Российская Федерация
Карачаево-Черкесская Республика

Совет Зеленчукского муниципального района
Ревизионная комиссия
369140 КЧР, ст. Зеленчукская, ул. Ленина, 81 каб. №6 
Тел. 5-12-24  e-mail: revkomzmr@mail.ru
ИНН/КПП  0912000544/091201001
17.04.2020 года                                                                                                                      №2

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

внешней проверки на отчет об исполнении бюджета 
Зеленчукского муниципального района за 2019 год, представленный
в форме проекта решения Совета Зеленчукского муниципального района
                      
	В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 75, 77 Положения о Бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе (решение Совета Зеленчукского муниципального района от 24.04.2014 №307 с изменениями), Положением о Ревизионной комиссии Зеленчукского муниципального района (решение Совета Зеленчукского муниципального района от 29.03.2012 №210 с изменениями) и планом работ на 2020 год проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год.
 	Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения бюджета Зеленчукского муниципального района  за  2019 год, установления полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения бюджета муниципального района решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2018 № 256 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – решение о бюджете) и внесенных уточнений (в редакции решений от 11.03.2019 №275, 23.05.2019 №285, 03.10.2019 №6 и от 27.12.2019 №17). 

В соответствии с решением Совета Зеленчукского муниципального района от 24.04.2014 года №307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» с изменениями в Совет Зеленчукского муниципального района четвертого созыва Финансовым управлением администрации Зеленчукского муниципального района был представлен 20.03.2019 года, в срок проект решения Совета Зеленчукского муниципального района четвертого созыва об утверждении отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год и в тот же день в Ревизионную комиссию Зеленчукского муниципального района, в том числе:
- приложение №1 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района по основным источникам поступлений доходов бюджета за 2019 год;
- приложение №2 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов;
- приложение №3 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района по ведомственной структуре расходов за 2019 год; 
- приложение №4 источники финансирования дефицита бюджета  Зеленчукского муниципального района за 2019 год;
- пояснительная записка.

А также годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год, в следующем объеме:

- справка по заключению счетов ф. 0503110;
- справка по консолидируемым отчетам ф. 0503125;
- отчет об исполнении консолидированного бюджета ф. 0503317;
- баланс исполнения консолидированного бюджета ф. 0503320;
- консолидированный отчет о финансовых результатах ф. 0503321;
- консолидированный отчет о движении денежных средств ф. 0503323;
- сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф. 0503369;
- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения ф. 0503721;
- отчет о движении денежных средств учреждения ф. 0503723;
- пояснительная записка,   

а также прилагались другие приложения и формы бюджетной отчетности и документы. 

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА 

Первоначально решением Совета Зеленчукского муниципального района (третьего созыва)  от 27.12.2018 № 256 «О   бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» в соответствии с  Законом  Российской  Федерации от  06.10.2003  №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», бюджет Зеленчукского муниципального района  (далее по тексту – местный бюджет) на 2019 год был утвержден  с  общим объемом доходов в сумме 1033389,4 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других  бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 831374,4 тыс. руб. и общий объем расходов  муниципального района в сумме 1033389,4 тыс. руб., в том числе 759145,7 тыс. руб. на выполнение переданных полномочий, т.е. бездефицитный. 
Остаток не использованных средств местного бюджета на 01.01.2019 года составлял сумму 3383,0 тыс. руб., в том числе по безвозмездным поступлениям в объеме 0,9 тыс. руб. 
В начале отчетного периода целевые безвозмездные поступления были возвращены в вышестоящие бюджеты, а остаток неиспользованных средств составил сумму 3382,1 тыс. руб. собственных доходов местного бюджета.  
В течение отчетного периода 4- раз вносились изменения в местный бюджет на основании решений Совета Зеленчукского муниципального района и внесенных уточнений (в редакции решений от 11.03.2019 №275, 23.05.2019 №285, 03.10.2019 №6 и от 27.12.2019 №17). 
В результате, неоднократно менялись основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о ненадежности прогноза местного бюджета и указывает на нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета), в то же время в предыдущем отчетном периоде было внесено шесть изменений, что указывает на повышение качества прогнозирования доходов и расходов в анализируемом периоде.      
                                                               
                                                                                                                          Таблица 1
Динамика изменений и дополнений
 основных плановых показателей бюджета района в 2019 году
                                                                                                                         (тыс. руб.) 
 	 	Изменения доходов	 	Изменения расходов 	Дефицит	
Решение 	Доходы	 по сравнению	Расходы 	по сравнению 	 	
 	 	с предыдущим		 с предыдущим	 	
 	 	показателем	 	показателем	 	
1	2	3	4	5	6=2-4	
Принят	 	 	 	 	 	
27.12.2018г.  №256	1033389,4	 	1033389,4	 	 	
11.03.2019г. №275	1039072,3	5682,9	1042454,4	9065,0	-3382,1	
23.05.2019г. №285	1074563,1	35490,8	1077945,2	35490,8	-3382,1	
03.10.2019г. №6	1114081,9	39518,8	1117464	39518,8	-3382,1	
27.12.2019г. №17	1139648,6	25566,7	1143030,7	25566,7	-3382,1	

Как видно из таблицы 1, в решение Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2018 №256 «О   бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», в течение года было внесено четыре изменений и дополнений, в результате чего изменились основные плановые показатели доходов и расходов. Уточнения и дополнения в решение о бюджете, вносились в основном за счет изменения объемов безвозмездных поступлений, выделяемых из вышестоящих бюджетов, сверх плановых поступлений от собственных доходов и перемещения ассигнований между разделами.  

Таблица 2
Показатели исполнения основных параметров
 бюджета муниципального района за 2019 год                                                                                             
                                                                                                                             (тыс. руб.)
 	Решение от	Фактическое	Отклонения	%	
Параметры	27.12.2018г. №256 в	исполнение	 	исполнения	
 	 ред. от 27.12.2019г. №17 	 	 	 	
1	2	3	4=3-2	5=3/2*100	
Доходы	1139648,6	1128965,2	-10683,4	99,1	
Расходы	1143030,7	1130125,1	-12905,6	98,9	
Дефицит/Профицит	-3382,1	-1159,9	2222,2	34,3	

Из таблицы 2 видно, что доходы местного бюджета исполнены на 99,1% и составили 1128965,2 тыс. руб., расходы бюджета исполнены на 98,9% и составили 1130125,1 тыс. руб. 
Превышение расходов над доходами местного бюджета, т.е. дефицит составил сумму 1159,9 тыс. руб. в результате освоения остатка не использованных средств на начало отчетного периода. 
За 2019 год в местный бюджет не до поступило доходов в объеме 10683,4 тыс. руб. или 0,9% за счет неисполнения по налоговым и неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям из выше стоящих бюджетов. Соответственно неисполненные расходные обязательства бюджета муниципального района составили сумму 12905,6 тыс. руб. или 1,1% от уточненных назначений. 

                                                                                                                     Таблица 3 
Динамика показателей исполнения бюджета
района за период с 2017 года по 2019 год
                                                                                                                                             (тыс. руб.)
 	              2017 г.	           2018 г.	2018 г.	             2019 г.	2019 г.	
 	Испол-	%	Испол-	%	в %	Испол-	%	в %	
Показатели	нено	испол-	нено	испол-	к 2017 г.	нено	испол-	к 2018 г.	
 	 	нения	 	нения	 	 	нения	 	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	
Доходы	941359,2	98,5	1024649,3	96,7	108,8	1128965,2	99,1	110,2	
Расходы	938810,1	98,0	1027185,9	96,4	109,4	1130125,1	98,9	110,0	
Дефицит (-)	 	 	-2536,6 	 	 	-1159,9	 	 	
Профицит (+)	2549,1	 		 	 	 	 	 	

Из таблицы 3 видно, что с 2017 года по 2019 год наблюдается положительная динамика роста абсолютных показателей исполнения местного бюджета, а также повышение темпов роста доходов и расходов: в 2018 году рост доходов составил 8,8% или 83290,1 тыс. руб., а в 2019 году 10,2% или 104315,9 тыс. руб. к предыдущим отчетным периодам.
При этом исполнение доходной части местного бюджета в 2019 году повысилось на 2,4% по сравнению с уровнем 2018 года.
В части расходов местного бюджета также наблюдается рост расходов в абсолютной величине в 2018 году на сумму 88375,8 тыс. руб. или на 9,4%, а в 2019 году на 102939,2 тыс. руб. или на 10,0% к предыдущему отчетному периоду. А исполнение повысилось на 2,5% в 2019 году к уровню 2018 года.
В анализируемом периоде наблюдается тенденция постоянного роста абсолютных показателей бюджета муниципального района при повышении уровня исполнения основных параметров местного бюджета в отчетном периоде.

Анализируя поступления доходов в местный бюджет и произведенных расходов указывает, что в 2017 году был исполнен с профицитом в размере 2549,1 тыс. руб., а в  2018 году с дефицитом в объеме 2536,6 тыс. руб. 
В 2019 году местный бюджет  исполнен с дефицитом  в объеме 1159,9 тыс. руб. снижение объема дефицита связано с повышением уровня исполнения основных параметров местного бюджета. Остаток не использованных средств бюджета муниципального района по состоянию на 01.01.2020 года составил сумму 2223,1 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 39,7 тыс. руб.
ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

В результате внесенных изменений доходы местного бюджета были уточнены на сумму 106259,2 тыс. руб., за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов на 5499,0 тыс. руб. и безвозмездных поступлений на 100760,2 тыс. руб. 
Первоначально налоговые и неналоговые доходы местного бюджета были утверждены в сумме 202015,0 тыс. руб. и были увеличены на сумму 5499,0 тыс. руб., в том числе:

- налоги на товары (работы, услуги) акцизы от нефтепродуктов на 1000,6 тыс. 
  руб.;
- доходы от арендной платы земельных участков на 4498,4 тыс. руб.
                                            
Аналогично утвержденные безвозмездные поступления местного бюджета были всего увеличены на сумму 114963,2 тыс. руб., в том числе: 

- дотации бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов на сумму 5257,0 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на строительство, модернизацию, ремонт и содержание дорог первоначально не планировались и составили 32371,4 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на осуществление дорожной деятельности первоначально не планировались и составили 4169,6 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на поддержку отрасли культуры первоначально не планировались и составили 76,4 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности первоначально не планировались и составили 10168,8 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий на 3395,7 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 943,5 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий на 26334,3 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на 12930,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на 4,1 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение полномочий Российской Федерации на осуществление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка на 13831,4 тыс. руб.;
- прочие субвенции бюджетам муниципальных районов на 181,1 тыс. руб.; 
- прочие субвенции бюджетам муниципальных районов в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка первоначально не планировались и составили 2090,4 тыс. руб.;
 - межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями первоначально не планировались и составили 1101,2 тыс. руб.;
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов первоначально не планировались и составили 1803,0 тыс. руб.;
- прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов от бюджетов субъектов Российской Федерации первоначально не планировались и составили 305,3 тыс. руб.,
 
одновременно были уменьшены бюджетные ассигнования на сумму 14203,0 тыс. руб. по следующим безвозмездным поступлениям:
	
- прочие субсидии бюджетам муниципальных районов в объеме 1654,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье в объеме 1315,9 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в объеме 1671,4 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения возраста трех лет в объеме 3450,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выплату пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством, и лицам уволенным в связи  с ликвидацией организаций в объеме 6111,7 тыс. руб.;

на основании внесенных изменений данные поступления были уточнены всего на сумму 100760,2 тыс. руб. 

