декабрь 2020 года, так как заработная плата не выплачивается месяц в месяц, соответственно вторая половина за декабрь текущего года переходит на январь следующего года, так сумма задолженности по оплате труда составила 27027,0 тыс. руб., из-них за счет местного бюджета- 3186,0 тыс. руб. и за счет субвенции из республиканского бюджета- 23841,0 тыс. руб.
По другим затратам, кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021 года согласно отчетным данным казенных учреждений составила в сумме 16651,0 тыс. руб., в том числе: по оплате за коммунальные услуги сумма 3529,0 тыс. руб., обслуживание пожарной сигнализации и вывоз мусора- 870,0 тыс. руб., вневедомственной охране – 902,0 тыс. руб. 
Одновременно кредиторская задолженность компенсации педагогическим работникам за коммунальные услуги составила 4382,0 тыс. руб. (за счет средств республиканского бюджета), услуги связи сумма 168,0 тыс. руб. и материальным запасам в объеме 462,0 тыс. руб. (твердое, жидкое топливо).
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021 года по отчетным данным бюджетных учреждений составила в сумме 29651,3 тыс. руб., в том числе по оплате труда с начислениями в объеме 5124,2 тыс. руб.
По сравнению с предыдущим отчетным периодом кредиторская задолженность за исключением выплат по заработной плате сократилась на сумму 8571,9  тыс. руб., в том числе: по казенным учреждениям в объеме 5386,4 тыс. руб., компенсации педагогическим работникам за коммунальные услуги 3185,5 тыс. руб. Одновременно по бюджетным учреждениям кредиторская задолженность с оплатой труда и начислениями увеличилась в объеме 5250,0 тыс. руб. 
В целом  кредиторская задолженность по муниципальным учреждениям района сократилась в объеме 3321,9 тыс. руб., что указывает об улучшении финансирования из местного бюджета. 

Формирование годовой отчетности 

Годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год сформирован согласно представленной отчетности муниципальными учреждениями района. Принято 405 форм отчетов от казенных учреждений и 484 форм отчета от бюджетных учреждений. 
Отчеты приняты в соответствии с приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №19-н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной, месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» и сформирован в том числе: по муниципальному району, сводная по сельским поселениям и консолидированная отчетность по району. В целом отчетность прошла проверку, консолидированный годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год в установленный срок Министерством  финансов Карачаево-Черкесской Республики успешно сдан.   
	 
Анализ исполнения местного бюджета за
  2020 год по разделам функциональной классификации

 	Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» согласно первоначально утверждённому бюджету составляли 44160,7 тыс. руб. или 4,1% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2020 года сумма данных расходов составила 48512,1 тыс. руб. или 3,3% от общей суммы расходов с учетом внесенных изменений. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2020 год и пояснительной записки, фактические расходы на общегосударственные вопросы составили 48309,7 тыс. руб. или 3,3% от общей суммы расходов, что на 202,4 тыс. руб. или 0,4% меньше уточненных плановых  ассигнований, а исполнение составило 99,6%.
Данные средства были направлены на содержание и деятельность органов местного самоуправления Зеленчукского муниципального района, в том числе по осуществлению контроля, за деятельностью, находящихся в его ведении учреждений муниципального района. На основании расходных обязательств определяемых Законом Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (внесенными изменениями) и решения Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2019 года №18 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».

Первоначально утвержденные местным бюджетом, расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составили 2996,7 тыс. руб. или 0,3% от общей суммы расходов.  
В течение 2020 года были внесены  изменения в местный бюджет в результате, уточненные ассигнования составили 3660,9 тыс. руб. или 0,3% от общей суммы расходов. 
На основании данных Отчёта об исполнении бюджета муниципального района и пояснительной записки плановые назначения были освоены на 99,5% или 3643,9 тыс. руб. и были исполнены по подразделу 0309 «Защита населения и территорий от последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» на содержание и обеспечение деятельности отдела ГО и ЧС администрации района. Не освоенные ассигнования составили сумму 17,0 тыс. руб. или 0,5% от уточненных назначений.

