Российская Федерация
Карачаево-Черкесская Республика

Совет Зеленчукского муниципального района
Ревизионная комиссия
369140 КЧР, ст. Зеленчукская, ул. Ленина, 81 каб. №6 
Тел. 5-12-24  e-mail: revkomzmr@mail.ru
ИНН/КПП  0912000544/091201001
07.04.2022 года                                                                                                                      №4

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

внешней проверки на отчет об исполнении бюджета 
Зеленчукского муниципального района за 2021 год, представленный
в форме проекта решения Совета Зеленчукского муниципального района
                      
	В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 75, 77 Положения о Бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе (решение Совета Зеленчукского муниципального района от 24.04.2014 №307 с изменениями), Положением о Ревизионной комиссии Зеленчукского муниципального района (решение Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №74) и планом работ на 2022 год проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год.
 	Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения бюджета Зеленчукского муниципального района  за  2021 год, установления полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения бюджета муниципального района решению Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №73 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (далее – решение о бюджете) и внесенных уточнений (в редакции решений от 28.02.2021 №82, от 12.07.2021 №117 от 28.10.2021 №123  и от 29.12.2021 №136). 

В соответствии с решением Совета Зеленчукского муниципального района от 24.04.2014 года №307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» с изменениями в Совет Зеленчукского муниципального района четвертого созыва Финансовым управлением администрации Зеленчукского муниципального района был представлен 24.03.2022 года, в срок проект решения Совета Зеленчукского муниципального района четвертого созыва об утверждении отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год и в тот же день в Ревизионную комиссию Зеленчукского муниципального района, в том числе:
- приложение №1 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района по основным источникам поступлений доходов бюджета за 2021 год;
- приложение №2 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов;
- приложение №3 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района по ведомственной структуре расходов за 2021 год; 
- приложение №4 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района  по муниципальным программам и подпрограммам за счет местного бюджета по учреждениям за 2021 год;
- приложение №5 дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений из бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год;
- источники финансирования дефицита бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год;
- пояснительная записка.

А также годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год, в следующем объеме:

- справка по заключению счетов ф. 0503110;
- справка по консолидируемым отчетам ф. 0503125;
- отчет об исполнении консолидированного бюджета ф. 0503317;
- баланс исполнения консолидированного бюджета ф. 0503320;
- консолидированный отчет о финансовых результатах ф. 0503321;
- консолидированный отчет о движении денежных средств ф. 0503323;
- сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф. 0503369;
- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения ф. 0503721;
- отчет о движении денежных средств учреждения ф. 0503723;
- пояснительная записка,   

а также прилагались другие приложения и формы бюджетной отчетности и документы. 

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА 
Первоначально решением Совета Зеленчукского муниципального района (четвертого созыва)  от 28.12.2020 №73 «О   бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» в соответствии с  Законом  Российской  Федерации от  06.10.2003  №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», бюджет Зеленчукского муниципального района  (далее по тексту – местный бюджет) на 2021 год был утвержден  с  общим объемом доходов в сумме 1141135,2 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других  бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 932824,0 тыс. руб. и общий объем расходов муниципального района в сумме 1141135,2, в том числе 860595,3 тыс. руб. на выполнение переданных полномочий, т.е. бездефицитный. 
Остаток не использованных средств местного бюджета на 01.01.2021 года составлял сумму 5529,7 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 846,5 тыс. руб. В начале отчетного периода целевые безвозмездные поступления были возвращены в вышестоящие бюджеты, а остаток неиспользованных средств составил сумму 4683,2 тыс. руб. собственных доходов местного бюджета.  
В течение отчетного периода 4- раза вносились изменения в местный бюджет на основании решений Совета Зеленчукского муниципального района и внесенных уточнений (в редакции решений от 28.02.2021 №82, от 12.07.2021 №117 от 28.10.2021 №123  и от 29.12.2021 №136). 
В результате, неоднократно менялись основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о ненадежности прогноза местного бюджета и указывает на нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета), в то же время в предыдущем отчетном периоде было внесено пять изменений, что указывает на повышение качества прогнозирования доходов и расходов в анализируемом периоде.    
                                                                 
                                                                                                                          Таблица 1
Динамика изменений и дополнений
 основных плановых показателей бюджета района в 2021 году
                                                                                                                         (тыс. руб.) 
 	 	Изменения доходов	 	Изменения расходов 	Дефицит	
Решение 	Доходы	 по сравнению	Расходы 	по сравнению 	 	
 	 	с предыдущим		 с предыдущим	 	
 	 	показателем	 	показателем	 	
1	2	3	4	5	6=2-4	
Принят	 	 	 	 	 	
28.12.2020г. №73	1141135,2	 	1141135,2	 	 	
26.02.2021г. №82	1355196,1	214060,9	1359879,3	218744,1	-4683,2	
12.07.2021г. №117	1441537,1	86341,0	1446220,3	86341,0	-4683,2	
28.10.2021г. №123	1528478,2	86941,1	1533161,4	86941,1	-4683,2	
29.12.2021г. №136	1614872,7	86394,5	1619555,8	86394,4	-4683,1	

Как видно из таблицы 1, в решение Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №73 «О  бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», в течение года было внесено четыре изменений и дополнений, в результате чего изменились основные плановые показатели доходов и расходов. Уточнения и дополнения в решение о бюджете, вносились в основном за счет изменения объемов безвозмездных поступлений, выделяемых из вышестоящих бюджетов, сверх плановых поступлений от неналоговых доходов и перемещения ассигнований между разделами.  

Таблица 2
Показатели исполнения основных параметров
 бюджета муниципального района за 2021 год                                                                                             
                                                                                                                             (тыс. руб.)
 	Решение от	Фактическое	Отклонения	%	
Параметры	28.12.2020г. №73 в	исполнение	 	исполнения	
 	 ред. от 29.12.2021г.№136 	 	 	 	
1	2	3	4=3-2	5=3/2*100	
Доходы	1614872,7	1612287,2	-2585,5	99,8	
Расходы	1619555,8	1609331,5	-10224,3	99,4	
Дефицит/Профицит	-4683,1	2955,7	7638,8	-63,1	
Из таблицы 2 видно, что доходы местного бюджета исполнены на 99,8% и составили 1612287,2 тыс. руб., расходы бюджета исполнены на 99,4% и составили 1609331,5 тыс. руб. 
Превышение доходов над расходами местного бюджета, т.е. профицит составил сумму 2955,7 тыс. руб., что способствовало увеличению объема остатка не использованных средств на конец отчетного периода. 
За 2021 год в местный бюджет не до поступило доходов в объеме 2585,5 тыс. руб. или 0,2% за счет неисполнения по безвозмездным поступлениям из выше стоящих бюджетов. Соответственно неисполненные расходные обязательства бюджета муниципального района составили сумму 10224,3 тыс. руб. или 0,6% от уточненных назначений.     
                  
                                                                                                                     Таблица 3 
Динамика показателей исполнения бюджета
района за период с 2019 года по 2021 год
                                                                                                                                             (тыс. руб.)
 	              2019 г.	           2020 г.	2020 г.	             2021 г.	2021 г.	
 	Испол-	%	Испол-	%	в %	Испол-	%	в %	
Показатели	нено	испол-	нено	испол-	к 2019 г.	нено	испол-	к 2020 г.	
 	 	нения	 	нения	 	 	нения	 	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	
Доходы	1128965,2	96,7	1465556,6	99,1	129,8	1612287,2	99,8	110,0	
Расходы	1130125,1	96,4	1462250,0	98,9	129,4	1609331,5	99,4	110,1	
Дефицит (-)	-1159,9	 		 	 	 	 	 	
Профицит (+)	 	 	3306,6 	 	 	2955,7	 	 	