В результате уточненные бюджетные назначения по доходам  местного бюджета  составили  всего 1139648,6 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 932134,6 тыс. руб., соответственно расходная часть местного бюджета  составила 1143030,7 тыс. руб., за счет увеличения объема доходов и распределения остатка на начало года. 
Дефицит местного бюджета составил сумму 3382,1 тыс. руб. или 1,6% от объема собственных доходов, т.е. в пределах установленных ограничений статьей 92.1 п.3 Бюджетным кодексом Российской Федерации, за счет распределения остатка на начало года в расходной части местного бюджета. 
	Утвержденные бюджетные назначения в 2019 году по доходам местного бюджета  составили 1139648,6 тыс. руб., а доля собственных доходов составила 207514,0 тыс. руб. или 18,2% от общих утвержденных назначений, соответственно доля безвозмездных поступлений после уточнения составила 932134,6 тыс. руб. или 81,8% от общих назначений.  
	Исполнение местного бюджета за 2019 год по доходам составило сумму 1128965,2 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 922762,6 тыс. руб., а в 2018 году составили в объеме 1024649,3 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 826903,0 тыс. руб. 
Аналогично исполнение доходов в 2017 году составило сумму 941359,2 тыс. руб., из них безвозмездные поступления 763176,9 тыс. руб. 
 В результате в 2018 году увеличение доходов местного бюджета в абсолютной величине составил сумму 83290,1 тыс. руб. или 108,8% к уровню 2017 года, а в 2019 году в объеме 104315,9 тыс. руб. или 110,2% по отношению к уровню исполнения 2018 года.  

                                                                                                                                     Таблица 4
Структура доходной части бюджета муниципального района
                                                                                                                                         (тыс. руб.)
Показатель	           2017 год	          2018 год	 	2019 год	 	
 			 	 	 	 	 	
 	испол-	доля в 	испол-	доля в 	уточнен-	испол-	%	
 	нено	общих 	нено	общих 	ный 	нено	испол-	
 	 	доходах		доходах	план	 	нения	
 	 	%	 	%	 	 	к плану	
2	3	4	5	6	7	8	9=8/7*100	
Собственные доходы	 	 	 	 	 	 	 	
муниципального района	178182,3	18,9	197746,3	19,3	207514,0	206202,6	99,4	
Безвозмездные	 	 	 	 	 	 	 	
поступления	763176,9	81,1	826903,0	80,7	932134,6	922762,6	99,0	
 		 		 		 	 	
Всего	941359,2	100,0	1024649,3	100,0	1139648,6	1128965,2	99,1	

Представленная в таблице 4 доходная часть местного бюджета  свидетельствуют о тенденции постоянного увеличения объемов доходов на протяжении всего периода с 2017-2019 года, с увеличением темпов роста в 2019 году к предыдущему периоду. 
Рост объемов исполненных доходов в 2018 году по сравнению с уровнем 2017 года составил 83290,1 тыс. руб. или на 8,8%, за счет роста объемов безвозмездных поступлений на сумму 63726,1 тыс. руб. или на 8,4% и собственных доходов в объеме 19564,0 тыс. руб. или на 11,0%.
В 2019 году данная тенденция сохраняется, а увеличение объемов исполненных доходов составило 104315,9 тыс. руб. или на 10,2% к уровню 2018 года, за счет роста объемов собственных доходов в сумме 8456,3 тыс. руб. или на 4,3% и  безвозмездных поступлений на сумму 95859,6 тыс. руб. или на 11,6%.
 Объем исполнения собственных доходов в общем объеме доходов местного бюджета составил: в 2017 году 178182,3 тыс. руб. с долей 18,9%, в 2018 году 197746,3 тыс. руб. с долей 19,3% и в 2019 году 206202,6 тыс. руб. с долей 18,3%.
Исполнение доходной части местного бюджет в 2019 году составило 99,1% и повысилось на 2,4% к уровню 2018 года (96,7%) и на 0,6% к уровню 2017 года (98,5%).  Доля собственных доходов за 2017 и 2018 года составила 18,9% и 19,3% соответственно, в 2019 году (18,3%) и понизилась на 1,0% в общем объеме исполненных доходов к уровню 2018 года.
Данная тенденция указывает о повышении собираемости налоговых и неналоговых доходов при снижении удельного веса данных поступлений и значительное увеличение объемов безвозмездных поступлений и их доли на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета. В результате увеличение объемов собственных доходов местного бюджета положительно отразилось при принятии и исполнении собственных решений, а увеличение объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней привело к росту принимаемых и исполняемых расходных обязательств.
 