В первоначально утверждённом местном бюджете расходы по разделу  0400 «Национальная  экономика» составили 14957,2 тыс. руб. или 1,4% от общей суммы запланированных расходов. В течение 2020 года были внесены изменения в местный бюджет в результате, уточненные ассигнования составили  5338,5 тыс. руб. или 0,4% от общей суммы расходов. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2020 год и пояснительной записки, фактические расходы на национальную экономику составили 5283,5 тыс. руб. или исполнены на 99,0% от уточненных назначений, в том числе:   
  - расходы выполнение государственной программе «Содействие занятости населения КЧР на 2014-2020 годы» уточненные  в объеме 40,0 тыс. руб. не исполнены, из-за сложившейся эпидемиологической ситуации в муниципальном районе;
  - расходы на содержание отдела сельского хозяйства администрации района составили 2758,9 тыс. руб. или исполнены в полном объеме;
  - расходы на мероприятия в области автомобильного транспорта освоены на 99,3%  или 2172,6 тыс. руб. не использованные назначения в сумме 15,0 тыс. руб.;
  - расходы первоначально, запланированные в объеме 9675,9 тыс. руб. на дорожное хозяйство не производились в связи с передачей полномочий в сельские поселения района;
  - расходы в области национальной экономики уточненные в объеме 325,0 тыс. руб. освоены полностью, 
доля расходов по данному разделу составила 0,4% от общего исполнения.

	В первоначально утвержденном местном бюджете расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» не планировались, в течение отчетного периода за счет дополнительных поступлений из республиканского бюджета назначения составили сумму 88993,3 тыс. руб. 
На основании данных Отчёта об исполнении местного бюджета за 2020 год  расходы по данному разделу составили сумму 88992,5 тыс. руб., т.е. освоено в полном объеме по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство». Данные средства были направлены на реализацию муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий Зеленчукского муниципального района на 2020-2025 годы» (газоснабжение и водоснабжение) Объем расходов по данному разделу составил 6,1% от общей суммы исполнения местного бюджета.

Решением о бюджете первоначально, расходы по разделу 0700  «Образование» составили 626436,7 тыс. руб. или 57,6% от общей суммы расходов. 
В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2020 года, за счет дополнительных поступлений из республиканского бюджета и бюджета муниципального района уточненные назначения составили 725329,8 тыс. руб. или 48,9% от общей суммы расходов.
По данным отчета исполнение по разделу составило 722113,5 тыс. руб. или 99,6% от общей суммы расходов, в том числе: в полном объеме исполнены расходы на дошкольное образование или 189210,3 тыс. руб., дополнительное образование детей или 79899,2 тыс. руб., молодежную политику и оздоровление детей или 130,5 тыс. руб. и другие вопросы в области образования или 13604,0 тыс. руб.
Примерно в полном объеме исполнены расходы на общее образование 439269,5 тыс. руб. или 99,3%, не освоенные назначения составили сумму 3181,5 тыс. руб. (0,7%). 
Расходы по данному разделу за отчетный период составили сумму 722113,5 тыс. руб. или 99,6%, а не исполненные уточненные назначений в объеме 3216,3 тыс. руб. или 0,4%, а доля составила 49,4% от общего исполнения. 

По разделу 0800 «Культура и кинематография» решением о бюджете расходы составили 33808,9 тыс. руб. или 3,1% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2020 года сумма расходов на культуру и кинематографию составила 33786,0 тыс. руб. или 2,3% от общей суммы  расходов. Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2020 год и пояснительной записки, фактические расходы на культуру и кинематографию  составили 33768,7 тыс. руб. или освоены на 99,9%, не исполненные назначения составили 17,3 тыс. руб., а удельный вес 2,3% от общего исполнения. 
        