Из таблицы 3 видно, что с 2019 года по 2021 год наблюдается положительная динамика роста абсолютных показателей исполнения местного бюджета, а также снижение темпов роста доходов и расходов: в 2020 году рост доходов составил 29,8% или 336591,4 тыс. руб., а в 2021 году на 10,0% или 146730,6 тыс. руб. к предыдущему отчетному периоду.
При этом исполнение доходной части местного бюджета в 2021 году не значительно повысилось или на 0,8% по сравнению с уровнем 2020 года. 
В части расходов местного бюджета также наблюдается прирост расходов в абсолютной величине в 2020 году на сумму 332124,9 тыс. руб. или на 29,4%, а в 2021 году в объеме 147081,5 тыс. руб. или на 10,1% к предыдущему отчетному периоду. А исполнение повысилось на 0,7% в 2021 году к уровню 2020 года.
В анализируемом периоде наблюдается тенденция постоянного роста абсолютных показателей бюджета муниципального района при не значительном повышении уровня исполнения основных параметров местного бюджета в отчетном периоде.
Анализируя поступления доходов в местный бюджет и произведенных расходов указывает, что в 2019 году был исполнен с дефицитом в объеме 1159,9 тыс. руб., а в  2020 году с профицитом в объеме 3306,6 тыс. руб. В 2021 году местный бюджет  исполнен с профицитом в объеме 2955,7 тыс. руб., за счет перевыполнения плана по налоговым и неналоговым поступлениям. Остаток не использованных средств бюджета муниципального района по состоянию на 01.01.2022 года составил сумму 8485,4 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 171,9 тыс. руб. 
ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

В результате внесенных изменений доходы местного бюджета были уточнены на сумму 473737,5 тыс. руб., за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов на 15226,0 тыс. руб. и безвозмездных поступлений в объеме 458511,5 тыс. руб. 
Первоначально налоговые и неналоговые доходы местного бюджета были утверждены в сумме 208311,2 тыс. руб. и были увеличены на сумму 15226,0 тыс. руб. по доходам от продажи земельных участков расположенным в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов.
                                             
Аналогично утвержденные безвозмездные поступления местного бюджета были всего увеличены на сумму 498400,9 тыс. руб., в том числе: 
- дотации бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов на 13785,2 тыс. руб.;
- дотации (гранты) бюджетам муниципальных районов за достижение показателей деятельности органов местного самоуправления первоначально не планировались и составили 1031,0 тыс. руб.; 
- субсидии бюджетам муниципальных районов на строительство, модернизацию, ремонт и содержание дорог первоначально не планировались и составили 5328,8 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях на 24962,6 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на поддержку отрасли культуры первоначально не планировались и составили 30363,0 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение комплексного развития  сельских территорий первоначально не планировались и составили 35836,3 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий на 812,7 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 300,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий на 43301,6 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения возраста трех лет в объеме 23534,1 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции первоначально не планировались и составили 9,2 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на 10600,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения возраста трех лет первоначально не планировались и составили 256326,1 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на оказание государственной социальной помощи на основании социального контракта отдельным категориям граждан первоначально не планировались и составили 19162,3 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на проведение Всероссийской переписи населения на 2020 год первоначально не планировались и составили 792,1 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями первоначально не планировались и составили 968,0 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями (устойчивое развитие сельских территорий) первоначально не планировались и составили 89,6 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями (осуществление муниципального финансового контроля) первоначально не планировались и составили 183,1 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных учреждений первоначально не планировались и составили 29451,2 тыс. руб.;
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов, первоначально не планировались и составили 1564,0 тыс. руб.;

одновременно были уменьшены бюджетные ассигнования на сумму 39889,4 тыс. руб. по следующим безвозмездным поступлениям:

- субсидии бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения возраста трех лет в объеме 12100,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю в объеме 3050,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в объеме 2606,8 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выплату пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством, и лицам уволенным в связи  с ликвидацией организаций в объеме 1800,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на 6,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной  выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка в объеме 432,0 тыс. руб.;
- прочие субвенции бюджетам муниципальных районов в объеме 19894,6 тыс. руб.,
на основании внесенных изменений данные поступления были уточнены всего на сумму 458511,5 тыс. руб.                     
В результате уточненные бюджетные назначения по доходам  местного бюджета  составили всего 1614872,7 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 1391335,5 тыс. руб., соответственно расходная часть местного бюджета  составила 1619555,8 тыс. руб., за счет увеличения объема доходов и распределения остатка на начало года. Дефицит местного бюджета составил сумму 4683,1 тыс. руб. или 2,1% от объема собственных доходов, т.е. в пределах установленных ограничений статьей 92.1 п.3 Бюджетным кодексом Российской Федерации, за счет распределения остатка на начало года в расходной части местного бюджета. 
	Уточненные бюджетные назначения в 2021 году по доходам местного бюджета  составили 1614872,7 тыс. руб., а доля собственных доходов составила 223537,2 тыс. руб. или 13,8% от общих утвержденных назначений, соответственно доля безвозмездных поступлений после уточнения составила 1391335,5 тыс. руб. или 86,2% от общих назначений.  
	Исполнение местного бюджета за 2021 год по доходам составило сумму 1612287,2 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 1382877,6 тыс. руб., а в 2020 году в объеме 1465556,6 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 1258158,9 тыс. руб. Аналогично исполнение доходов в 2019 году составило сумму 1128965,2 тыс. руб., из них безвозмездные поступления 922762,6 тыс. руб. 
 В результате в 2020 году увеличение доходов местного бюджета в абсолютной величине составил сумму 336591,4 тыс. руб. или 129,8% к уровню 2019 года, а в 2021 году в объеме 146730,6 тыс. руб. или 110,0% по отношению к уровню исполнения 2020 года.  

                                                                                                                                     Таблица 4
Структура доходной части бюджета муниципального района
                                                                                                                                         (тыс. руб.)
Показатель	           2019 год	          2020 год	 	2021 год	 	
 			 	 	 	 	 	
 	испол-	доля в 	испол-	доля в 	уточнен-	испол-	%	
 	нено	общих 	нено	общих 	ный 	нено	испол-	
 	 	доходах		доходах	план	 	нения	
 	 	%	 	%	 	 	к плану	
2	3	4	5	6	7	8	9=8/7*100	
Собственные доходы	 	 	 	 	 	 	 	
муниципального района	206202,6	18,3	207397,7	14,2	223537,2	229409,6	102,6	
Безвозмездные	 	 	 	 	 	 	 	
поступления	922762,6	81,7	1258158,9	85,8	1391335,5	1382877,6	99,4	
 		 		 		 	 	
Всего	1128965,2	100,0	1465556,6	100,0	1614872,7	1612287,2	99,8	
Представленная в таблице 4 доходная часть местного бюджета  свидетельствуют о тенденции постоянного увеличения объемов доходов на протяжении всего периода с 2019-2021 года, со снижением темпов роста в 2021 году к предыдущему периоду. 
Рост объемов исполненных доходов в 2020 году по сравнению с уровнем 2019 года составил 336591,4 тыс. руб. или на 29,8% к уровню 2019 года, за счет роста объемов собственных доходов в сумме 1195,1 тыс. руб. или на 0,6% и безвозмездных поступлений на сумму 335396,3 тыс. руб. или на 36,3%.
В 2021 году данная тенденция сохраняется, а увеличение объемов исполненных доходов составило 146730,6 тыс. руб. или на 10,0% к уровню 2020 года, за счет роста объемов собственных доходов в сумме 22011,9 тыс. руб. или на 10,6% и  безвозмездных поступлений на сумму 124718,7 тыс. руб. или на 9,9%.
 Объем исполнения собственных доходов в общем объеме доходов местного бюджета составил: в 2019 году 206202,6 тыс. руб. с долей 18,3% и в 2020 году 207397,7 тыс. руб. с долей 14,2%. 
Исполнение доходной части местного бюджет в 2021 году составило 99,8% и повысилось на 0,8% к предыдущему периоду и сохранилось примерно на уровне 2019 года (99,9%). Доля собственных доходов за 2020 и 2021 года составила 14,2% и понизилась на 4,1% в общем объеме исполненных доходов по отношению к уровню 2019 года.
Данная тенденция указывает, что собираемость налоговых и неналоговых доходов повысилась при прежнем удельном весе данных поступлений и одновременном увеличении объемов безвозмездных поступлений на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета в отчетном периоде к предыдущему. В результате наблюдается рост принимаемых и исполняемых расходных обязательств и сохраняется на прежнем уровне финансовая зависимость местного бюджета от безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.