                                                                                                                           Таблица 5
Объем поступления доходов в местный бюджет района за 2019 год
                                                                                                                                                         (тыс. руб.) 
Код	Наименование доходов	Решение от	Решение от	Фактиче-	Откло-	% ис-	
БК РФ	 	27.12.2018г.	27.12.2018г.	ское  по- 	нения	полне-	
 	 	№256	№256	ступление	 	ния	
 	 	 	27.12.2019г.		 	 	
 	 	 	№17	 	 	 	
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100	
100000000	Налоговые и неналоговые 	 	 	 	 	 	
0.0000000	доходы	202015,0	207514,0	206202,6	-1311,4	99,4	
101000000	Налоги на прибыль,  		 		 	 	
0.0000000	доходы	87203,3	87203,3	91273,7	4070,4	104,7	
101020000	Налог на доходы 	 	 	 	 	 	
10000110	физических лиц	87203,3	87203,3	91273,7	4070,4	104,7	
103000000	Налоги на товары (работы,	 	 	 	 	 	
0.0000000	услуги) реал-ые на тер. РФ	8257,0	9257,6	9226,1	-31,5	99,7	
105000000	Налоги на совокупный		 		 	 	
0,000011	доход	6182,3	6182,3	6203,6	21,3	100,3	
105020000	Единый налог на вменный   	 	 	 	 	 	
20000110	доход отдельных видов деят-ти	5801,0	5801,0	5663,9	-137,1	97,6	
105030000	Единый сельскохозяйственный  	 	 	 	 	 	
10000110	налог	381,3	381,3	417,5	36,2	109,5	
105040000	Налоги, взымаемые от прим-ия 	 	 	 	 	 	
20000110	патентной системы налогоблож. 	0,0	0,0	122,2	122,2	 	
106000000	Налоги на имущество	 	 	 	 	 	
0.0000000	 	75990,5	75990,5	77449,0	1458,5	101,9	
106020000	Налог на имущество 	 	 	 	 	 	
20000110	организаций	75990,5	75990,5	77451,3	1460,8	101,9	
106020200	Налог на имущество организ-ий	 	 	 	 	 	
20000110	не входящих систему газоснаб.	0,0	0,0	-2,3	-2,3	 	
108000000	Государственная пошлина 	 	 	 	 	 	
0.0000110	 	6775,0	6775,0	4411,5	-2363,5	65,1	
11100000	Доходы от использования	 	 	 	 	 	
0.0000120	имущества наход. в мун. собст.	13235,0	17733,4	12394,3	-5339,1	69,9	
111050130	Доходы получ. в виде аренд 	 	 	 	 	 	
5.0000120	платы за земельные участки	12900,0	17398,4	12102,1	-5296,3	69,6	
111050350	Доходы от сдачи в аренду 	 	 	 	 	 	
50000120	имущ. наход. в операт. управл.	335,0	335,0	292,2	-42,8	87,2	
112000000	Платежи при пользовании		 		 	 	
0.0000000	природными ресурсами	44,0	44,0	-184,0	-228,0	-418,2	
112010000	Плата за выбросы загразн-их	 	 	 	 	 	
10000120	веществ в атмосф-ый воздух	44,0	44,0	-184,0	-228,0	-418,2	
113000000	Доходы от оказания платных		 		 	 	
0.0000000	услуг и компенсации затрат	27,6	27,6	393,4	365,8	1425,4	
113019950	Прочие доходы от оказания  	 	 	 	 	 	
50000130	платных услуг, (работ)	27,6	27,6	243,0	215,4	880,4	
113029950	Прочие доходы от компенсации  	 	 	 	 	 	
50000130	затрат бюджетов муниц-ых р-ов	0,0	0,0	150,4	150,4		
114000000	Доходы от продажи матер-ых		 		 	 	
0.000000	и нематериальных активов	1630,0	1630,0	1952,0	322,0	119,8	
114020530	Доходы от реализации имущ-ва	 	 	 	 	 	
50000410	находящегося в муниц-ой собст.	0,0	0,0	128,6	128,6		
114060130	Доходы от продажи земельных	 	 	 	 	 	
50000430	участков	1630,0	1630,0	1823,4	193,4	111,9	
116000000	Денежные взыскания 	 	 	 	 	 	
0.0000000	штрафы и санкции 	2400,0	2400,0	2772,5	372,5	115,5	
117000000	Прочие неналоговые	 	 	 	 	 	
0.0000000	доходы 	270,3	270,3	310,5	40,2	114,9	
202000000	Безвозмездные поступления	831374,4	932134,6	922762,6	-9372,0	99,0	
.00000000	 	 	 	 	 	 	
202010000	Дотации   бюджетам  		 		 	 	
0.0000150	муниципальных образований	72228,7	77485,7	77485,7	0,0	100,0	
202150010	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 	 	 	 	 	 	
50000150	на выравнивание бюд-ой об-ти	63084,4	63084,4	63084,4	0,0	100,0	
202150020	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 		 		 	 	
50000150	на сбалансированности бюджет.	9144,3	14401,3	14401,3	0,0	100,0	
202020000	Субсидии бюджетам 	 	 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	36516,1	81648,3	73478,1	-8170,2	90,0	
202200410	Субсидии бюджетам на стро-во,	 	 	 	 	 	
50000150	модерн-ию., ремонт автом. дорог	0,0	32371,4	24201,3	-8170,1	74,8	
202202160	Субсидии бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	на осущ-ие дорожной деят-ти	0,0	4169,6	4169,5	-0,1	100,0	
202255190	Субсидии бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на поддержку отрасли культуры	0,0	76,4	76,4	0,0	100,0	
202275670	Субсидии бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на софинан-ие капит-ий влож-ий 		 		 	 	
 	в объекты муниц-ой собств-ти	0,0	10168,8	10168,8	0,0	100,0	
202299990	Прочие субсидии бюджетам		 		 	 	
50000150	муниципальных районов	36516,1	34862,1	34862,1	0,0	100,0	
202030000	Субвенции  бюджетам	 	 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	722629,6	769791,1	768903,7	-887,4	99,9	
202300130	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	реабилитированным лицам	35884,2	39279,9	39262,3	-17,6	100,0	
202300220	Субвенции бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	на оплату жилого помещения	3000,0	3943,5	3943,5	0,0	100,0	
202300240	Субвенции бюджетам мун.р-в	 	 	 	 	 	
50000150	на выполнен. пере-ых пол-ий	534848,5	561182,8	561116,8	-66,0	100,0	
202300270	Субвенции бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	содержание ребенка в семье оп.	12856,1	11540,2	11510,9	-29,3	99,7	
202300290	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	компенсация родительской плат.	3364,5	1693,1	1693,1	0,0	100,0	
202350840	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на третьего ребенка до 3-х лет	52580,1	49130,1	48386,6	-743,5	98,5	
202352500	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 		 	 	
50000150	на оплату жилищно-ком. услуг	25870,0	38800,0	38769,3	-30,7	99,9	
202353800	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на выплату госуд. пособий лицам	 	 	 	 	 	
 	в связи с ликвидацией орган-ий	47000,0	40888,3	40888,3	0,0	100,0	
202354620	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	отдел-ым кат-ям граждан оплата 	 	 	 	 	 	
 	взонос на капит-ый ремонт	1,7	5,8	5,5	-0,3	94,8	
202355730	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	в связи с рожд. первого ребенка	6500,0	20331,4	20331,4	0,0	100,0	
202399990	Прочие субвенции бюджетам 		 	 	 	 	
50000150	муниципальных районов	724,5	905,6	905,6	0,0	100,0	
202399990	Прочие субвенции бюджетам   	 	 	 	 	 	
50000150	муниципальных районов в связи с		 		 	 	
 	рождением второго ребенка	0,0	2090,4	2090,4	0,0	100,0	
202040000	Иные межбюджетные 		 		 	 	
0.0000150	трансферты	0,0	2904,2	2904,2	0,0	100,0	
202400140	Межбюджетные трансферты МР 	 	 	 	 	 	
50000150	на решение вопросов  мест. знач.	0,0	1101,2	1101,2	0,0	100,0	
202499990	Прочие межбюдж-ые трансфер. 		 		 	 	
50000150	передаваемые бюджетам МР	0,0	1803,0	1803,0	0,0	100,0	
202090240	Прочие безвозмездные 	 	 	 	 	 	
50000150	поступления	0,0	305,3	122,4	-182,9	40,1	
202900240	Прочие безвозмездные поступ-	 	 	 	 	 	
50000150	ления в бюджеты муниц-ых р-ов	0,0	305,3	122,4	-182,9	40,1	
219050000	Возврат остатков субсидиии,	 	 	 	 	 	
50000150	субвенции, межбюд-ых тр-ов	0,0	0,0	-131,5	-131,5	 	
 	 		 		 	 	
 	ВСЕГО	1033389,4	1139648,6	1128965,2	-10683,4	99,1	

В результате проведённого анализа, исполнения доходов местного бюджета  установлено следующее:

1.	Исполнение доходной части местного бюджета за отчетный период составило 99,1% или 1128965,2 тыс. руб. (при плане 1139648,6 тыс. руб.), в том числе:

   1) по налоговым и неналоговым доходам составило 99,4% или 206202,6 тыс. руб. (при плане 207514,0 тыс. руб.), не до поступления по этим видам доходов составили 0,6% или 1311,4 тыс. руб.,
2) по безвозмездным поступлениям составило – 99,0% или 922762,6 тыс. руб. (при плане 932134,6 тыс. руб.), в том числе:

- дотации бюджетам муниципальных образований 77485,7 тыс. руб. или 100%;
- субсидии бюджетам муниципальных образований 73478,1 тыс. руб. или 90,0% при плане 81648,3 тыс. руб., неисполненные назначения в объеме 8170,2 тыс. руб. или 10,0%, в том числе:
а) субсидии бюджетам муниципальных районов на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования 24201,3 тыс. руб. или 74,8%, не исполненные назначения составили 8170,1 тыс. руб. или 25,2%;
б) субсидии бюджетам муниципальных районов на осуществление дорожной деятельности выполнены в полном объеме или 4169,5 тыс. руб., не исполненные назначения составили 0,1 тыс. руб.;
в) субсидии бюджетам муниципальных районов на поддержку отрасли культуры 76,4 тыс. руб. или 100%;
г) субсидии бюджетам муниципальных районов на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности исполнен в полном объеме или 10168,8 тыс. руб.;
д) прочие субсидии бюджетам муниципальных районов 34862,1 тыс. руб. или  исполнены в полном объеме; 

- субвенции бюджетам муниципальных образований 768903,7 тыс. руб. или 99,9% 
при плане 769791,1 тыс. руб. и не выполнены в объеме 887,4 тыс. руб. или 0,1%, в том  числе:
а) субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий на 39262,3 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения составили 17,6 тыс. руб.;
б) субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 3943,5 тыс. руб. или 100%;
в) субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий на 561116,8 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения составили    66,0 тыс. руб.;
г) субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю 11510,9 тыс. руб. или 99,7%, не исполненные назначения составили 29,3 тыс. руб. или 0,3%;
д) субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части платы, взымаемой с родителей за присмотр и уход за детьми, посещающие образовательные организации дошкольного образования на 1693,1 тыс. руб. или 100%;
е) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет на 48386,6 тыс. руб. или 98,5%, не исполненные назначения составили 743,5 тыс. руб. или 1,5%;
ж) субвенции бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на 38769,3 тыс. руб. или 99,9% не исполненные назначения составили 30,7 тыс. руб. или 0,1%;
з) субвенции бюджетам муниципальных районов на выплату государственных пособий лицам, не подлежащих обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, лицам уволенным в связи с ликвидацией организации 40888,3 тыс. руб. или 100%;   
и) субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме составили 5,5 тыс. руб. или 94,8%, не исполненные назначения составили 0,3 тыс. руб. или 5,2%;
к) субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение полномочий Российской Федерации на осуществление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка на 20331,4 тыс. руб. или 100%;
л) прочие субвенции бюджетам муниципальных районов 905,6 тыс. руб. или 100%;
м) прочие субвенции бюджетам муниципальных районов в связи с рождением  (усыновлением) второго ребенка на 2090,4 тыс. руб. или 100%;
н) иные межбюджетные трансферты 2904,2 тыс. руб. или 100%;
о) прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы 122,4 тыс. руб. или 40,1%, а не исполненные назначения составили 182,9 тыс. руб. или 59,9%;
п) возврат остатка субсидий, субвенций и других безвозмездных поступлений в сумме 131,5 тыс. руб. 

По отношению к уровню исполнения прошлого года безвозмездные поступления составили 111,6% при увеличении удельного веса на 1,0%.

2.	В структуре доходов местного бюджета на 2019 год налоговые и неналоговые доходы составляют 18,3% при объеме 206202,6 тыс. руб. и безвозмездные поступления  81,7% при объеме 922762,6 тыс. руб. Для сравнения, в 2018 году налоговые и неналоговые доходы составили 19,3% (197746,3 тыс. руб.) и безвозмездные поступления– 80,7% (826903,0 тыс. руб.) от общего объёма доходов.
Данная динамика, указывает о повышении поступлений собственных доходов при снижении удельного веса и рост объема безвозмездных поступлений в абсолютных показателях при увеличении их доли в объеме общих доходов местного бюджета, за счет повышения уровня исполнения. 

 		3. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, доля налоговых доходов составила 91,4%, при плане 185408,7 тыс. руб. исполнено 188563,9  тыс. руб. или на 101,7% и перевыполнены в объеме 3155,2 тыс. руб. или на 1,7%. 
	Наибольший удельный вес занимает: налог на доходы физических лиц – 44,3% или 91273,7 тыс. руб.,  налоги на имущество составили 37,6% или 77449,0 тыс. руб., налоги на товары (работы, услуги), т.е. акцизы на нефтепродукты- 4,5% или 9226,1 тыс. руб., налоги на совокупный доход - 3,0% или 6203,6 тыс. руб. и государственная пошлина- 2,1% или 4411,5 тыс. руб.

       	  4. План налоговых доходов местного бюджета перевыполнен в объеме 3155,2 тыс. руб. или на 1,7%, в том числе:
 
	- по налогу на доходы физических лиц на 4070,4 тыс. руб. или на 4,7%, при плане 87203,3 тыс. руб. исполнено 91273,7 тыс. руб.;
- по налогам на совокупный доход  на 21,3 тыс. руб. или на 0,3%, при плане 6182,3 тыс. руб. исполнено в объеме 6203,6 тыс. руб. или 100,3%;
- по налогам на имущество в сумме 1458,5 тыс. руб. или на 1,9%, при плане 75990,5 тыс. руб. исполнено в объеме 77449,0 тыс. руб. или 101,9%.