Согласно первоначально утвержденному бюджету района, расходы по разделу 1000  «Социальная политика» составляли 324363,7 тыс. руб. или 29,8% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в бюджет района в течение 2020 года сумма расходов на социальную политику составила 517545,0 тыс. руб., т.е. бюджетные ассигнования были увеличены в объеме 193181,3 тыс. руб. и составили 34,9% от общей суммы расходов бюджета района с учетом внесенных изменений.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2020 год и пояснительной записки, фактические расходы на социальную политику составили 502893,4 тыс. руб., а удельный вес составил 34,4% от общей суммы произведенных расходов. 
Общее исполнение по разделу составило 97,2%, а сумма неосвоенных средств составила 14651,6 тыс. руб. или 2,8%, в основном по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства», при плане 372106,7 тыс. руб.  расходы составили 357834,9 тыс. руб. или 96,2%, т.е. не освоено 14271,8 тыс. руб. или 3,8%.
Не исполненные назначения по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения», составили сумму 305,8 тыс. руб. или 0,2%, а выполнены в объеме 127040,3 тыс. руб. при плане 127346,1 тыс. руб. Аналогично по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики»  исполнение составило сумму 13690,4  тыс. руб. или 99,5% от уточненных ассигнований (13764,2 тыс. руб.), а неисполненные назначения в объеме 73,8 тыс. руб. или 0,5%.  
По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» ассигнования освоены в полном объеме и составили 4327,8 тыс. руб. 
Удельный вес расходов по данному разделу составил 34,4% от общего объема расходов местного бюджета, и были направлены на выплаты пенсий муниципальным служащим, социальное обеспечение населения, поддержка детей-сирот и выплата родительской платы в дошкольных образовательных учреждениях и содержание, обеспечение деятельности Управления труда и социального развития администрации муниципального района.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» предусмотрены расходы в сумме 2198,0 тыс. руб., в результате внесенных изменений составили 1667,4 тыс. руб., т.е. были сокращены в объеме 530,6 тыс. руб. (на 24,1%).
По данным отчета уточненные назначения освоены в полном объеме, а доля расходов составила 0,1% от общего объема произведенных расходов местного бюджета.

Первоначально решением о бюджете расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера» планировались в сумме 38595,3 тыс. руб. или 3,5% от общей суммы расходов. В результате внесенных изменений и дополнений ассигнования составили 57228,0 тыс. руб. и были увеличены на 18632,7 тыс. руб. (на 48,3%), за счет поступлений из бюджетов других уровней с долей в 3,9% от общей суммы уточненных расходов. 
По данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района и пояснительной записки расходы по разделу составили 55457,4 тыс. руб. или 96,9% с долей 3,8% в объеме общих расходов. Остаток не освоенных средств по разделу составил сумму 1770,6 тыс. руб. или 3,1% от уточненных назначений, что связано с не до поступлениями из бюджетов других уровней. 
  
Исполнение расходных обязательств бюджета муниципального района за 2020 год всего составило 98,7% от уточненных назначений, объем не освоенных ассигнований в сумме 19931,0 тыс. руб. или 1,3%. В результате исполнение принятых расходных обязательств муниципального района сохранилось примерно на уровне предыдущего отчетного периода, при существенном росте абсолютных показателей.

Резервный фонд администрации Зеленчукского муниципального района 

Решением о бюджете объем ассигнований резервного фонда администрации Зеленчукского муниципального района был принят в сумме 1000,0 тыс. руб.
По данным отраженным в годовой отчетности приложенной к проекту решения об утверждении отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год из средств резервного фонда администрации муниципального района было освоено 886,8 тыс. руб. Средства резервного фонда администрации муниципального района на основании распоряжений администрации Зеленчукского муниципального района (от 31.03.2020 №20-р, 07.04.2020 №21-р, 22.06.2020 №50-р, 01.12.2020 №117-р и 25.12.2020 №134-р). Выделенные средства были направлены на приобретение медицинского имущества, оборудования и медицинских средств индивидуальной защиты для проведения противоэпидемических мероприятий сумма 170,0 тыс. руб., оказание материальной помощи жителям, пострадавшим от метеорологических явлений в виде дождя и града произошедших 14.06.2020 года на территории ст. Кардоникской- 600,0 тыс. руб., ремонт газового оборудования в дошкольного образовательном учреждении сумма 55,0 тыс. руб. и оснащение ЕДДС (приобретение программного обеспечения и мебели) в объеме 61,8 тыс. руб. Остаток неиспользованных средств резервного фонда администрации Зеленчукского муниципального района на конец отчетного периода составил сумму 113,2 тыс. руб.   

Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 2018-2020 годы

Фактическое исполнение местного бюджета по расходам за 2018 год составило сумму 1027185,9 тыс. руб. или 96,4%, за 2019 год 1130125,1 тыс. руб. или 98,9% и за 2020 год 1462250,0 тыс. руб. или 98,7% к уточненным назначениям. 
В результате увеличение расходов в 2019 году составило 102939,2  тыс. руб. или 110,0% по отношению к 2018 году и в 2020 году прирост составил 332124,9 тыс. руб. или 129,4% по отношению к 2019 году, при этом исполнение 2020 года понизилось на 0,1% к уровню предыдущего отчетного периода.