                                                                                                                           Таблица 5
Объем поступления доходов в местный бюджет района за 2021 год
                                                                                                                                                         (тыс. руб.) 
Код	Наименование доходов	Решение от	Решение от	Фактиче-	Откло-	% ис-	
БК РФ	 	28.12.2020г.	28.12.2020г.	ское  по- 	нения	полне-	
 	 	№73	№73	ступление	 	ния	
 	 	 	29.12.2021г.		 	 	
 	 	 	№136	 	 	 	
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100	
100000000	Налоговые и неналоговые 	 	 		 	 	
0.0000000	доходы	208311,2	223537,2	229409,6	5872,4	102,6	
101000000	Налоги на прибыль,  		 		 	 	
0.0000000	доходы	95600,0	95600,0	96742,8	1142,8	101,2	
101020000	Налог на доходы 	 	 	 	 	 	
10000110	физических лиц	95600,0	95600,0	96742,8	1142,8	101,2	
103000000	Налоги на товары (работы,	 	 	 	 	 	
0.0000000	услуги) реал-ые на тер. РФ	9213,5	9213,5	9390,7	177,2	101,9	
105000000	Налоги на совокупный		 		 	 	
0,000011	доход	3070,0	3070,0	13676,2	10606,2	445,5	
105010000	Налоги, взымаемые с примен-ем 	 	 	 	 	 	
10000110	упрщен-ой сист-мы налогооблож.	500,0	500,0	5321,3	4821,3	1064,3	
105020000	Единый налог  вмененный доход		 		 	 	
20000110	для отдельных видов деят-ти	0,0	0,0	2047,7	2047,7	 	
105030000	Единый сельскохозяйственный  	 	 	 	 	 	
10000110	налог	500,0	500,0	595,6	95,6	119,1	
105040000	Налоги, взымаемые от примен-ия 	 	 	 	 	 	
20000110	патентной системы налогооблож. 	2070,0	2070,0	5711,6	3641,6	275,9	
106000000	Налоги на имущество	 	 	 	 	 	
0.0000000	 	82196,0	82196,0	70001,8	-12194,2	85,2	
106020000	Налог на имущество 	 	 	 	 	 	
20000110	организаций	82196,0	82196,0	70001,8	-12194,2	85,2	
108000000	Государственная пошлина 	 	 	 	 	 	
0.0000110	 	5150,0	5150,0	4800,7	-349,3	93,2	
11100000	Доходы от использования	 	 	 	 	 	
0.0000120	имущества наход. в мун. собст.	11147,4	11147,4	14649,3	3501,9	131,4	
111050130	Доходы получ. в виде аренд 	 	 	 	 	 	
5.0000120	платы за земельные участки	10802,4	10802,4	14085,0	3282,6	130,4	
111050350	Доходы от сдачи в аренду 	 	 	 	 	 	
50000120	имущ. наход. в операт. управл.	345,0	345,0	564,3	219,3	163,6	
112000000	Платежи при пользовании		 		 	 	
0.0000000	природными ресурсами	24,0	24,0	1786,7	1762,7	7444,6	
112010000	Плата за негативное воздействие	 	 	 	 	 	
10000120	на окружающую среду	24,0	24,0	1786,7	1762,7	7444,6	
113000000	Доходы от оказания платных		 		 	 	
0.0000000	услуг и компенсации затрат	480,0	480,0	534,0	54,0	111,3	
113019950	Прочие доходы от оказания  	 	 	 	 	 	
50000130	платных услуг, (работ)	480,0	480,0	515,5	35,5	107,4	
113029950	Прочие доходы от компенсации  	 	 	 	 	 	
50000130	затрат бюджетов муниц-ых р-ов	0,0	0,0	18,5	18,5	 	
114000000	Доходы от продажи матер-ых		 		 	 	
0.000000	и нематериальных активов	135,2	15361,2	16318,4	957,2	106,2	
114020530	Доходы от реализации имущ-ва	 	 	 	 	 	
50000410	находящегося в муниц-ой собст.	0,0	0,0	46,7	46,7		
114060130	Доходы от продажи земельных	 	 	 	 	 	
50000430	участков на территории мун. р-на	135,2	15361,2	16271,7	910,5	105,9	
116000000	Штрафы, санкции,  	 	 	 	 	 	
0.0000000	возмещение ущерба	1100,0	1100,0	1342,6	242,6	122,1	
117000000	Прочие неналоговые	 	 	 	 	 	
0.0000000	доходы 	195,1	195,1	166,4	-28,7	85,3	
202000000	Безвозмездные поступления	932824,0	1391335,5	1382877,6	-8457,9	99,4	
.00000000	 	 	 	 	 	 	
202010000	Дотации   бюджетам  		 		 	 	
0.0000150	муниципальных образований	72228,7	87044,9	87044,9	0,0	100,0	
202150010	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 	 	 	 	 	 	
50000150	на выравнивание бюд-ой об-ти	63084,4	63084,4	63084,4	0,0	100,0	
202150020	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 	 	 	 	 	 	
50000150	на сбалансированности бюджет.	9144,3	22929,5	22929,5	0,0	100,0	
202165490	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 		 		 	 	
50000150	за достижение показ-ей деят-ти	0,0	1031,0	1031,0	0,0	100,0	
202020000	Субсидии бюджетам 	 	 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	45312,1	129702,8	124674,6	-5028,2	96,1	
202200410	Субсидии бюджетам на стро-во,	 	 	 	 	 	
50000150	модерн-ию., ремонт автом. дорог	0,0	5328,8	5328,8	0,0	100,0	
202253020	Субсидии бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на ежемесячные выплаты детям 		 		 	 	
 	в возрасте от трех до семи лет	12100,0	0,0	0,0	0,0	 	
202253040	Субсидии бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	орган-ию горячего питания нач.кл.	799,2	25761,8	20733,6	-5028,2	80,5	
202255190	Субсидии бюджетам мун-ых р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на поддержку отрасли культуры 	0,0	30363,0	30363,0	0,0	100,0	
202275670	Субсидии бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	на устойч-ое раз-ие сельских тер.	0,0	35836,3	35836,3	0,0	100,0	
202299990	Прочие субсидии бюджетам	 	 	 	 	 	
50000150	муниципальных районов	32412,9	32412,9	32412,9	0,0	100,0	
202030000	Субвенции  бюджетам	 	 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	815283,2	1142331,9	1139721,6	-2610,3	99,8	
202300130	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	реабилитированным лицам	35434,2	36246,9	36246,2	-0,7	100,0	
202300220	Субвенции бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	на оплату жилого помещения	4317,0	4617,0	4569,6	-47,4	99,0	
202300240	Субвенции бюджетам мун.р-в	 	 	 	 	 	
50000150	на выполнен. пере-ых пол-ий	544820,2	588121,8	587669,0	-452,8	99,9	
202300270	Субвенции бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	содержание ребенка в семье оп.	12856,1	9806,1	9618,4	-187,7	98,1	
202300290	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	компенсация родительской плат.	3708,2	1101,4	1101,4	0,0	100,0	
202350840	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на третьего ребенка до 3-х лет	58820,0	82354,1	82304,4	-49,7	99,9	
202351200	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	канд-ов присяжных заседателей 	0,0	9,2	0,0	-9,2	0,0	
202352500	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 		 	 	
50000150	на оплату жилищно-ком. услуг	28400,0	39000,0	38148,3	-851,7	97,8	
202353020	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 		 	
50000150	на детей в возрасте с 3-х до 7 лет	0,0	256326,1	255653,4	-672,7	99,7	
202353800	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на выплату госуд. пособий лицам	 	 	 	 	 	
 	в связи с ликвидацией орган-ий	50500,0	48700,0	48696,2	-3,8	100,0	
202354040	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на оказание социальной помощи	 	 	 	 	 	
 	на сосновании соц-го контракта	0,0	19162,3	19162,3	0,0	100,0	
202354690	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	отдел-ым кат-ям граждан оплата 	 	 	 	 	 	
 	взонос на капит-ый ремонт	18,3	12,3	12,1	-0,2	98,4	
202354620	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	проведение переписи насел.2020г.	0,0	792,1	469,7	-322,4	59,3	
202355730	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	в связи с рожд. первого ребенка	55000,0	54568,0	54556,0	-12,0	100,0	
202399990	Прочие субвенции бюджетам 		 	 	 	 	
50000150	муниципальных районов	21409,2	1514,6	1514,6	0,0	100,0	
202040000	Иные межбюджетные 		 		 	 	
0.0000150	трансферты	0,0	32255,9	32241,4	-14,5	100,0	
202400140	Межбюджетные трансферты МР 	 	 	 	 	 	
50000150	на решение вопросов  мест. знач.	0,0	968,0	968,0	0,0	100,0	
202400140	Межбюджетные трансферты МР 		 		 	 	
50000150	не решение вопросов мест. знач.		 		 	 	
 	(устойч-ое развитие сель-их тер.)	0,0	89,6	89,6	0,0	100,0	
202400140	Межбюджетные трансферты МР 	 	 	 	 	 	
50000150	на решение вопросов мест. знач.		 	 	 	 	
 	(осущ-ие муниц. фин-го контроля)	0,0	183,1	183,1	0,0	100,0	
202453020	Межбюджетные трансферты МР 		 		 	 	
50000150	на ежем-ое денежное вознагражд.		 		 	 	
 	за классное руководство	0,0	29451,2	29436,7	-14,5	100,0	
202499990	Прочие межбюдж-ые трансфер. 		 		 	 	
50000150	передаваемые бюджетам МР	0,0	1564,0	1564,0	0,0	100,0	
21860010	Доходы б-ов МР от возврата 	 	 	 	 	 	
50000150	остатков субсидий, субвенций, 		 	 	 	 	
	межб-ых тран. бюджетов пос.	0,0	0,0	42,0	42,0	 	
21960010	Возврат остатков субсидий,	 	 	 	 	 	
50000150	субвенции, межбюд-ых тр-ов		 		 	 	
 	из бюджетов мун-ых районов	0,0	0,0	-846,9	-846,9	 	
 	ВСЕГО	1141135,2	1614872,7	1612287,2	-2585,5	99,8	