	Одновременно не выполнены поступления, в том числе:
	- по налогам на акцизы от нефтепродуктов в объеме 31,5 тыс. руб. или на 0,3%, при плане 9257,6 тыс. руб. исполнено в объеме 9226,1 тыс. руб.;
- государственной пошлине на сумму 2363,5 тыс. руб. или на 34,9%, при плане 6775,0 тыс. руб. исполнено в объеме 4411,5 тыс. руб.

       	5. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, неналоговые доходы составили 8,6%, при плане 22105,3 тыс. руб. исполнены на 17638,7 тыс. руб. или 79,8%, т.е. не исполнены в объеме 4466,6 тыс. руб., в том числе по следующим доходным источникам:

	- по доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности (арендная плата за земельные участки и сдача в аренду имущества) на 5339,1 тыс. руб. или на 30,1%, при плане 17733,4 тыс. руб. исполнено 12394,3 тыс. руб.;
	- по плате за выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух при плане 44,0 тыс. руб. возврат бюджетных средств составил сумму 184,0 тыс. руб., а не исполненные назначения в объеме 228,0 тыс. руб. 

	Одновременно перевыполнены поступления по следующим неналоговым доходам, в том числе:

	- доходам от оказания платных услуг в объеме 365,8 тыс. руб. или в 14,2-раз, при плане 27,6 тыс. руб. исполнено 393,4 тыс. руб.; 
	- доходам о продажи материальных и нематериальных активов на сумму 322,0 тыс. руб. или на 19,8%, при плане 1630,0 тыс. руб. исполнено 1952,0 тыс. руб.;
	- денежным взысканиям штрафам и санкциям в объеме 372,5 тыс. руб. или на 15,5%, при плане 2400,0 тыс. руб. исполнено 2772,5 тыс. руб.;
 	- прочим неналоговым доходам на сумму 40,2 тыс. руб. или на 14,9%, при плане 270,3 тыс. руб. исполнено 310,5 тыс. руб. 

	В результате повышение уровня исполнения по доходам бюджета муниципального района по отношению к предыдущему периоду положительно отразилось на исполнении принятых расходных обязательств.	 
	По итогам экспертизы установлено, что исполнение местного бюджета по  доходам соответствует решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2018 №256 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» с учетом внесенных изменений, дополнений  и выполнено на 99,1%.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА 

	Решением Совета Зеленчукского муниципального района  от 27.12.2018 №256 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» общий объем расходов на 2019 год по муниципальному району первоначально был утвержден в сумме 1033389,4 тыс. руб., в том числе на выполнение переданных полномочий предусмотрено 759145,7 тыс. руб.
В течение года плановый объем расходов уточнялся и в результате внесенных уточнений (от 11.03.2019 №275, 23.05.2019 №285, 03.10.2019 №6 и от 27.12.2019 №17) и первоначальные плановые показатели были увеличены на сумму 118960,6 тыс. руб. по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                            3767,8 тыс. руб.;
- 0500 «Жилищно-коммунальное 
             хозяйство и благоустройство»                                  7279,4 тыс. руб.;             
- 0700 «Образование»                                                             40465,6 тыс. руб.;
- 1000 «Социальная политика»                                              17838,6 тыс. руб.;
- 1100 «Физическая культура и спорт»                                 2460,9 тыс. руб.;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                                  47148,3 тыс. руб.

          Одновременно первоначальные плановые показатели были уменьшены на сумму 9319,3 тыс. руб., в том числе: по разделам 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в объеме 100,0 тыс. руб., 0400 «Национальная экономика» на сумму 7308,8 тыс. руб. и в объеме 1910,5 тыс. руб. по разделу 0800  «Культура и кинематография».  

В результате параметры местного бюджета по расходам были увеличены всего на сумму 109641,3 тыс. руб. и утверждены в объеме 1143030,7 тыс. руб., с дефицитом в размере 3382,1 тыс. руб., который был покрыт за счет остатка неиспользованных средств на начало года.	
          Фактически произведено расходов местного бюджета за 2019 год в сумме 1130125,1 тыс. руб. или исполнено на 98,9% от уточненных назначений, как было отмечено ранее, бюджет муниципального района исполнен с дефицитом в объеме 3382,1 тыс. руб. 
                                                                           
                                                                                                                         Таблица 6
Анализ исполнения расходов в разрезе разделов 
функциональной классификации расходов местного бюджета на 2019 год
                                                                                                                                (тыс. руб.)

 	Наименование 	Решение от	Решение от	Фактиче- 	Откло-	% ис-	
Код	разделов и 	27.12.2018г.	27.12.2018г.	иское	нение 	полне-	
 	подразделов	№256	№256	исполнение	 	ния	
 	 	 	27.12.2019г.	 	 	 	
 	 	 	№17	 	 	 	
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100	
0.100	Общегосударственные вопросы	 	 	 	 	 	
 	в том числе 	44690,4	48458,2	47696,2	-762,0	98,4	
0.103	Функционирование законодатель-	 	 		 	 	
 	ной власти	2777,3	2925,5	2922,1	-3,4	99,9	
0.104	Функционирование местной	 	 	 	 	 	
 	администраций	18523,4	17824,1	17682,8	-141,3	99,2	
0.106	Функционирование финансовых	 	 	 	 	 	
 	органов	9125,1	10631,3	10583,8	-47,5	99,6	
0.107	Проведение выборов	1968,5	1968,5	1968,5	0,0	100,0	
0.111	Резервный фонд	1000,0	500,0	 	-500,0	 	
0.113	Другие общегосударственные	 	 	 	 	 	
 	вопросы	11296,1	14608,8	14539,0	-69,8	99,5	
0.300	Национальная безопасность и	 	 	 	 	 	
 	правоохранительная деятел-ть	2957,9	2857,9	2854,5	-3,4	99,9	
0.309	Защита населения и территорий 	 	 	 		 	
 	от последствий чрезвычайных 	2957,9	2857,9	2854,5	-3,4	99,9	
 	ситуаций и стихийных бедствий	 	 	 		 	
0.400	Национальная экономика	13487,2	6178,4	5119,1	-1059,3	82,9	
0.401	Общеэкономические вопросы	70,0	215,4	156,7	-58,7	72,7	
0.405	Сельское хозяйство и рыболов-во	2795,2	2699,2	2699,2	0,0	100,0	
0.408	Транспорт	2360,0	2233,2	2233,2	0,0	100,0	
0.409	Дорожное хозяйство	8257,0	1000,6	 0,0	-1000,6	0,0	
0.412	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	
	национальной экономики	5,0	30,0	30,0	0,0	100,0	
0.500	Жилищно-коммунальное	 	 	 	 	 	
 	хозяйство	0,0	7279,4	7279,4	0,0	100,0	
0.502	Коммунальное хозяйство	0,0	7279,4	7279,4	0,0	100,0	
0.503	Благоустройство	0,0	 	 	0,0	 	
0.700	Образование	615505,0	655970,6	654809,5	-1161,1	99,8	
0.701	Дошкольное образование	164023,9	170859,6	170101,4	-758,2	99,6	
0.702	Общее образование	376051,2	407002,2	406639,6	-362,6	99,9	
0.703	Дополнительное образование детей	60432,1	63145,3	63106,2	-39,1	99,9	
0.707	Молодежная политика и 	 	 	 	 	 	
 	оздоровление детей	1112,5	1293,6	1293,6	0,0	100,0	
0.709	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	
 	образования	13885,3	13669,9	13668,7	-1,2	100,0	
0.800	Культура, кинематография и	 	 		 	 	
 	средства массовой информации	38399,4	36488,9	36239,4	-249,5	99,3	
0.801	Культура	33329,8	30459,3	30345,9	-113,4	99,6	
0.802	Кинематография	2096,2	2666,7	2531,4	-135,3	94,9	
0.804	Другие вопросы в области	 	 		 	 	
 	культуры и кинематографии	2973,4	3362,9	3362,1	-0,8	100,0	
1000	Социальная политика 	 	 	 	 	 	
 	в том числе: 	277652,3	295490,9	294591,4	-899,5	99,7	
1001	Пенсионное  обеспечение	2769,6	3264,3	3264,3	0,0	100,0	
1003	Социальное обеспечение	 	 	 	 	 	
 	населения	158876,6	131306,0	131227,0	-79,0	99,9	
1004	Охрана семьи и детства	102792,1	148023,4	147250,5	-772,9	99,5	
1006	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	
 	социальной политики	13214,0	12897,2	12849,6	-47,6	99,6	
1100	Физическая культура и спорт	2101,9	4562,8	4505,1	-57,7	98,7	
1101	Физическая культура	350,0	3265,9	3210,3	-55,6	98,3	
1105	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	
 	физической культуры и спорта	1751,9	1296,9	1294,8	-2,1	99,8	
1400	Межбюджетные трансферты	 	 	 	 	 	
 	общего характера	38595,3	85743,6	77030,5	-8713,1	89,8	
1401	Дотации на выравнивание 	 	 	 	 	 	
 	бюджетной обеспеченности 	37795,3	37795,3	37795,3	0,0	100,0	
1402	Иные дотации	0,0	 		0,0	 	
1403	Прочие межбюджетные 	 	 	 	 	 	
 	трансферты	800,0	47948,3	39235,2	-8713,1	81,8	
 		 	 		 	 	
 	ВСЕГО	1033389,4	1143030,7	1130125,1	-12905,6	98,9	
    
Как видно из таблицы 6, план по расходам местного бюджета исполнен на  98,9% и составил 1130125,1 тыс. руб.
        	Неисполненные плановые назначения составили 12905,6 тыс. руб. или 1,1% от утвержденных назначений в основном по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                   762,0 тыс. руб. или 1,6%;
- 0300 «Национальная безопасность и
             правоохранительная деятельность»                3,4 тыс. руб. или 0,1%;
- 0400 «Национальная экономика»                              1059,3 тыс. руб. или 17,1%;
- 0700 «Образование»                                                    1161,1 тыс. руб. или 0,2%;
- 0800 «Культура и кинематография»                          249,5 тыс. руб. или 0,7%;
- 1000 «Социальная политика»                                     899,5 тыс. руб. или 0,3%;
- 1100 «Физическая культура и спорт»                         57,7 тыс. руб. или 1,3%;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                          8713,1 тыс. руб. или 10,2%.
   		