                                                                                                                            Таблица  7	

Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 2018-2020 годы                                                                                                                                                                                                                                                           
                                                                                                                                 (тыс. руб.)
 	Наименование 	           2018 год	         2019 год	        2020 год	
Код	разделов и 	 		 	 		 	
 	подразделов	исполне-	удель-	исполне-	удель-	исполне-	удель-	
 	 	ние	 ный вес	ние	 ный вес	ние	 ный вес	
 	 	 	%	 	%	 	%	
1	2	3	4	5	6	7	8	
0.100	Общегосударственные вопросы	 	 	 	 	 	 	
 	в том числе 	40596,6	4,0	47696,2	4,2	48309,7	3,3	
0.103	Функционирование законодатель-	 	 	 	 	 	 	
 	ной власти	2391,7	0,2	2922,1	0,3	3454,8	0,2	
0.104	Функционирование местной	 	 	 	 	 	 	
 	администраций	16680,9	1,6	17682,8	1,6	19063,9	1,3	
0.106	Функционирование финансовых	 	 	 	 	 	 	
 	органов	8985,8	0,9	10583,8	0,9	12760,1	0,9	
0.107	Проведение выборов	0,0	0,0	1968,5	0,2	0,0	0,0	
0.111	Резервный фонд	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.113	Другие общегосударственные	 	 	 	 	 	 	
 	вопросы	12538,2	1,2	14539,0	1,3	13030,9	0,9	
0.300	Национальная безопасность и	 	 	 	 	 	 	
 	правоохранительная деятел-ть	3065,4	0,3	2854,5	0,3	3643,9	0,2	
0.309	Защита населения и террит. от	 	 	 	 	 	 	
 	последствий через-ых ситуаций 	3065,4	0,3	2854,5	0,3	3643,9	0,2	
 	и стихийных бедствий	 	 	 	 	 	 	
0.400	Национальная экономика	5816,9	0,6	5119,1	0,5	5283,5	0,4	
0.401	Общеэкономические вопросы	262,1	0,0	156,7	0,0	0,0	0,0	
0.405	Сельское хозяйство и рыболов-во	2186,4	0,2	2699,2	0,2	2785,9	0,2	
0.408	Транспорт	2788,4	0,3	2233,2	0,2	2172,6	0,1	
0.409	Дорожное хозяйство	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.412	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	национальной экономики	580,0	0,1	30,0	0,0	325,0	0,0	
0.500	Жилищно-коммунальное	 	 	 	 	 	 	
 	хозяйство	16963,1	1,7	7279,4	0,6	88992,5	6,1	
0.502	Коммунальное хозяйство	10931,2	1,1	7279,4	0,6	88992,5	6,1	
0.503	Благоустройство	6031,9	0,6	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.700	Образование	594360,9	57,9	654809,5	57,9	722113,5	49,4	
0.701	Дошкольное образование	158892,4	15,5	170101,4	15,1	189210,3	12,9	
0.702	Общее образование	360104,5	35,1	406639,6	36,0	439269,5	30,0	
0.703	Дополнительное образование 	62236,6	6,1	63106,2	5,6	79899,2	5,5	
0.707	Молодежная политика и 	 	 	 	 	 	 	
 	оздоровление детей	724,5	0,1	1293,6	0,1	130,5	0,0	
0.709	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	образования	12402,9	1,2	13668,7	1,2	13604,0	0,9	
0.800	Культура, кинематография и	 	 	 	 	 	 	
 	средства массовой информации	32672,9	3,2	36239,4	3,2	33768,7	2,3	
0.801	Культура	28188,5	2,7	30345,9	2,7	28244,5	1,9	
0.802	Кинематография	1867,0	0,2	2531,4	0,2	2178,0	0,1	
0.804	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	культуры и кинематографии	2617,4	0,3	3362,1	0,3	3346,2	0,2	
0.900	Здравоохранение	0,0	0,0	0,0	0,0	120,0	0,0	
0.901	Стационарная медицинская 	 	 	 	 	 	 	
 	помощь	0,0	0,0	0,0	0,0	120,0	 	
1000	Социальная политика 	 	 	 	 	 	 	
 	в том числе: 	269044,3	26,2	294591,4	26,1	502893,4	34,4	
1001	Пенсионное  обеспечение	2742,4	0,3	3264,3	0,3	4327,8	0,3	
1003	Социальное обеспечение	 	 	 	 	 	 	
 	населения	111950,5	10,9	131227,0	11,6	127040,3	8,7	
1004	Охрана семьи и детства	143625,4	14,0	147250,5	13,0	357834,9	24,5	
1006	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	социальной политики	10726,0	1,0	12849,6	1,1	13690,4	0,9	
1100	Физическая культура и спорт	3227,4	0,3	4505,1	0,4	1667,4	0,1	
1101	Физическая культура	2211,9	0,2	3210,3	0,3	328,7	0,0	
1105	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	физической культуры и спорта	1015,5	0,1	1294,8	0,1	1338,7	0,1	
1400	Межбюджетные трансферты	 	 	 	 	 	 	
 	общего характера	61438,4	6,0	77030,5	6,8	55457,4	3,8	
1401	Дотации на выравнивание 	 	 	 	 	 	 	
 	бюджетной обеспеченности 	36870,8	3,6	37795,3	3,3	37919,4	2,6	
1403	Прочие межбюджетные 	 	 	 	 	 	 	
 	трансферты	24567,6	2,4	39235,2	3,5	17538,0	1,2	
 		 	 	 	 	 	 	