В результате проведённого анализа, исполнения доходов местного бюджета  установлено следующее:
1.	Исполнение доходной части местного бюджета за отчетный период составило 99,8% или 1612287,2 тыс. руб. (при плане 1614872,7 тыс. руб.), в том числе:
1) по налоговым и неналоговым доходам составило 102,6% или 229409,6 тыс. руб. (при плане 223537,2 тыс. руб.), сверхплановые поступления по этим видам доходов составили 2,6% или 5872,4 тыс. руб.,
2) по безвозмездным поступлениям составило – 99,4% или 1382877,6 тыс. руб. (при плане 1391335,5 тыс. руб.), в том числе:
- дотации бюджетам муниципальных образований 87044,9 тыс. руб. или 100%;
- субсидии бюджетам муниципальных образований 124674,6 тыс. руб. или 96,1% при плане 129702,8 тыс. руб., неисполненные назначения в объеме 5028,2 тыс. руб. или 3,9%, т.е. субсидия бюджетам муниципальных районов на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях составила 20733,6 тыс. руб. (80,5%), не исполненные назначения в объеме 5028,2 тыс. руб. или 19,5%;  		 

  - субвенции бюджетам муниципальных образований 1139721,6 тыс. руб. или 99,8% при плане 1142331,9 тыс. руб. и не выполнены в объеме 2610,3 тыс. руб. или 0,2%, в том  числе:
а) субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг составили 4569,6 тыс. руб. или 99,0%, не исполненные назначения составили 47,4 тыс. руб. или 0,1%;
б) субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий составили 587669,0 тыс. руб. или 99,9%, не исполненные назначения составили 452,8 тыс. руб. или 0,1%;
в) субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю 9618,4 тыс. руб. или 98,1%, не исполненные назначения составили 187,7 тыс. руб. или 2,9%;
г) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет составили 82304,4 тыс. руб. или 99,9%, не исполненные назначения составили 49,7 тыс. руб.;
д) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции не исполнены полностью, а были уточнены в объеме  9,2 тыс. руб.;
е) субвенции бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан составили 38148,3 тыс. руб. или 97,8% не исполненные назначения 851,7 тыс. руб. или 2,2%;
ж) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения возраста трех лет составили 255653,4 тыс. руб. или 99,7% не исполненные назначения составили 672,7 тыс. руб. или 0,3%;
з) субвенции бюджетам муниципальных районов на выплату государственных пособий лицам, не подлежащих обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, лицам уволенным в связи с ликвидацией организации 48696,2 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения 3,8 тыс. руб.;
и) субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме составили 12,1 тыс. руб. или 98,4%, не исполненные назначения  0,2 тыс. руб. или 1,6%;
к) субвенции бюджетам муниципальных районов на проведение Всероссийской переписи населения на 2020 год составили 469,7 тыс. руб. или 59,3%, не исполненные назначения составили 322,4 тыс. руб. или 40,7%;
л) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка 54556,0 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения составили 12,0 тыс. руб.;
м) межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных учреждений составили 29436,7 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения 14,5 тыс. руб.;
н) доходы бюджетов муниципальных районов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов в сумме 42,0 тыс. руб.;   
  о) возврат остатков субсидий, субвенций и других безвозмездных поступлений в сумме 846,9 тыс. руб. 

По отношению к уровню исполнения прошлого года безвозмездные поступления составили 109,9% при том же удельном весе.

2.	В структуре доходов местного бюджета на 2021 год налоговые и неналоговые доходы составляют 14,2% при объеме 229409,6 тыс. руб. и безвозмездные поступления  85,8% при объеме 1382877,6 тыс. руб. Для сравнения, в 2020 году налоговые и неналоговые доходы составили 14,2% (207397,7 тыс. руб.) и безвозмездные поступления– 85,8% (1258158,9 тыс. руб.) от общего объёма доходов.
	Данная динамика, указывает о повышении поступлений собственных доходов и безвозмездных поступлений в абсолютных показателях при сохранении их доли в объеме общих доходов местного бюджета при не значительном повышении уровня исполнения. 

 		3. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, доля налоговых доходов составила 84,8%, при плане 195229,5 тыс. руб. поступило 194612,2  тыс. руб. или на 99,7% и не исполнено в объеме 617,3 тыс. руб. или на 0,3%. 
	Наибольший удельный вес занимает: налог на доходы физических лиц – 42,2% или 96742,8 тыс. руб.,  налоги на имущество составили 30,5% или 70001,8 тыс. руб., налоги на совокупный доход – 6,0% или 13676,2 тыс. руб., налоги на товары (работы, услуги), т.е. акцизы на нефтепродукты- 4,1% или 9390,7 тыс. руб. и государственная пошлина- 2,0% или 4800,7 тыс. руб.

       	  4. План налоговых доходов местного бюджета не исполнен в объеме 617,3 тыс. руб. или на 0,3%, в том числе: по налогам на имущество на 12194,2 тыс. руб. (на 14,8%) при плане 82196,0 тыс. руб. поступило 70001,8 тыс. руб., в связи с переоценкой основных средств (уменьшена стоимость имущества). Аналогично поступления от государственной пошлины не исполнены в объеме 349,3 тыс. руб. (на 6,8%)  при плане 5150,0 тыс. руб. поступило 4800,7 тыс. руб. по факту совершения сделок и оплаты пошлины.
	Одновременно перевыполнены поступления по налогу на доходы физических лиц в объеме 1142,8 тыс. руб. или на 1,2%, при плане 95600,0 тыс. руб. исполнено 96742,8 тыс. руб., что связано с повышением заработной платы и МРОТ отдельным категориям работников бюджетной сферы. Так же перевыполнены поступления по налогам на товары, работы и услуги (акцизы на нефтепродукты) в сумме 177,2 тыс. руб. или на 1,9%, при плане 9213,5 тыс. руб. исполнено 9390,7 тыс. руб. 	
	Значительно перевыполнены поступления по налогам на совокупный доход в объеме 10606,2 тыс. руб. (в 4,4-раза), при плане 3070,0 тыс. руб. исполнено 13676,2 тыс. руб. в связи с переходом налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения и индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения. 