	В полном объеме исполнены расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» или 7279,4 тыс. руб.  Исполнение плановых назначений местного бюджета в 2019 году по отношению к 2018 году повысилось на 2,5%, а прирост расходов в абсолютной величине составил сумму 102939,2 тыс. руб. или 110,0%.
    Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета за 2019 год составило образование- 57,9% или 654809,5 тыс. руб., социальная политика- 26,1% или 294591,4 тыс. руб., межбюджетные трансферты- 6,8% или 77030,5 тыс. руб., общегосударственные вопросы- 4,2% или 47696,2 тыс. руб., культура и кинематография- 3,2% или 36239,4 тыс. руб. и доля остальных расходов составила менее 1,8%. 

	 Анализируя, исполнение расходов местного бюджета следует, что основная часть расходов была направлена на социально-значимые статьи расходов с долей 81,7% (оплата труда с начислениями, питание, пособия и другие социальные выплаты и т.д.), 3,9% на расходы на оплату за коммунальные услуги и 14,4% на другие материальные затраты. В бюджете Зеленчукского муниципального района наибольший удельный вес от общего объема произведенных расходов составили расходы на содержание учреждений социально-культурной сферы или 87,2%, что указывает на ярко выраженную социальную направленность местного бюджета.  
	
          В муниципальном районе функционирует 7- органов местного самоуправления расходы, связанные с содержанием органов местного самоуправления составили долю 5,0% в общем объеме расходов местного бюджета. За отчетный период норматив численности составляет 101 единицу, а в штатном расписании фактически 100 единиц,  расходы на содержание органов местного самоуправления соблюдается и не превышает принятый  Правительством Карачаево-Черкесской Республики. Общий объем затрат по органам местного самоуправления составил сумму 57354,4 тыс. руб., а исполнение составило 55724,7 тыс. руб. 
	  Общее число муниципальных учреждений в районе составило 28-казенных и 23- бюджетных учреждения. В области образования района функционирует 14- детских дошкольных бюджетных учреждений Количество групп в них-84, детей по списку 2057 человек, средняя посещаемость- 1946 детей. Фактическое количество дето-дней посещения детьми детских садов составило 301416, при плане 303200 дето-дней на год, или 99,4% от плана. На питание дошкольных образовательных учреждений доведено бюджетных средств в объеме 21968,4 тыс. руб., из средств родителей сумма 2914,3 тыс. руб. всего 24882,7 тыс. руб.  Средняя стоимость одного дето-дня на содержание одного ребенка за отчетный период составило 74,6 руб. (за счет средств бюджета- 59,8 руб. и 14,8 руб. за счет родительской платы), при запланированной сумме 95 руб. или 78,6%, причина в фактическом посещении. Количество работающих 445 человек, в том числе педагогических работников 157,8 человек. Средняя зарплата в месяц в целом составила на одного работающего 18240 руб., по сравнению с 2018 годом возросла на 1281 руб. или 107,6 процента, средняя заработная плата педагогических работников с учетом внешних совместителей составила 21703 руб. и выросла в объеме 1442 руб. или 107,1 процента по отношению к предыдущему периоду. Общий объем расходов на содержание данных учреждений составил сумму 170101,3 тыс. руб.: за счет местного бюджета сумма 38994,6 тыс. руб. (2077,1 тыс. руб.- непрограммные расходы на оборудование вновь введенного детского сада в с. Маруха на 100 мест, и 36917,5 тыс. руб. программные). За счет доведенной субвенции в сумме 131106,7 тыс. руб. (на дошкольное образование, компенсация расходов на оплату коммунальных услуг педагогическим работникам).

В районе функционирует 26 общеобразовательных школ, из-них 25-казенных и одно бюджетное учреждение, а общий объем расходов на содержание составил 406639,6 тыс. руб., в том числе: 
за счет собственных доходов местного бюджета сумма 52718,6 тыс. руб. (8565,0 тыс. руб. «непрограммные расходы» и 44153,6 тыс. руб. «программные расходы»);
за счет субвенции из республиканского бюджета сумма 353921,0 тыс. руб. (общеобразовательный процесс, горячее питание, компенсация расходов коммунальных услуг педагогическим работникам и т.д.).
 В муниципальном районе функционирует 7 учреждений дополнительного образования на 1137 учащихся, из-них две детские спортивные школы, в том числе:
- казенное учреждение – спортшкола в ст. Зеленчукской на 705 учащихся, занимаются в 56 кружках (секциях). Штатная численность 60,5 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 21768,0 руб. (60,5 и 21768 расчетные), а средняя заработная плата по педагогическим работникам в сумме 21834,0 руб. и соответствует среднему показателю по региону. Общее содержание спортивной школы составляет 11647,6 тыс. руб.; 

- бюджетное учреждение – спортшкола в ст. Сторожевой на 456 учащихся, занимаются в 7 кружках (секциях), штатная численность 25,0 единиц,  средняя заработная плата на одного работника в целом составила 20651,0 руб., а по педагогическим работникам в сумме 21890,0 руб., что соответствует средней по региону. Общее содержание учреждения составило 6926,4 тыс. руб.;
- казенное учреждение – дом детского творчества на 626 учащихся, занимающихся в 20 кружках (секциях), штатная численность 28,5 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 22626,0 руб., а по педагогическим работникам в сумме 22338,0 руб. Общее содержание учреждения составило 6507,8 тыс. руб.;

- 4 детских школ искусств, которые являются бюджетными учреждениями, где обучается 836 учащихся, штатная численность 161,0 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 24320,0 руб., а по педагогическим работникам (без внешних совместителей) в сумме 24169,0 руб., что соответствует средней по региону. Общее содержание школ искусств за счет бюджета составило 38059,8 тыс. руб. и за счет внебюджетных средств 2166,4 тыс. руб.

В области культуры в районе функционирует 3 учреждения культуры, из них: одно казенное учреждение (Отел культуры – вне аппарата, в составе Отдела культуры Районный дворец культуры) и два бюджетных учреждения (МБУК «Зеленчукский районный краеведческий музей имени С.Ф. Варченко» и МБУК «Зеленчукская центральная библиотека»). 
В Отделе культуры общая штатная численность составила 54,5 единиц, средняя заработная плата на одного работника составила 21520,0 руб., в том числе по специалистам культуры- 23165,0 руб. (среднестатистическая по региону- 22155,0 руб.).  
В МБУК «Зеленчукский районный краеведческий музей имени С.Ф. Варченко» при штатной численности 13,5 единиц средняя заработная плата на одного работника в целом составила 21860,0 руб., из-ни по специалистам культуры- 21273,0 руб.
В МБУК «Зеленчукская центральная библиотека» штатная численностью составила 31,0 единица, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 20257,0 руб., из-ни по специалистам культуры- 20561,0 руб.

Кредиторская задолженность

Текущей задолженности по выплате заработной платы работникам муниципальных учреждений и органам местного самоуправления – нет, но при этом, значится кредиторская задолженность по заработной плате и начислениям на нее в фонды за декабрь 2019 года, так как заработная плата не выплачивается месяц в месяц, соответственно вторая половина за декабрь текущего года переходит на январь следующего года, так сумма задолженности по оплате труда составила 23516,0 тыс. руб., из-них за счет местного бюджета- 2719,3 тыс. руб. и за счет субвенции из республиканского бюджета- 20796,7 тыс. руб.
По другим затратам, кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2020 года согласно отчетным данным казенных учреждений составила в сумме 22037,4 тыс. руб., в том числе: по оплате за коммунальные услуги сумма 3113,5 тыс. руб., обслуживание пожарной сигнализации и вывоз мусора- 829,7 тыс. руб., вневедомственной охране – 852,2 тыс. руб. 
Одновременно кредиторская задолженность компенсации педагогическим работникам за коммунальные услуги составила 7567,5 тыс. руб. (за счет средств республиканского бюджета), услуги связи сумма 109,3 тыс. руб. и материальным запасам в объеме 1567,8 тыс. руб. (твердое, жидкое топливо).
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2020 года по отчетным данным бюджетных учреждений составила в сумме 24401,3 тыс. руб., в том числе по оплате труда с начислениями в объеме 19014,4 тыс. руб.
Годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год сформирован согласно представленной отчетности муниципальными учреждениями района. Принято 405 форм отчетов от казенных учреждений и 484 форм отчета от бюджетных учреждений. 
Отчеты приняты в соответствии с приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №19-н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной, месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» и сформирован в том числе: по муниципальному району, сводная по сельским поселениям и консолидированная отчетность по району. В целом отчетность прошла проверку, консолидированный годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год в установленный срок Министерством  финансов Карачаево-Черкесской Республики успешно сдан.   
Муниципальный долг района по долговой книге значится в объеме 3669,6 тыс. руб. по централизованным кредитам, полученным в 1992-1994 годах сельхозпроизводителями и другими организациями.
	 
Анализ исполнения местного бюджета за
  2019 год по разделам функциональной классификации

 	Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» согласно первоначально утверждённому бюджету составляли 44690,4 тыс. руб. или 4,3% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2019 года сумма данных расходов составила 48458,2 тыс. руб. или 4,2% от общей суммы расходов с учетом внесенных изменений. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2019 год и пояснительной записки, фактические расходы на общегосударственные вопросы составили 47696,2 тыс. руб. или 4,2% от общей суммы расходов, что на 762,0 тыс. руб. или 1,6% меньше уточненных плановых  ассигнований, а исполнение составило 98,4%.
Данные средства были направлены на содержание и деятельность органов местного самоуправления Зеленчукского муниципального района, в том числе по осуществлению контроля, за деятельностью, находящихся в его ведении учреждений муниципального района. На основании расходных обязательств определяемых Законом Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (внесенными изменениями) и решения Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2018 года №256 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Первоначально утвержденные местным бюджетом, расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составили 2957,9 тыс. руб. или 0,3% от общей суммы расходов.  
В течение 2019 года были внесены  изменения в местный бюджет в результате, уточненные ассигнования составили 2857,9 тыс. руб. или 0,3% от общей суммы расходов. 
На основании данных Отчёта об исполнении бюджета муниципального района и пояснительной записки плановые назначения были освоены на 99,9% или 2854,5 тыс. руб. и были исполнены по подразделу 0309 «Защита населения и территорий от последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» на содержание и обеспечение деятельности отдела ГО и ЧС администрации района.