 	ВСЕГО	1027185,9	100,0	1130125,1	100,0	1462250,0	100,0	

Представленная динамика расходов в таблице 7 указывает, что в структуре расходов местного бюджета наблюдается тенденция увеличения удельного веса и абсолютных показателей по разделу 1000 «Социальная политика» в 2020 году на сумму 208302,0 тыс. руб. (на 70,7%) к уровню 2019 года и в объеме 233849,1 тыс. руб. (на 86,9%) к исполнению 2018 года, а доля расходов на 8,3% к предыдущим  анализируемым периодам. 

Значительный прирост расходов наблюдается по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в объемах 81713,1 тыс. руб. (12,2-раза) и 72029,4 тыс. руб. (5,2-раза) при повышении удельного веса на 4,9% в 2020 году по отношению к предыдущим периодам, что связано с поступлениями из вышестоящих бюджетов.

Постоянный прирост расходов в абсолютных показателях наблюдается по разделу 0700 «Образование» в 2020 году в объеме 67304,0 тыс. руб. (на 10,3%) к уровню 2019 года и на сумму 127752,6 тыс. руб. (на 21,5%) по отношению исполнения 2018 года, а удельный вес расходов в отчетном периоде снизился на 8,5% по отношению к предыдущим периодам. 
 
Примерная тенденция наблюдается в отчетном периоде по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» роста абсолютных показателей составил 613,5 тыс. руб. (на 1,3%) к уровню исполнения 2019 года и в объеме 7713,1 тыс. руб. (на 19,0%) по отношению к 2018 году, а доля расходов понизилась на 0,8% к предыдущим периодам.

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» при постоянном удельном весе расходов в 0,3% наблюдается прирост расходов в объемах 789,4 тыс. руб. (на 27,7%) и 578,8 тыс. руб. (на 18,9%) в 2020 году  по отношению к предыдущим периодам. 

По разделу 0900 «Здравоохранение» исполнение в отчетном периоде составило сумму 120,0 тыс. руб., при этом в предыдущих периодах расходы не производились.

Неравномерное исполнение наблюдается по разделу 0400 «Национальная экономика», где рост абсолютных показателей в 2020 году составил 164,4 тыс. руб. (на 3,2%) по отношению к предыдущему периоду. Сокращение показателей в объеме 533,4 тыс. руб. (на 9,2%) наблюдается к уровню 2018 года, при этом удельный вес данных поступлений составил 0,5% к общему объему расходов.

Примерная тенденция наблюдается разделу 0800 «Культура, кинематография и средства массовой информации» сокращение расходов в 2020 году составило сумму 2470,7 тыс. руб. (на 6,8%) по отношению к 2019 году и прирост данных показателей к уровню 2018 года или на сумму 1095,8 тыс. руб. (3,4%) к уровню 2018 года. Удельный вес данных расходов понизился в отчетном периоде к предыдущим периодам на 0,9% в общем объеме расходов. 

Тенденция значительного сокращения расходов наблюдается по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» в 2020 году в объеме 2837,7 тыс. руб. (на 63,0%) по отношению к 2019 году и на сумму 1560,0 тыс. руб. (на 48,3%) к уровню исполнения 2018 года, соответственно удельный веса данных расходов составил 0,1% к общему объему расходов.