       		5. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, неналоговые доходы составили 15,2%, при уточненном плане 28307,7 тыс. руб. исполнено  34797,4 тыс. руб. или 122,9%, т.е. перевыполнены в объеме 6489,7 тыс. руб., в том числе по следующим доходным источникам: по доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности (арендная плата за земельные участки и сдача в аренду имущества) на 3501,9 тыс. руб. или на 31,4%, при плане 11147,4 тыс. руб. исполнено 14649,3 тыс. руб. По плате за выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух сверхплановые поступления в объеме 1762,7 тыс. руб. или в 74,4-раза, при плане 24,0 тыс. руб. исполнено 1786,7 тыс. руб., в связи с платой за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты. Аналогично по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат в объеме 54,0 тыс. руб. или на 11,3%, при плане 480,0 тыс. руб. исполнено 534,0 тыс. руб., по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на сумму 957,2 тыс. руб. или на 6,2%, при плане 15361,2 тыс. руб. исполнено 16318,4 тыс. руб. Сверхплановые поступления от штрафов санкций возмещения ущерба в объеме 242,6 тыс. руб., при плане 1100,0 тыс. руб. исполнено 1342,6 тыс. руб. или 122,1%.
	Поступления по прочим неналоговым доходам составили 166,4 тыс. руб. или 85,3% от плановых назначений 195,1 тыс. руб., не выполнено 28,7 тыс. руб.
	В результате перевыполнения и одновременно неисполнение по налоговым и неналоговым доходам бюджета муниципального района указывают на ухудшение  прогнозирования и планирования данных доходных источников в отчетном периоде.
	В целом уровень исполнения по доходам бюджета муниципального района не значительно повысился по отношению к предыдущему отчетному периоду. По итогам экспертизы установлено, что исполнение местного бюджета по  доходам на высоком уровне и соответствует решению Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №73 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» с учетом внесенных изменений, дополнений.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА 

	Решением Совета Зеленчукского муниципального района  от 28.12.2020 №73 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» общий объем расходов на 2021 год по муниципальному району первоначально был утвержден в сумме 1141135,2 тыс. руб., в том числе на выполнение переданных полномочий предусмотрено 860595,3 тыс. руб.
В течение года плановый объем расходов уточнялся и в результате внесенных уточнений (от 28.02.2021 №82, от 12.07.2021 №117 от 28.10.2021 №123  и от 29.12.2021 №136) и первоначальные плановые показатели были увеличены на сумму 488048,9 тыс. руб. по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                             5525,8 тыс. руб.;
- 0300 «Национальная безопасность и 
             правоохранительная деятельность»                         759,0 тыс. руб.;
- 0700 «Образование»                                                             125609,1 тыс. руб.;
- 0800 «Культура и кинематография»                                   67322,6 тыс. руб.;
- 0900 «Здравоохранение»                                                      250,0 тыс. руб.;
- 1000 «Социальная политика»                                              270200,7 тыс. руб.;
- 1100 «Физическая культура и спорт»                                 1001,9 тыс. руб.;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                                  17379,8 тыс. руб.

          Одновременно первоначальные плановые показатели были уменьшены на сумму 9628,3 тыс. руб. по разделу 0400 «Национальная экономика». 
В результате параметры местного бюджета по расходам были увеличены всего на сумму 478420,6 тыс. руб. и утверждены в объеме 1619555,8 тыс. руб., с дефицитом в размере 4683,1 тыс. руб., который был покрыт за счет остатка неиспользованных средств на начало года.	
          Фактически произведено расходов местного бюджета за 2021 год в сумме 1609331,5 тыс. руб. или исполнено на 99,4% от уточненных назначений, как было отмечено ранее, бюджет муниципального района исполнен с профицитом в объеме 2955,7 тыс. руб. 
                                                                           
                                                                                                                         Таблица 6
Анализ исполнения расходов в разрезе разделов 
функциональной классификации расходов местного бюджета на 2021 год
                                                                                                                                (тыс. руб.)
 	Наименование 	Решение от	Решение от	Фактиче- 	Откло-	% ис-	
Код	разделов и 	28.12.2020г.	28.12.2020г.	иское	нение 	полне-	
 	подразделов	№73	№73	исполнение	 	ния	
 	 	 	29.12.2021г.	 	 	 	
 	 	 	№136	 	 	 	
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100	
0.100	Общегосударственные вопросы	 	 	 	 	 	
 	в том числе 	46061,5	51587,3	51059,2	-528,1	99,0	
0.103	Функционирование законодатель-	 	 		 	 	
 	ной власти	3140,0	3869,7	3869,7	0,0	100,0	
0.104	Функционирование местной	 	 	 	 	 	
 	администраций	18397,9	19734,9	19728,4	-6,5	100,0	
0.105	Судебная система	0,0	9,2	0,0	-9,2	0,0	
0.106	Функционирование финансовых	 	 	 	 	 	
 	органов	11324,8	13265,6	13248,8	-16,8	99,9	
0.111	Резервный фонд	1000,0	150,0	0,0	-150,0	 	
0.113	Другие общегосударственные	 	 	 	 	 	
 	вопросы	12198,8	14557,9	14212,3	-345,6	97,6	
0.300	Национальная безопасность и	 	 	 	 	 	
 	правоохранительная деятел-ть	3099,6	3858,6	3853,3	-5,3	99,9	
0.309	Защита населения и территорий 	 	 	 		 	
 	от последствий чрезвычайных 	3099,6	3858,6	3853,3	-5,3	99,9	
 	ситуаций и стихийных бедствий	 	 	 		 	
0.400	Национальная экономика	14568,1	4939,8	4939,4	-0,4	100,0	
0.401	Общеэкономические вопросы	90,0	90,0	89,6	-0,4	99,6	
0.405	Сельское хозяйство и рыболов-во	2864,6	2736,6	2736,6	0,0	100,0	
0.408	Транспорт	2400,0	2088,2	2088,2	0,0	100,0	
0.409	Дорожное хозяйство	9213,5	0,0	0,0	0,0	 	
0.412	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	
	национальной экономики	0,0	25,0	25,0	0,0	100,0	
0.700	Образование	641008,3	766617,4	761141,0	-5476,4	99,3	
0.701	Дошкольное образование	173455,2	197071,1	197071,1	0,0	100,0	
0.702	Общее образование	392891,8	488116,3	482640,0	-5476,3	98,9	
0.703	Дополнительное образование детей	62450,1	67964,9	67964,8	-0,1	100,0	
0.707	Молодежная политика и 	 	 	 	 	 	
 	оздоровление детей	388,0	388,0	388,0	0,0	100,0	
0.709	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	
 	образования	11823,2	13077,1	13077,1	0,0	100,0	
0.800	Культура, кинематография и	 	 		 	 	
 	средства массовой информации	35342,6	102665,2	102665,2	0,0	100,0	
0.801	Культура	30497,1	96718,3	96718,3	0,0	100,0	
0.802	Кинематография	1699,3	2635,3	2635,3	0,0	100,0	
0.804	Другие вопросы в области	 	 		 	 	
 	культуры и кинематографии	3146,2	3311,6	3311,6	0,0	100,0	
0.900	Здравоохранение	0,0	250,0	250,0	0,0	100,0	
0.901	Стационарная медиц-ая помощь	0,0	250,0	250,0	0,0	100,0	
1000	Социальная политика 	 	 	 	 	 	
 	в том числе: 	359987,2	630187,9	627909,3	-2278,6	99,6	
1001	Пенсионное  обеспечение	4874,5	6441,5	6441,5	0,0	100,0	
1003	Социальное обеспечение	 	 	 	 	 	
 	населения	109436,4	113799,4	112501,2	-1298,2	98,9	
1004	Охрана семьи и детства	214278,1	475010,3	474030,2	-980,1	99,8	
1006	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	
 	социальной политики	31398,2	34936,7	34936,4	-0,3	100,0	
1100	Физическая культура и спорт	2348,5	3350,4	3339,4	-11,0	99,7	
1101	Физическая культура	350,0	350,0	350,0	0,0	100,0	
1105	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	
 	физической культуры и спорта	1998,5	3000,4	2989,4	-11,0	99,6	
1400	Межбюджетные трансферты	 	 	 	 	 	
 	общего характера	38719,4	56099,2	54174,7	-1924,5	96,6	
1401	Дотации на выравнивание 	 	 	 	 	 	
 	бюджетной обеспеченности 	37919,4	37919,4	37919,4	0,0	100,0	
1403	Иные межбюджетные 	 	 	 	 	 	
 	трансферты	800,0	18179,8	16255,3	-1924,5	89,4	
 		 	 		 	 	