В первоначально утверждённом местном бюджете расходы по разделу  0400 «Национальная  экономика» составили 13487,2 тыс. руб. или 1,3% от общей суммы запланированных расходов. В течение 2019 года были внесены изменения в местный бюджет в результате, уточненные ассигнования составили  6178,4 тыс. руб. или 0,5% от общей суммы расходов. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2019 год и пояснительной записки, фактические расходы на национальную экономику составили 5119,1 тыс. руб. или исполнены на 82,9% от уточненных назначений, в том числе:   
- расходы по реализации дополнительных мер по снижению напряженности на рынке труда были освоены в объеме 156,7 тыс. руб. или исполнены на 72,7%, не исполненные назначения составили сумму 58,7 тыс. руб. или 27,3%;
- расходы на содержание отдела сельского хозяйства администрации района составили 2699,2 тыс. руб. или исполнены в полном объеме;
- расходы на мероприятия в области автомобильного транспорта освоены на 100%  или 2233,2 тыс. руб.;
- расходы предусмотренные на дорожное хозяйство уточненные в сумме 1000,6 тыс. руб. не выполнены в полном объеме;
- расходы в области национальной экономики исполнены в объеме 30,0 тыс. руб. или в полном объеме, 
доля расходов по данному разделу составила 0,5% от общего исполнения.

	В первоначально утвержденном местном бюджете расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» не планировались, в течение отчетного периода за счет дополнительных поступлений из республиканского бюджета назначения составили сумму 7279,4 тыс. руб. 
На основании данных Отчёта об исполнении местного бюджета за 2019 год выделенные бюджетные ассигнования по данному разделу составили сумму 7279,4 тыс. руб., т.е. освоено в полном объеме по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство».  Объем расходов по данному разделу составил 0,6% от общей суммы исполнения местного бюджета.

Решением о бюджете первоначально, расходы по разделу 0700  «Образование» составили 615505,0 тыс. руб. или 59,6% от общей суммы расходов. 
В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2019 года, за счет дополнительных поступлений из республиканского бюджета и бюджета муниципального района уточненные назначения составили 655970,6 тыс. руб. или 57,4% от общей суммы расходов.
По данным отчета исполнение по разделу составило 654809,5 тыс. руб. или 99,8% от общей суммы расходов, в том числе: в полном объеме исполнены расходы на молодежную политику и оздоровление детей или 1293,6 тыс. руб. и другие вопросы в области образования или 13668,7 тыс. руб.
Примерно в полном объеме исполнены расходы на дошкольное образование 170101,4 тыс. руб. или 99,6%, общее образование 406639,6 тыс. руб. или 99,9% и дополнительное образование 63106,2 тыс. руб. или 99,9%. 
Расходы по данному разделу за отчетный период составили сумму 654809,5 тыс. руб. или 99,8%, а не исполненные уточненные назначений в объеме 1161,1 тыс. руб. или 0,2%, а доля составила 57,9% от общего исполнения. 

По разделу 0800 «Культура и кинематография» решением о бюджете расходы составили 38399,4 тыс. руб. или 3,7% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2019 года сумма расходов на культуру и кинематографию составила 36488,9 тыс. руб. или 3,2% от общей суммы  расходов. Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2019 год и пояснительной записки, фактические расходы на культуру и кинематографию  составили 36239,4 тыс. руб. или освоены на 99,3%, не исполненные назначения составили 249,5 тыс. руб. или 0,7%, а удельный вес 3,2% от общего исполнения. 
        
Согласно первоначально утвержденному бюджету района, расходы по разделу 1000  «Социальная политика» составляли 277652,3 тыс. руб. или 26,9% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в бюджет района в течение 2019 года сумма расходов на социальную политику составила 295490,9 тыс. руб., т.е. бюджетные ассигнования были увеличены в объеме 17838,6 тыс. руб. и составили 25,9% от общей суммы расходов бюджета района с учетом внесенных изменений.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2019 год и пояснительной записки, фактические расходы на социальную политику составили 294591,4 тыс. руб., а удельный вес составил 26,1% от общей суммы произведенных расходов. 
Общее исполнение по разделу составило 99,7%, а сумма неосвоенных средств составила 899,5 тыс. руб. или 0,3%, в основном по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения», при плане 131306,0 тыс. руб.  расходы составили 131227,0 тыс. руб. или 99,9%, т.е. не освоено 79,0 тыс. руб. 
Не исполненные назначения по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» составили сумму 772,9 тыс. руб. или 0,5%, а выполнены в объеме 147250,5 тыс. руб. при плане 148023,4 тыс. руб.   
Аналогично по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики»  исполнение составило сумму 12849,6  тыс. руб. или 99,6% от уточненных ассигнований (12897,2 тыс. руб.), а неисполненные назначения в объеме 47,6 тыс. руб. или 0,4%.  
По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» ассигнования освоены в полном объеме и составили 3264,3 тыс. руб. 
Удельный вес расходов по данному разделу составил 26,1% от общего объема расходов местного бюджета, и были направлены на  выплаты пенсий муниципальным служащим, социальное обеспечение населения, поддержка детей-сирот и выплата родительской платы в дошкольных образовательных учреждениях и содержание, обеспечение деятельности Управления труда и социального развития администрации муниципального района.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» предусмотрены расходы в сумме 2101,9 тыс. руб., в результате внесенных изменений составили 4562,8 тыс. руб., т.е. были увеличены в объеме 2460,9 тыс. руб. (на 117,1%).
По данным отчета уточненные назначения освоены на 98,7% и составили 4505,1 тыс. руб., а не выполненные уточненные назначения составили сумму 57,7 тыс. руб. или 1,3%, а доля расходов составила 0,4% от общего объема произведенных расходов местного бюджета.

Первоначально решением о бюджете расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера» планировались в сумме 38595,3 тыс. руб. или 3,7% от общей суммы расходов. В результате внесенных изменений и дополнений ассигнования составили 85743,6 тыс. руб. и были увеличены на 47148,3 тыс. руб. (на 122,2%), за счет поступлений из вышестоящих бюджетов с долей в 7,5% от общей суммы уточненных расходов. 
По данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района и пояснительной записки расходы по разделу составили 77030,5 тыс. руб. или 89,8% с долей 6,8% в объеме общих расходов. Остаток не освоенных средств по разделу составил сумму 8713,1 тыс. руб. или 10,2% от уточненных назначений, что связано с не до поступлениями из бюджетов других уровней. 
  
Исполнение расходных обязательств бюджета муниципального района за 2019 год всего составило 98,9% от уточненных назначений, объем не освоенных ассигнований в сумме 12905,6 тыс. руб. или 1,1%. В результате наблюдается  повышение уровня исполнения на 2,5% в отчетном периоде по отношению к 2018 году (96,4%) при росте абсолютных показателей, что положительно отразилось на исполнении принятых расходных обязательств муниципального района.
 
Резервный фонд администрации Зеленчукского муниципального района 

Решением о бюджете объем ассигнований резервного фонда администрации Зеленчукского муниципального района был принят в сумме 1000,0 тыс. руб.
По данным отраженным в годовой отчетности приложенной к проекту решения об утверждении отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год из средств резервного фонда администрации муниципального района было освоено 500,0 тыс. руб. Средства резервного фонда администрации муниципального района на основании распоряжений администрации Зеленчукского муниципального района (от 24.09.2019 №94-р, 06.12.2019 №33-р и 25.12.2019 №143-р) были направлены на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ (ремонт полов и коммуникаций) в сумме 500,0 тыс. руб. в муниципальных казенных образовательных учреждениях. Остаток неиспользованных средств резервного фонда администрации Зеленчукского муниципального района на конец отчетного периода составил сумму 500,0 тыс. руб. 

Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 2017-2019 годы

Фактическое исполнение местного бюджета по расходам за 2017 год составило   938810,1 тыс. руб. или 98,0%, за 2018 год 1027185,9 или 96,4% и за 2019 год 1130125,1 или 98,9% к уточненным назначениям. 
В результате увеличение расходов в 2018 году составило 88375,8 тыс. руб. или 109,4% по отношению к 2017 году и в 2019 году прирост составил 102939,2 тыс. руб. или 110,0% по отношению к 2018 году, при этом исполнение 2019 года повысилось на 2,5% к уровню предыдущего отчетного периода.