Постоянное сокращение расходов в абсолютных показателях наблюдается по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты» в объемах 21573,1 тыс. руб. (на 28,0%) и 5981,0 тыс. руб. (на 9,7%) в 2020 году по отношению к уровню исполнения предыдущих отчетных периодов, а удельный вес снизился на 3,0% к уровню 2019 года. 

         Анализируя динамику исполнения за период 2018-2020 года, наблюдается постоянное увеличение абсолютных показателей основных параметров местного бюджета, при увеличении темпов роста, основных параметров бюджета муниципального района в отчетном периоде, что связано с ростом налоговых и неналоговых доходов и существенным увеличением объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней. В то же время в отчетном периоде, исполнение основных параметров местного бюджета выполнено примерно на уровне предыдущего отчетного периода, и сохранилось на высоком уровне, что положительно отразилось на исполнении принятых расходных обязательств. 
	По итогам экспертизы установлено, что принятые расходные обязательства местного бюджета выполнены и соответствуют решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2019 №18 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» с учетом внесенных изменений и дополнений.  

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 

1.	Отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год представлен в полном объеме и со сроками, установленными в соответствии с решением от 24.04.2014 года №307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» (с внесенными изменениями). По кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2020 году.

2. Первоначально решением Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2019 №18 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» доходная и расходная части бюджета муниципального района были утверждены в суммах 1087517,2 тыс. руб., т.е.  бюджет бездефицитный. 
В ходе исполнения  местного бюджета  5- раз вносились изменения с уточнением параметров бюджета, в основном за счет изменений объемов безвозмездных поступлений,  выделяемых из вышестоящих бюджетов, сверх плановых поступлений от собственных доходов и перемещения ассигнований.
В результате, неоднократно менялись основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о ненадежности прогноза местного бюджета и указывает на нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета), а также о необходимости повышения качества прогнозирования доходов и расходов.  
 
Доходы  местного бюджета были утверждены в сумме 1479997,6 тыс. руб. (с учетом всех изменений) и расходы в сумме 1482181,0 тыс. руб., дефицит составил  2183,4 тыс. руб. или 1,1% от объема собственных доходов, т.е. в пределах установленных ограничений статьей 92.1 п.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Дефицит образовался за счет распределения остатка не использованных средств на начало года в результате увеличения расходной части местного бюджета.

          3. Исполнение местного бюджета согласно Отчету об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год по доходам составило 1465556,6 тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления 1258158,9 тыс. руб.) и по расходам в объеме 1462250,0 тыс. руб.   
В результате местный бюджет исполнен с профицитом в размере 3306,6 тыс. руб., а остаток не использованных средств бюджета на 01.01.2021 года составил сумму 5529,7 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 846,5 тыс. руб.

     4. Исполнение доходной части местного бюджета за 2020 год составило сумму 1465556,6 тыс. руб. или 99,0% (при плане 1479997,6 тыс. руб.), в том числе по налоговым и неналоговым доходам составило 101,6% или в объеме 207397,7 тыс. руб. (при плане 204224,0 тыс. руб.). 
  В структуре доходов местного бюджета доля налоговых и неналоговых доходов за 2020 год составила 14,2%, что ниже на 4,1%, а в абсолютных показателях больше на сумму 1195,1 тыс. руб. или на 0,6% уровня 2019 года (206202,6 тыс. руб.). 
  Соответственно доля налоговых и неналоговых доходов 2019 года на 1,0% ниже  уровня 2018 года (197746,3 тыс. руб.), а в абсолютных показателях превышает в объеме 8456,3 тыс. руб. или на 4,3%.

В результате собираемость налоговых и неналоговых доходов сохранилась примерно на прежнем уровне при снижении удельного веса данных поступлений и значительного увеличения объемов безвозмездных поступлений и их доли на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета. В целом данная тенденция свидетельствует о росте принимаемых и исполняемых расходных обязательств и указывает о повышении финансовой зависимости местного бюджета от безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.