 	ВСЕГО	1141135,2	1619555,8	1609331,5	-10224,3	99,4	

Как видно из таблицы 6, план по расходам местного бюджета исполнен на  99,4% и составил 1609331,5 тыс. руб.
        		Неисполненные уточненные назначения местного бюджета составили сумму   10224,3 тыс. руб. или 0,6% от утвержденных назначений в основном по следующим разделам:
- 0100 «Общегосударственные вопросы»                     528,1 тыс. руб. или 1,0%;
- 0300 «Национальная безопасность и
             правоохранительная деятельность»                 5,3 тыс. руб. или 0,1%;
- 0400 «Национальная экономика»                                0,4 тыс. руб.;
- 0700 «Образование»                                                     5476,4 тыс. руб. или 0,7%;
- 1000 «Социальная политика»                                      2278,6 тыс. руб. или 0,4%;
- 1100 «Физическая культура и спорт»                         11,0 тыс. руб. или 0,3%;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                          1924,5 тыс. руб. или 3,4%.
   		
		В полном объеме исполнены расходы по разделам: 0400 «Национальная экономика» или 4939,4 тыс. руб., 0800 «Культура и кинематография» или 102665,2 тыс. руб. и 0900 «Здравоохранение» или 250,0 тыс. руб. 
		Исполнение плановых назначений местного бюджета в 2021 году повысилось на 0,7% к уровню 2020 года (98,7%), а прирост расходов в абсолютной величине составил сумму 147081,5 тыс. руб. или на 10,1%.
    Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета за 2021 год составило образование- 47,3% или 761141,0 тыс. руб., социальная политика- 39,0% или 627909,3 тыс. руб., культура и кинематография- 6,4% или 102665,2 тыс. руб., общегосударственные вопросы- 3,2% или 51059,2 тыс. руб. и доля остальных расходов составила менее 4,1%. 
	 	Анализируя, исполнение расходов местного бюджета следует, что основная часть расходов была направлена на социально-значимые статьи расходов с долей 83,8% (оплата труда с начислениями, питание, пособия и другие социальные выплаты, реализация федеральных и региональных законов), 2,7% расходы на оплату за коммунальные услуги и 13,5% на другие материальные затраты. В бюджете Зеленчукского муниципального района наибольший удельный вес от общего объема произведенных расходов составили расходы на содержание учреждений социально-культурной сферы или 92,7%, что указывает на ярко выраженную социальную направленность местного бюджета.  

	 В муниципальном районе функционирует 7- органов местного самоуправления расходы, связанные с содержанием органов местного самоуправления составили долю 4,2% в общем объеме расходов местного бюджета. За отчетный период норматив численности составляет 101 единицу, а фактически муниципальных служащих 100 единиц при общей численности 133 единицы, т.е. норматив соблюдается. При плане расходов в сумме 68225,1 тыс. руб. исполнение составило 68187,0 тыс. руб. или 99,9%. Кредиторской задолженности по выплате заработной платы работникам муниципальных учреждений и органам местного самоуправления не имеется. 

	  Общее число муниципальных учреждений в районе составило 25-казенных и 25- бюджетных учреждения. В области образования района функционирует 14- детских дошкольных бюджетных учреждений количество групп в них-84, детей по списку 1878 человек, средняя посещаемость- 1768 детей. Фактическое количество дето-дней посещения детьми детских садов составило 236760, при плане 289600 дето-дней на год, или 81,8% от плана. 
	 На питание дошкольных образовательных учреждений доведено бюджетных средств в объеме 18136,4 тыс. руб., из средств родителей сумма 3484,5 тыс. руб. всего 21620,9 тыс. руб., фактически исполнено в объеме 23384,6 тыс. руб. или  108,2%. Средняя стоимость одного дето-дня на содержание одного ребенка за отчетный период составила 97,72 руб. (за счет средств бюджета- 83,0 руб. и 14,72 руб. за счет родительской платы), при запланированной сумме 98 руб. или 99,7%, причина в фактическом посещении. Количество работающих 462,1 человек, в том числе педагогических работников 158,7 человек. Средняя зарплата в месяц в целом составила на одного работающего 20819 руб., по сравнению с 2020 годом возросла на 1671 руб. или 108,7%, средняя заработная плата педагогических работников с учетом внешних совместителей составила 24000 руб. и выросла в объеме 1358 руб. или 106,0 процента по отношению к предыдущему периоду. 
		Общий объем расходов на содержание данных учреждений составил сумму 197071,1 тыс. руб.: за счет местного бюджета сумма 46439,3 тыс. руб. (90,0 тыс. руб.- непрограммные расходы и 46349,3 тыс. руб.- программные) За счет доведенной субвенции в сумме 150631,8 тыс. руб. (на дошкольное образование, компенсация расходов на оплату коммунальных услуг педагогическим работникам).

В районе функционирует 25 общеобразовательных школ, из-них 24-казенных и одно бюджетное учреждение, а общий объем расходов на содержание составил 482640,0 тыс. руб., в том числе: 
за счет собственных доходов местного бюджета сумма 56782,3 тыс. руб. (17349,7 тыс. руб.- непрограммные расходы и 39432,6 тыс. руб.- программные расходы);
за счет субвенции из республиканского бюджета сумма 425857,7 тыс. руб. (общеобразовательный процесс, горячее питание 1-4 классов, компенсация расходов коммунальных услуг педагогическим работникам и т.д.). Количество работающих- 1037 чел., в том числе педагогических работников 576,9 чел. Средняя заработная плата в месяц на одного работающего составила 22822 руб., средняя заработная плата педагогических работников (с внешними совместителями) в объеме 27277 руб.
 
В муниципальном районе функционирует 7 учреждений дополнительного образования, из-них две детские спортивные школы на 1070 учащихся, в том числе:
  - казенное учреждение – спортшкола в ст. Зеленчукской на 615 учащихся, занимаются в 56 кружках (секциях). Штатная численность 60,5 единиц, средняя заработная плата по педагогическим работникам в сумме 23744 руб. и соответствует среднему показателю по региону. Общее содержание спортивной школы составляет 12849,2 тыс. руб.; 
  - бюджетное учреждение – спортшкола в ст. Сторожевой на 455 учащихся, занимаются в 7 кружках (секциях), штатная численность 25,0 единиц,  средняя заработная плата на одного работника в целом составила 22098,0 руб., а по педагогическим работникам в сумме 22269 руб., что соответствует средней по региону. Общее содержание учреждения составило 7461,6 тыс. руб.;
  - казенное учреждение – дом детского творчества на 631 учащихся, занимающихся в 50 кружках (секциях), штатная численность 28,5 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 25170 руб., а по педагогическим работникам в сумме 25460 руб. Общее содержание учреждения составило 6835,9 тыс. руб.;
  - 4 детских школ искусств, которые являются бюджетными учреждениями, где обучается 751 учащихся, штатная численность 161,0 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 24248 руб., а по педагогическим работникам (без внешних совместителей) в сумме 24719 руб., что соответствует средней по региону. Общее содержание школ искусств за счет бюджета составило 43712,3 тыс. руб. и за счет внебюджетных средств 1817,2 тыс. руб.