                                                                                                                            Таблица  7	

Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 2017-2019 годы                                                                                                                                                                                                                                                           
                                                                                                                                 (тыс. руб.)
 	Наименование 	           2017 год	         2018 год	        2019 год	
Код	разделов и 	 		 	 		 	
 	подразделов	исполне-	удель-	исполне-	удель-	исполне-	удель-	
 	 	ние	 ный вес	ние	 ный вес	ние	 ный вес	
 	 	 	%	 	%	 	%	
1	2	3	4	5	6	7	8	
0.100	Общегосударственные вопросы	 	 	 	 	 	 	
 	в том числе 	38217,5	4,1	40596,6	4,0	47696,2	4,2	
0.103	Функционирование законода-	 	 	 	 	 	 	
 	тельной власти	2633,1	0,3	2391,7	0,2	2922,1	0,3	
0.104	Функционирование местной	 	 	 	 	 	 	
 	администраций	16292,1	1,7	16680,9	1,6	17682,8	1,6	
0.106	Функционирование финансовых	 	 	 	 	 	 	
 	органов	8567,7	0,9	8985,8	0,9	10583,8	0,9	
0.107	Проведение выборов	0,0	0,0	0,0	0,0	1968,5	0,2	
0.111	Резервный фонд	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.113	Другие общегосударственные	 	 	 	 	 	 	
 	вопросы	10724,6	1,1	12538,2	1,2	14539,0	1,3	
0.300	Национальная безопасность и	 	 	 	 	 	 	
 	правоохранительная деятел-ть	2480,0	0,3	3065,4	0,3	2854,5	0,3	
0.309	Защита населения и террит. от	 	 	 	 	 	 	
 	последствий через-ых ситуаций 	2480,0	0,3	3065,4	0,3	2854,5	0,3	
 	и стихийных бедствий	 	 	 	 	 	 	
0.400	Национальная экономика	6101,1	0,6	5816,9	0,6	5119,1	0,5	
0.401	Общеэкономические вопросы	209,2	0,0	262,1	0,0	156,7	0,0	
0.405	Сельское хозяйство и рыболов-во	1961,8	0,2	2186,4	0,2	2699,2	0,2	
0.408	Транспорт	2421,9	0,3	2788,4	0,3	2233,2	0,2	
0.409	Дорожное хозяйство	803,2	0,1	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.412	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	национальной экономики	705,0	0,1	580,0	0,1	30,0	0,0	
0.500	Жилищно-коммунальное	 	 	 	 	 	 	
 	хозяйство	0,0	0,0	16963,1	1,7	7279,4	0,6	
0.502	Коммунальное хозяйство	0,0	0,0	10931,2	1,1	7279,4	0,6	
0.503	Благоустройство	0,0	0,0	6031,9	0,6	0,0	0,0	
0.700	Образование	550342,0	58,6	594360,9	57,9	654809,5	57,9	
0.701	Дошкольное образование	132715,8	14,1	158892,4	15,5	170101,4	15,1	
0.702	Общее образование	349471,7	37,2	360104,5	35,1	406639,6	36,0	
0.703	Дополнительное образование 	53960,8	5,7	62236,6	6,1	63106,2	5,6	
0.707	Молодежная политика и 	 	 	 	 	 	 	
 	оздоровление детей	1074,6	0,1	724,5	0,1	1293,6	0,1	
0.709	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	образования	13119,1	1,4	12402,9	1,2	13668,7	1,2	
0.800	Культура, кинематография и	 	 	 	 	 	 	
 	средства массовой информации	29708,1	3,2	32672,9	3,2	36239,4	3,2	
0.801	Культура	25726,0	2,7	28188,5	2,7	30345,9	2,7	
0.802	Кинематография	1947,9	0,2	1867,0	0,2	2531,4	0,2	
0.804	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	культуры и кинематографии	2034,2	0,2	2617,4	0,3	3362,1	0,3	
0.900	Здравоохранение	3133,7	0,3	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.901	Стационарная медицинская 	 	 	 	 	 	 	
 	помощь	3133,7	0,3	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.902	Амбулаторная помощь	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.909	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	здравоохранения	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
1000	Социальная политика 	 	 	 	 	 	 	
 	в том числе: 	263614,2	28,1	269044,3	26,2	294591,4	26,1	
1001	Пенсионное  обеспечение	2577,9	0,3	2742,4	0,3	3264,3	0,3	
1003	Социальное обеспечение	 	 	 	 	 	 	
 	населения	168564,9	18,0	111950,5	10,9	131227,0	11,6	
1004	Охрана семьи и детства	80878,9	8,6	143625,4	14,0	147250,5	13,0	
1006	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	социальной политики	11592,5	1,2	10726,0	1,0	12849,6	1,1	
1100	Физическая культура и спорт	1489,4	0,2	3227,4	0,3	4505,1	0,4	
1101	Физическая культура	350,0	0,0	2211,9	0,2	3210,3	0,3	
1105	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	физической культуры и спорта	1139,4	0,1	1015,5	0,1	1294,8	0,1	
1400	Межбюджетные трансферты	 	 	 	 	 	 	
 	общего характера	43724,1	4,7	61438,4	6,0	77030,5	6,8	
1401	Дотации на выравнивание 	 	 	 	 	 	 	
 	бюджетной обеспеченности 	30993,2	3,3	36870,8	3,6	37795,3	3,3	
1402	Иные дотации	3196,2	0,3	0,0	0,0	 	0,0	
1403	Прочие межбюджетные 	 	 	 	 	 	 	
 	трансферты	9534,7	1,0	24567,6	2,4	39235,2	3,5	
 		 	 	 	 	 	 	
 	ВСЕГО	938810,1	100,0	1027185,9	100,0	1130125,1	100,0	

Представленная динамика расходов в таблице 7 указывает, что в структуре расходов местного бюджета наблюдается тенденция увеличения удельного веса и абсолютных показателей по разделам: 1100 «Физическая культура и спорт» в 2019 году прирост расходов составил суммы 1277,7 тыс. руб. (на 39,6%) по отношению к 2018 году и на 3015,7 тыс. руб. (на 202,5%) к уровню 2017 года и увеличение удельного веса данных расходов на 0,1% ежегодно.

По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты» прирост в объемах 15592,1 тыс. руб. (на 25,4%) по отношению к 2018 году и 33306,4 тыс. руб. (на 76,2%) к уровню 2017 года, а доля расходов в 2019 году выросла на 0,8% и на 2,1% соответственно к предыдущим отчетным периодам. 

Примерная тенденция наблюдается в 2019 году по разделам 0100 «Общегосударственные расходы» роста абсолютных показателей составил 7099,6 тыс. руб. (на 17,5%) к уровню исполнения 2018 года и в объеме 9478,7 тыс. руб. (на 24,8%) по отношению к 2017 году, а доля расходов в среднем на уровне 4,1%.
 
Постоянный прирост расходов в абсолютных показателях наблюдается по разделу 0700 «Образование» в 2019 году в объеме 60448,6 тыс. руб. (на 10,2%) к уровню 2018 года и на сумму 104467,5 тыс. руб. (на 19,0%) по отношению исполнения 2017 года, а доля расходов в среднем на уровне 58,3%.

По разделу 0800 «Культура, кинематография и средства массовой информации» при постоянном удельном весе в 3,2% прирост расходов в 2019 году составил сумму 3566,5 тыс. руб. (на 10,9%) по отношению к 2018 году и в объеме 6531,3 тыс. руб. к уровню 2017 года (на 22,0%). Аналогично по разделу 0300 «Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность» при постоянном удельном весе расходов в 0,3% наблюдается неравномерное исполнение, т.е. сокращение расходов на сумму 210,9 тыс. руб. (на 6,9%) в 2019 году к уровню исполнения 2018 года и прирост расходов в объеме 374,5 тыс. руб. (на 15,1%) по отношению к 2017 году. 
Постоянный прирост расходов в абсолютных показателях наблюдается по разделу 1000 «Социальная политика» в 2019 году на сумму 25547,1 тыс. руб. (на 9,5%) к уровню 2018 года и в объеме 30977,2 тыс. руб. (на 11,8%) к исполнению 2017 года, при этом постоянное снижение доли расходов на 1,9% и 2,0% к началу анализируемого периода. 

Постоянное сокращение расходов в абсолютных показателях наблюдается по разделу 0400 «Национальная экономика» в объемах 697,8 тыс. руб. (на 12,0%) и 982,0 тыс. руб. (на 16,1%) в 2019 году по отношению к уровню исполнения предыдущих отчетных периодов, а удельный вес снизился на 0,1% к уровню 2018 года. 
Так же сокращение абсолютных показателей наблюдается по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в объеме 9683,7 тыс. руб. (на 57,1%) и удельного веса на 1,1% в 2019 году по отношению к 2018 году, что связано с поступлениями из вышестоящих бюджетов.

По разделу 0900 «Здравоохранение» расходы в 2018 году и 2019 году не производились, а исполнение 2017 года составило 3133,7 тыс. руб., в связи с передачей данных полномочий в вышестоящий бюджет. 
 
          Анализируя динамику исполнения за период 2017-2019 года, наблюдается постоянное увеличение абсолютных показателей основных параметров местного бюджета, при увеличении темпов роста, основных параметров бюджета муниципального района в отчетном периоде, что связано с ростом налоговых и неналоговых доходов и увеличением объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней. В то же время в анализируемом периоде, наблюдается тенденция, повышения уровня исполнения основных параметров местного бюджета, что положительно отразилось на исполнении принятых расходных обязательств. 
	По итогам экспертизы установлено, что принятые расходные обязательства местного бюджета выполнены и соответствуют решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2018 №256 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» с учетом внесенных изменений и дополнений.  
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 

1.	Отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год представлен в полном объеме и со сроками, установленными в соответствии с решением от 24.04.2014 года №307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» (с внесенными изменениями). По кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2019 году.

2. Первоначально решением Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2018 №256 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» доходная и расходная части бюджета муниципального района были утверждены в суммах 1033389,4 тыс. руб., т.е.  бюджет бездефицитный. 
В ходе исполнения  местного бюджета  4- раз вносились изменения с уточнением параметров бюджета, в основном за счет изменений объемов безвозмездных поступлений,  выделяемых из вышестоящих бюджетов, сверх плановых поступлений от собственных доходов и перемещения ассигнований.
 
В результате, неоднократно менялись основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о ненадежности прогноза местного бюджета и указывает на нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета), а также о необходимости повышения качества прогнозирования доходов и расходов.  
 
Доходы  местного бюджета были утверждены в сумме 1139648,6 тыс. руб. (с учетом всех изменений) и расходы в сумме 1143030,7 тыс. руб., дефицит составил  3382,1 тыс. руб. или 1,6% от объема собственных доходов, т.е. в пределах установленных ограничений статьей 92.1 п.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации.  Дефицит образовался за счет распределения остатка не использованных средств на начало года в результате увеличения расходной части местного бюджета.

          3. Исполнение местного бюджета согласно Отчету об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год по доходам составило 1128965,2 тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления 922762,6 тыс. руб.) и по расходам в объеме 1130125,1 тыс. руб.   
В результате местный бюджет исполнен с дефицитом в размере 1159,9 тыс. руб., а остаток не использованных средств бюджета на 01.01.2020 года составил сумму 2223,1 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 39,7 тыс. руб. и  собственные доходы местного бюджета в сумме 2183,4 тыс. руб.