     5.  План налоговых доходов местного бюджета перевыполнен в объеме 4712,6 тыс. руб. или на 2,5% при плане 189721,3 тыс. руб. исполнение составило 194433,9 тыс. руб., с удельным весом 93,7% в объеме собственных доходов. 
	Перевыполнены поступления по налогу на доходы физических лиц в объеме 3361,1 тыс. руб. или на 3,7%, при плане 90448,8 тыс. руб. исполнено 93809,9 тыс. руб., что связано с повышением заработной платы отдельным категориям работников и МРОТ, а также войсковой частью перечислен НДФЛ за декабрь месяц в декабре 2020 года. Так же перевыполнены поступления по налогам на имущество в сумме 1284,8 тыс. руб. или на 1,6%, при плане 79600,0 тыс. руб. исполнено 80884,8 тыс. руб., из-за увеличения стоимости основных средств по САО РАН, в связи с приобретением основных средств и уплатой задолженности за 2019 год. 
	  Данная тенденция, сохранилась по государственной пошлине, где поступления составили сумму 5339,8 тыс. руб. при плане 4825,0 тыс. руб., т.е. сверхплановые поступления составили сумму 514,8 тыс. руб. или превышают на 10,7%.
	  Одновременно не выполнены поступления по налогам на товары, работы и услуги (акцизы на нефтепродукты) при плане 8799,9 тыс. руб. исполнено 8640,6 тыс. руб. или 98,2%, не выполнено 159,3 тыс. руб. (1,8%). Аналогично поступления по налогам на совокупный доход составили сумму 5758,8 тыс. руб. или 95,2% к плановым назначениям 6047,6 тыс. руб., не до поступления в объеме 288,8 тыс. руб. или 4,8%. 

          6. Удельный вес неналоговых доходов в объеме собственных доходов местного бюджета составил 6,3%, при плане 14502,7 тыс. руб. исполнено на 12963,8 тыс. руб. или 89,4%, не выполненные назначения составили сумму 1538,9 тыс. руб. (10,6%). 
	  По доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности (арендная плата за земельные участки и сдача в аренду имущества) не выполненные назначения составили 1745,3 тыс. руб. или (16,2%), при плане 10744,2 тыс. руб. исполнено 8998,9 тыс. руб. Аналогично доходы от оказания платных услуг не выполнены в объеме 875,1 тыс. руб. или на 71,7%, при плане 1221,2 тыс. руб. исполнено 346,1 тыс. руб. и прочим неналоговым доходам на сумму 61,2 тыс. руб. или на 19,7%, при плане 311,3 тыс. руб. исполнено 250,1 тыс. руб. 
	  Одновременно перевыполнены поступления по следующим неналоговым доходам, в том числе: по плате за выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух в объеме 47,4 тыс. руб. или на 182,3%, при плане 26,0 тыс. руб. поступления составили 73,4 тыс. руб. Аналогично по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на сумму 393,1 тыс. руб. или на 21,8%, при плане 1800,0 тыс. руб. исполнено 2193,1 тыс. руб. и денежным взысканиям штрафам и санкциям в объеме 702,2 тыс. руб. или на 175,6%, при плане 400,0 тыс. руб. исполнено 1102,2 тыс. руб. 
 	 Одной из причин не выполнения поступлений по налоговым и неналоговым доходам местного бюджета является сложившаяся эпидемиологическая ситуация в муниципальном районе и в целом по республике. 
	
  7.  Исполнение по безвозмездным поступлениям составило- 98,6% или 1258158,9 тыс. руб. (при плане 1275773,6 тыс. руб.), в том числе в полном объеме были исполнены: дотации бюджетам муниципальных образований 78686,8 тыс. руб., иные межбюджетные трансферты 11161,9 тыс. руб. 

  Объем безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов за 2020 год не исполнен  всего на сумму 17614,7 тыс. руб. или на 1,4%, в том числе:
  - субсидий бюджетам муниципальных образований в объеме 13762,7 тыс. руб. или на 4,1%, т.е. плановые назначения в сумме 331971,2 тыс. руб. исполнены на 318208,5 тыс. руб. или 95,9%;
  - субвенции бюджетам муниципальных образований в объеме 3722,5 тыс. руб. (0,4%), т.е.  при плане 853913,7 тыс. руб. исполнены на 850191,2 тыс. руб. или 99,6%;
  - прочие безвозмездные поступления, уточненные в сумме 40,0 тыс. руб. не исполнены в полном объеме.