  В области культуры в районе функционирует 3 учреждения культуры, из них: одно казенное учреждение (Отел культуры – вне аппарата, в составе Отдела культуры Районный дворец культуры) и два бюджетных учреждения (МБУК «Зеленчукский районный краеведческий музей имени С.Ф. Варченко» и МБУК «Зеленчукская центральная библиотека»). 
  В Отделе культуры общая штатная численность составила 53,5 единиц, средняя заработная плата на одного работника составила 25060 руб., в том числе по специалистам культуры- 29102 руб. (среднестатистическая по региону- 24945 руб.).  
  В МБУК «Зеленчукский районный краеведческий музей имени С.Ф. Варченко» при штатной численности 14,5 единиц средняя заработная плата на одного работника в целом составила 25060 руб., из-них по специалистам культуры- 23039 руб. Общее содержание учреждения за счет бюджета муниципального района составило сумму 5368,2 тыс. руб.
  В МБУК «Зеленчукская центральная библиотека» штатная численность составила 27,0 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 25060 руб., из-ни по специалистам культуры- 25060 руб. Общее содержание учреждения за счет бюджета муниципального района составило сумму 8849,0 тыс. руб.

Кредиторская задолженность

Текущей задолженности по выплате заработной платы работникам муниципальных учреждений и органам местного самоуправления – нет, но при этом, значится кредиторская задолженность по заработной плате и начислениям на нее в фонды за декабрь 2021 года, так как заработная плата не выплачивается месяц в месяц, соответственно вторая половина за декабрь текущего года переходит на январь следующего года, так сумма задолженности по оплате труда составила 29327,6 тыс. руб., из-них за счет местного бюджета- 5301,2 тыс. руб. и за счет субвенции из республиканского бюджета- 24026,4 тыс. руб.
По другим затратам, кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2022 года согласно отчетным данным казенных учреждений составила в сумме 22957,0 тыс. руб., в том числе: по оплате за коммунальные услуги сумма 2295,4 тыс. руб., обслуживание пожарной сигнализации и вывоз мусора- 262,9 тыс. руб., вневедомственной охране – 496,3 тыс. руб. Одновременно кредиторская задолженность компенсации педагогическим работникам за коммунальные услуги составила 1939,7 тыс. руб. (за счет средств республиканского бюджета), услуги связи сумма 107,8 тыс. руб. и материальным запасам в объеме 209,7 тыс. руб. (твердое, жидкое топливо).
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2022 года по отчетным данным бюджетных учреждений составила в сумме 19846,8 тыс. руб., в том числе по оплате труда с начислениями в объеме 14120,7 тыс. руб.
По сравнению с предыдущим отчетным периодом кредиторская задолженность за исключением выплат по заработной плате, в том числе: по казенным учреждениям муниципального района увеличилась в объеме 6306,0 тыс. руб., компенсации педагогическим работникам за коммунальные услуги сократилась на 2442,3 тыс. руб. Одновременно по бюджетным учреждениям кредиторская задолженность с оплатой труда и начислениями уменьшилась в объеме 9804,5 тыс. руб. В целом  кредиторская задолженность на 01.01.2022 года по муниципальным учреждениям района сократилась в общем объеме на сумму 5940,8 тыс. руб., что указывает об улучшении финансирования из местного бюджета. 

Формирование годовой отчетности

Годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год сформирован согласно представленной отчетности муниципальными учреждениями района. Принято 405 форм отчетов от казенных учреждений и 484 форм отчета от бюджетных учреждений. 
Отчеты приняты в соответствии с приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191-н (редакции от 21.12.2021 года) «Об утверждении Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной, месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» и сформирован в том числе: по муниципальному району, сводная по сельским поселениям и консолидированная отчетность по району. В целом отчетность прошла проверку, консолидированный годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год в установленный срок Министерством  финансов Карачаево-Черкесской Республики успешно сдан.   
	 
Анализ исполнения местного бюджета за
  2021 год по разделам функциональной классификации

 	Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» согласно первоначально утверждённому бюджету составляли 46061,5 тыс. руб. или 4,0% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2021 года сумма данных расходов составила 51587,3 тыс. руб. или 3,2% от общей суммы расходов с учетом внесенных изменений. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2021 год и пояснительной записки, фактические расходы на общегосударственные вопросы составили 51059,2 тыс. руб. или 3,2% от общей суммы расходов, что на 528,1 тыс. руб. или 1,0% меньше уточненных плановых  ассигнований, а исполнение составило 99,0%.
Данные средства были направлены на содержание и деятельность органов местного самоуправления Зеленчукского муниципального района, в том числе по осуществлению контроля, за деятельностью, находящихся в его ведении учреждений муниципального района. На основании расходных обязательств определяемых Законом Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (внесенными изменениями) и решения Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 года №73 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».
Первоначально утвержденные местным бюджетом, расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составили 3099,6 тыс. руб. или 0,3% от общей суммы расходов.  
В течение 2021 года были внесены  изменения в местный бюджет в результате, уточненные ассигнования составили 3858,6 тыс. руб. или 0,2% от общей суммы расходов. 
На основании данных Отчёта об исполнении бюджета муниципального района и пояснительной записки плановые назначения были освоены на 99,9% или 3853,3 тыс. руб. и были исполнены по подразделу 0309 «Защита населения и территорий от последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» на содержание и обеспечение деятельности отдела ГО и ЧС администрации района. Не освоенные ассигнования составили сумму 5,3 тыс. руб. или 0,1% от уточненных назначений.
В первоначально утверждённом местном бюджете расходы по разделу  0400 «Национальная  экономика» составили 14568,1 тыс. руб. или 1,3% от общей суммы запланированных расходов. В течение 2021 года были внесены изменения в местный бюджет в результате, уточненные ассигнования составили  4939,8 тыс. руб. или 0,3% от общей суммы расходов. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2021 год и пояснительной записки, фактические расходы на национальную экономику составили 4939,4 тыс. руб. или исполнены на 100% от уточненных назначений, в том числе:   
  - расходы выполнение государственной программе «Содействие занятости населения КЧР на 2020-2022 годы» уточненные  в объеме 90,0 тыс. руб., а исполнены, в объеме 89,6 тыс. руб.;
  - расходы на содержание отдела сельского хозяйства администрации района составили 2736,6 тыс. руб. или исполнены в полном объеме;
  - расходы на мероприятия в области автомобильного транспорта произведены на сумму 2088,2 тыс. руб. или исполнены в полном объеме;
  - расходы первоначально, запланированные в объеме 9213,5 тыс. руб. на дорожное хозяйство не производились в связи с передачей полномочий в сельские поселения района;
  - расходы в области национальной экономики уточненные в объеме 25,0 тыс. руб. освоены полностью, 
доля расходов по данному разделу составила 0,3% от общего исполнения.
Решением о бюджете первоначально, расходы по разделу 0700  «Образование» составили 641008,3 тыс. руб. или 56,2% от общей суммы расходов. 
В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2021 года, за счет дополнительных поступлений из республиканского бюджета и бюджета муниципального района уточненные назначения составили 766617,4 тыс. руб. или 47,3% от общей суммы расходов.
По данным отчета исполнение по разделу составило 761141,0 тыс. руб. или 99,3% от общей суммы расходов, в том числе: в полном объеме исполнены расходы на дошкольное образование или 197071,1 тыс. руб., дополнительное образование детей или 67964,8 тыс. руб., молодежную политику и оздоровление детей или 388,0 тыс. руб. и другие вопросы в области образования или 13077,1 тыс. руб.
Примерно в полном объеме исполнены расходы на общее образование 482640,0 тыс. руб. или 98,9%, не освоенные назначения составили сумму 5476,4 тыс. руб. (1,1%). 
Расходы по данному разделу за отчетный период составили сумму 761141,0 тыс. руб. или 99,3%, а не исполненные уточненные назначений в объеме 5476,4 тыс. руб. или 0,7%, а доля составила 47,3% от общего исполнения.
По разделу 0800 «Культура и кинематография» решением о бюджете расходы составили 35342,6 тыс. руб. или 3,1% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2021 года сумма расходов на культуру и кинематографию составила 102665,2 тыс. руб. или 6,3% от общей суммы  расходов. 
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2021 год и пояснительной записки, фактические расходы на культуру и кинематографию  составили 102665,2 тыс. руб. или освоены в полном объеме, а удельный вес 6,4% от общего исполнения. 
По разделу 0900 «Здравоохранение» уточненные ассигнования составили сумму 250,0 тыс. руб. и по данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района были полностью освоены и направлены на проведения противоэпидемических мероприятий. 
Согласно первоначально утвержденному бюджету района, расходы по разделу 1000  «Социальная политика» составляли 359987,2 тыс. руб. или 31,5% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в бюджет района в течение 2021 года сумма расходов на социальную политику составила 630187,9 тыс. руб., т.е. бюджетные ассигнования были увеличены в объеме 270200,7 тыс. руб. и составили 38,9% от общей суммы расходов бюджета района с учетом внесенных изменений.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2021 год и пояснительной записки, фактические расходы на социальную политику составили 627909,3 тыс. руб., а удельный вес составил 39,0% от общей суммы произведенных расходов. 
Общее исполнение по разделу составило 99,6%, а сумма неосвоенных средств составила 2278,6 тыс. руб. или 0,4% по подразделам: 1003 «Социальное обеспечение населения» сумма 1298,2 тыс. руб. или 1,1%, при уточненном плане 113799,4 тыс. руб.  расходы составили 112501,2 тыс. руб. или 98,9%. 
Аналогично по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства», при уточненном плане 475010,3 тыс. руб.  расходы составили 474030,2 тыс. руб. или 99,8%, т.е. не освоено 980,1 тыс. руб. или 0,2%.
По подразделам 1001 «Пенсионное обеспечение» ассигнования освоены в полном объеме и составили 6441,5 тыс. руб. и 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» исполнение составило 34936,4 тыс. руб. или 100%.
Удельный вес расходов по данному разделу составил 39,0% от общего объема расходов местного бюджета, и были направлены на выплаты пенсий муниципальным служащим, социальное обеспечение населения, поддержка детей-сирот и выплата родительской платы в дошкольных образовательных учреждениях и содержание, обеспечение деятельности Управления труда и социального развития администрации муниципального района.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» предусмотрены расходы в сумме 2348,5 тыс. руб., в результате внесенных изменений составили 3350,4 тыс. руб., т.е. были увеличены в объеме 1001,9 тыс. руб. (на 42,7%).
По данным отчета уточненные назначения освоены на 99,7% или 3339,4 тыс. руб., а доля расходов составила 0,2% от общего объема произведенных расходов местного бюджета.
Первоначально решением о бюджете расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера» планировались в сумме 38719,4 тыс. руб. или 3,4% от общей суммы расходов. В результате внесенных изменений и дополнений ассигнования составили 56099,2 тыс. руб. и были увеличены на 17379,8 тыс. руб. (на 44,9%), за счет поступлений из бюджетов других уровней с долей в 3,5% от общей суммы уточненных расходов. 
По данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района и пояснительной записки расходы по разделу составили 54174,7 тыс. руб. или 96,6% с долей 3,4% в объеме общих расходов. Остаток не освоенных средств по разделу составил сумму 1924,5 тыс. руб. или 3,4% от уточненных назначений, что связано с не до поступлениями из бюджетов других уровней. 
Исполнение расходных обязательств бюджета муниципального района за 2021 год всего составило 99,4% (2020 год-98,7%) от уточненных назначений, объем не освоенных ассигнований в сумме 10224,3 тыс. руб. или 0,6%. 
В результате исполнение принятых расходных обязательств бюджета муниципального района повысилось на 0,7% по отношению к предыдущему отчетному периоду, при одновременном росте абсолютных показателей.