     4. Исполнение доходной части местного бюджета за 2019 год составило сумму 1128965,2 тыс. руб. или 99,1% (при плане 1139648,6 тыс. руб.), в том числе по налоговым и неналоговым доходам составило 99,4% или в объеме 206202,6 тыс. руб. (при плане 207514,0 тыс. руб.). 
  В структуре доходов местного бюджета доля налоговых и неналоговых доходов за 2019 год составила 18,3%, что ниже на 1,0%, а в абсолютных показателях больше на сумму 8456,3 тыс. руб. или на 4,3% уровня 2018 года (197746,3 тыс. руб.). 
  Соответственно доля налоговых и неналоговых доходов 2018 года на 0,4% выше  уровня 2017 года (178182,3 тыс. руб.), а в абсолютных показателях на сумму 19564,0 тыс. руб. или на 11,0%.

Данная тенденция указывает о повышении собираемости налоговых и неналоговых доходов при снижении удельного веса данных поступлений и значительное увеличении объемов безвозмездных поступлений и их доли на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета. В результате увеличение объемов собственных доходов местного бюджета положительно отразилось при принятии и исполнении собственных решений, а увеличение объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней привело к росту принимаемых и исполняемых расходных обязательств.

     5.  План налоговых доходов местного бюджета перевыполнен в объеме 3155,2 тыс. руб. или на 1,7% при плане 185408,7 тыс. руб. исполнение составило 188563,9 тыс. руб., с удельным весом 91,4% в объеме собственных доходов. 
   Перевыполнены поступления по налогу на доходы физических лиц в объеме 4070,4 тыс. руб. или на 4,7%, при плане 87203,3 тыс. руб. исполнено 91273,7 тыс. руб., что связано с повышением заработной платы отдельным категориям работников и МРОТ, а также войсковой частью перечислен НДФЛ за декабрь месяц в декабре 2019 года.  Так же перевыполнены поступления по налогам на имущество в сумме 1458,5 тыс. руб. или на 1,9%, при плане 75990,5 тыс. руб. исполнено 77449,0 тыс. руб., из-за увеличения стоимости основных средств по САО РАН, в связи с приобретением основных средств и уплатой задолженности за 2018 год. 
   Данная тенденция, сохранилась по налогам на совокупный доход, где поступления составили сумму 6203,6 тыс. руб. при плане 6182,3 тыс. руб., т.е. сверхплановые поступления составили сумму 21,3 тыс. руб. или 0,3%.

	Одновременно не выполнены поступления по налогам на товары, работы и услуги (акцизы на нефтепродукты) при плане 9257,6 тыс. руб. исполнено 9226,1 тыс. руб. или 99,7%, не выполнено 31,5 тыс. руб. (0,3%). Поступления от государственной пошлины составили сумму 4411,5 тыс. руб. или 65,1% к плановым назначениям 6775,0 тыс. руб., не выполнение составило сумму 2363,5 тыс. руб. или 34,9%. 

          6. План неналоговых доходов не выполнен в объеме 4466,6 тыс. руб. или на 20,2%, при плане 22105,3 тыс. руб. поступления составили 17638,7 тыс. руб. или 79,8%. Не выполнены поступления по доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности в объеме 5339,1 тыс. руб. или на 30,1%, при плане 17733,4 тыс. руб. поступления составили 12394,3 тыс. руб. или 69,9%. Аналогично по платежам за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух при плане 44,0 тыс. руб. возврат бюджетных средств составил сумму 184,0 тыс. руб., а не исполненные назначения в объеме 228,0 тыс. руб. 

        Одновременно перевыполнены поступления по прочим доходам от оказания платных услуг на сумму 365,8  тыс. руб. или в 14,3-раза, т.е. при плане 27,6 тыс. руб.  исполнено 393,4 тыс. руб. Аналогично по доходам от реализации имущества находящегося в муниципальной собственности в объеме 322,0 тыс. руб. или на 19,8%, т.е. при плане 1630,0 тыс. руб.  исполнено 1952,0 тыс. руб. или 119,8%. Перевыполнены поступления по денежным взысканиям, штрафам и возмещения ущерба в объеме 372,5 тыс. руб. или на 15,5%, т.е. при плане 2400,0 тыс. руб. исполнено 2772,5 тыс. руб. или 115,5%. Прочие неналоговые доходы поступили в объеме 310,5 тыс. руб. и составили 114,9% от плановых назначений 27,3 тыс. руб., т.е. перевыполнены на 40,2 тыс. руб. или на 14,9%.
	       
  7.  Исполнение по безвозмездным поступлениям составило- 99,0% или 922762,6 тыс. руб. (при плане 932134,6 тыс. руб.), в том числе в полном объеме были исполнены: дотации бюджетам муниципальных образований 77485,7 тыс. руб., иные межбюджетные трансферты 2904,2 тыс. руб. 

  Объем безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов за 2019 год не исполнен  всего на сумму 9372,0 тыс. руб. или на 1,0%, в том числе:
  - субсидий бюджетам муниципальных образований в объеме 8170,2 тыс. руб. или на 10,0%, т.е. плановые назначения в сумме 81648,3 тыс. руб. исполнены на 73478,1 тыс. руб. или 90,0%;
  - субвенции бюджетам муниципальных образований в объеме 887,4 тыс. руб., т.е.  при плане 769791,1 тыс. руб. исполнены на 768903,7 тыс. руб. или 99,9%;
- прочие безвозмездные поступления в сумме 182,9 тыс. руб. или на 59,9%, т.е. исполнено 122,4 тыс. руб. или 40,1% от плановых назначений (305,3 тыс. руб.).

  В структуре доходов местного бюджета доля безвозмездных поступлений в 2017 году составила 81,1% при объеме 763176,9 тыс. руб., а в 2018 году удельный вес составил 80,7% при 826903,0 тыс. руб. т.е. абсолютные показатели увеличились в объеме 63726,1 тыс. руб. или на 8,4%, а удельный вес уменьшился на 0,4%.
  Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов местного бюджета за 2019 год составила 81,7% при объеме 922762,6 тыс. руб. и повысилась на 1,0%, а в абсолютной величине рост составил сумму 95859,6 тыс. руб. или на 11,6%  к уровню 2018 года. Данная тенденция связана с уровнем исполнения данных поступлений, которая повысилась на 3,0% по отношению к уровню 2018 года.  
Анализируя исполнение доходной части местного бюджета за 2019 год наблюдается тенденция: повышения собираемости при снижении удельного веса налоговых и неналоговых доходов и значительное увеличение объемов безвозмездных поступлений на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета. Данная тенденция связана с повышением уровня исполнения налоговых и неналоговых доходов местного бюджета и безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней и в целом доходной части бюджета муниципального района. 
В результате увеличение объемов собственных доходов местного бюджета положительно отразилось при принятии и исполнении собственных решений, а увеличение объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней привело к росту принимаемых и исполняемых расходных обязательств. 

8.	Исполнение расходной части местного бюджета за 2019 год составило 1130125,1 тыс. руб. или 98,9 % (при плане 1143030,7 тыс. руб.). 
        	 По разделам функциональной классификации расходов ассигнования местного бюджета за 2019 год не исполнены в объеме 12905,6 тыс. руб., или на 1,1% от уточненных бюджетных назначений, в том числе по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                   762,0 тыс. руб. или 1,6%;
- 0300 «Национальная безопасность и
             правоохранительная деятельность»                3,4 тыс. руб. или 0,1%;
- 0400 «Национальная экономика»                              1059,3 тыс. руб. или 17,1%;
- 0700 «Образование»                                                    1161,1 тыс. руб. или 0,2%;
- 0800 «Культура и кинематография»                          249,5 тыс. руб. или 0,7%;
- 1000 «Социальная политика»                                     899,5 тыс. руб. или 0,3%;
- 1100 «Физическая культура и спорт»                         57,7 тыс. руб. или 1,3%;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                          8713,1 тыс. руб. или 10,2%.

	 В полном объеме исполнены расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» или 7279,4 тыс. руб.  Исполнение плановых назначений местного бюджета в 2019 году по отношению к 2018 году повысилось на 2,5%, а прирост расходов в абсолютной величине составил сумму 102939,2 тыс. руб. или 110,0%.
    Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета за 2019 год составило образование- 57,9% или 654809,5 тыс. руб., социальная политика- 26,1% или 294591,4 тыс. руб., межбюджетные трансферты- 6,8% или 77030,5 тыс. руб., общегосударственные вопросы- 4,2% или 47696,2 тыс. руб., культура и кинематография- 3,2% или 36239,4 тыс. руб. и доля остальных расходов составила менее 1,8%. 

	 Анализируя, исполнение расходов местного бюджета следует, что основная часть расходов была направлена на социально-значимые статьи расходов с долей 81,7% (оплата труда с начислениями, питание, пособия и другие социальные выплаты и т.д.), 3,9% на расходы на оплату за коммунальные услуги и 14,4% на другие материальные затраты.   В бюджете Зеленчукского муниципального района наибольший удельный вес от общего объема произведенных расходов составили расходы на содержание учреждений социально-культурной сферы или 87,2%, что указывает на ярко выраженную социальную направленность местного бюджета.
  
Как было отмечено ранее, исполнение расходных обязательств бюджета муниципального района за 2019 год составило 98,9% от уточненных назначений, объем не освоенных ассигнований в сумме 12905,6 тыс. руб. или 1,1%. 
В результате наблюдается  повышение уровня исполнения на 2,5% в отчетном периоде по отношению к 2018 году (96,4%) при росте абсолютных показателей, что положительно отразилось на исполнении принятых расходных обязательств муниципального района.
	 
По итогам экспертизы установлено, что принятые расходные обязательства местного бюджета выполнены и соответствуют решению Совета Зеленчукского муниципального района от 27.12.2018 №256 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» с учетом внесенных изменений и дополнений.   

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Продолжить работу по разработке и реализации дополнительных мер, направленных на развитие доходного потенциала бюджета Зеленчукского муниципального района в объемах, позволяющих обеспечить устойчивое финансирование всех потребностей бюджетной сферы с учетом необходимости решения важнейших социальных и экономических задач и обеспечения расходных обязательств Зеленчукского муниципального района.

	Ревизионная комиссия рекомендует Совету Зеленчукского муниципального района четвертого созыва утвердить Отчет «Об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2019 год», с учётом представленных замечаний и предложений. 

Председатель                                                                                                                         Ревизионной комиссии                                                                                      Р.И.  Чотчаев