  В структуре доходов местного бюджета доля безвозмездных поступлений в 2018 году составила 80,7% при 826903,0 тыс. руб., а в 2019 году удельный вес составил 81,7% при 922762,6 тыс. руб. т.е. абсолютные показатели увеличились в объеме 95859,6 тыс. руб. или на 11,6%, а удельный вес вырос на 1,0%.
  Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов местного бюджета за 2020 год составила 85,8% при объеме 1258158,9 тыс. руб. и повысилась на 4,1%, а в абсолютной величине рост составил сумму 335396,3 тыс. руб. или на 36,3%  к уровню 2019 года. Данная динамика, указывает о не значительном повышении поступлений собственных доходов при снижении удельного веса и заметный рост объема безвозмездных поступлений в абсолютных показателях при увеличении их доли в объеме общих доходов местного бюджета, при не значительном снижении уровня исполнения. В результате увеличение объемов собственных доходов местного бюджета положительно отразилось при принятии и исполнении собственных решений, а увеличение объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней привело к росту принимаемых и исполняемых расходных обязательств. 
	  В целом исполнение по доходам бюджета муниципального района сохранилось примерно на уровне предыдущего отчетного периода. По итогам экспертизы установлено, что исполнение местного бюджета по  доходам соответствует решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2019 №18 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» с учетом внесенных изменений, дополнений  и выполнено на высоком уровне.

8.	Исполнение расходной части местного бюджета за 2020 год составило 1462250,0 тыс. руб. или 98,7% (при плане 1482181,0 тыс. руб.). 
        	 По разделам функциональной классификации расходов ассигнования местного бюджета за 2020 год не исполнены в объеме 19931,0 тыс. руб., или на 1,3% от уточненных бюджетных назначений, в том числе по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                   202,4 тыс. руб. или 0,4%;
- 0300 «Национальная безопасность и
             правоохранительная деятельность»                17,0 тыс. руб. или 0,5%;
- 0400 «Национальная экономика»                               55,0 тыс. руб. или 1,0%;
- 0700 «Образование»                                                     3216,3 тыс. руб. или 0,4%;
- 0800 «Культура и кинематография»                           17,3 тыс. руб. или 0,1%;
- 1000 «Социальная политика»                                      14651,6 тыс. руб. или 2,8%;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                          1770,6 тыс. руб. или 3,1%.
   		
	  В полном объеме исполнены расходы по разделам: 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» или 88992,5 тыс. руб., 0900 «Здравоохранение» или 120,0 тыс. руб. и 1100 «Физическая культура и спорт»- 1667,4 тыс. руб. 
	  Исполнение плановых назначений местного бюджета в 2020 году примерно на уровне 2019 года, а прирост расходов в абсолютной величине составил сумму 332124,9 тыс. руб. или на 29,4%.
     Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета за 2020 год составило образование- 49,4% или 722113,5 тыс. руб., социальная политика- 34,4% или 502893,4 тыс. руб., жилищно-коммунальное хозяйство- 6,1% или 88992,5 тыс. руб., общегосударственные вопросы- 3,3% или 48309,7 тыс. руб., культура и кинематография- 2,3% или 33768,7 тыс. руб. и доля остальных расходов составила менее 4,5%.
 
	  Анализируя, исполнение расходов местного бюджета следует, что основная часть расходов была направлена на социально-значимые статьи расходов с долей 78,5% (оплата труда с начислениями, питание, пособия и другие социальные выплаты и т.д.), 2,8% расходы на оплату за коммунальные услуги и 18,7% на другие материальные затраты. 
		В бюджете Зеленчукского муниципального района наибольший удельный вес от общего объема произведенных расходов составили расходы на содержание учреждений социально-культурной сферы или 86,1%, что указывает на ярко выраженную социальную направленность местного бюджета.  
Как было отмечено ранее, исполнение расходных обязательств бюджета муниципального района за 2020 год составило 98,7% от уточненных назначений, объем не освоенных ассигнований в сумме 19931,0 тыс. руб. или 1,3%, при существенном росте абсолютных показателей, что указывает об увеличение принятых и исполненных расходных обязательств муниципального района.

По итогам экспертизы установлено, что принятые расходные обязательства местного бюджета выполнены и соответствуют решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2019 №18 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» с учетом внесенных изменений и дополнений. 

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Продолжить работу по реализации дополнительных мер, направленных на развитие доходного потенциала бюджета Зеленчукского муниципального района в объемах, позволяющих обеспечить устойчивое финансирование всех потребностей бюджетной сферы с учетом необходимости решения важнейших социальных и экономических задач и обеспечения расходных обязательств Зеленчукского муниципального района.

	Ревизионная комиссия рекомендует Совету Зеленчукского муниципального района четвертого созыва утвердить Отчет «Об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2020 год», с учётом представленных замечаний и предложений. 

Председатель                                                                                                                         Ревизионной комиссии                                                                                      Р.И.  Чотчаев