Резервный фонд администрации Зеленчукского муниципального района 

Решением о бюджете объем ассигнований резервного фонда администрации Зеленчукского муниципального района был принят в сумме 1000,0 тыс. руб.
По данным отраженным в годовой отчетности приложенной к проекту решения об утверждении отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год из средств резервного фонда администрации муниципального района было освоено 850,0 тыс. руб. Средства резервного фонда администрации муниципального района на основании распоряжений администрации Зеленчукского муниципального района (от 02.02.2021 №12-р, 30.08.2021 №137-р и 21.12.2021 №217-р). 
Выделенные средства были направлены на приобретение медицинского имущества, оборудования и медицинских средств индивидуальной защиты для проведения противоэпидемических мероприятий сумма 50,0 тыс. руб., проведение неотложных аварийно-восстановительных работ в зонах и объектах, пострадавших от последствий ливневых дождей и града, прошедших 23.08.2021 года на территории Сторожевского сельского поселения на сумму 600,0 тыс. руб. На оснащение отдела ГО и ЧС на закупку  продовольствия, вещевого имущества, предметов первой необходимости, строительных материалов, медикаментов на сумму 200,0 тыс. руб.  
Остаток неиспользованных средств резервного фонда администрации Зеленчукского муниципального района на конец отчетного периода составил сумму 150,0 тыс. руб.   

Выполнение муниципальных программ 
Зеленчукского муниципального района за 2021 год

С учетом внесенных изменений и дополнений в решение о бюджете в 2021 году было принято 22- муниципальных целевых программ, в том числе 15- подпрограмм, а общий объем уточненных ассигнований составил сумму 268022,0 тыс. руб.  

                                                                                                                               Таблица  7

Показатели муниципальных целевых программ
финансирование, которых предусматривалось в 2021 году 
                                                                                                                                                    (тыс. руб.)
№	Наименование 	Уточнен-	Испол-	% испол-	
п/п	программы	ный план	нено	нения	
 	 	на год		 	
1	2	3	4	5	
1	Муниципальная программа "Управление муниципальными	 	 	 	
 	финансами на 2020-2022 годы"	13370,9	13370,9	100,0	
1.1.	Муниципальная подпрограмма "Создание условий для эффек-	 	 	 	
 	тивного и ответственного управления муниципальными 	 	 	 	
 	финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципаль-	 	 	 	
 	ных образований Зеленчукского муниципального района"	2068,9	2068,9	100,0	
1.2.	Муниципальная подпрограмма"Обеспечение реализации	 	 	 	
 	муниципальной программы и прочие мероприятия"	11302,0	11302,0	100,0	
2	Муниципальная программа "Развитие образования Зелен-	 	 	 	
 	чукского муниципального района"	126201,4	126201,4	100,0	
2.1.	Муниципальная подпрограмма"Одаренные дети"	100,0	100,0	100,0	
2.2.	Муниципальная подпрограмма"Развитие дошкольного	 	 	 	
 	образования"	46349,3	46349,3	100,0	
2.3.	Муниципальная подпрограмма"Развитие системы отдыха и	 	 	 	
 	оздоровления детей"	905,6	905,6	100,0	
2.4.	Муниципальная подпрограмма"Развитие общего образования"	39432,6	39432,6	100,0	
2.5.	Муниципальная подпрограмма"Развитие дополнительного	 	 	 	
 	образования детей"	26612,1	26612,1	100,0	
2.6.	Муниципальная подпрограмма "Другие вопросы образования"	7206,6	7206,6	100,0	
2.7.	Муниципальная подпрограмма "Комплексная безопасность	 	 	 	
 	образовательных учреждений"	2330,5	2330,5	100,0	
2.8.	Муниципальная подпрограмма "Обеспечение реализации 	 	 	 	
 	муниципальной программы и прочие мероприятия"	3036,3	3036,3	100,0	
2.9.	Муниципальная подпрограмма "Организация питания обучаю- 	 	 	 	
 	щихся в муниципальных образовательных организациях"	228,4	228,4	100,0	
3	Муниципальная программа "Молодежная политика Зелечук-	 	 	 	
 	сого муниципального раолна на 2020-2022 годы"	350,0	350,0	100,0	
4	Муниципальная программа "Профилактика употребления	 	 	 	
 	наркотических средств, психотропных веществ и их прекур-	 	 	 	
 	соров подростками и молодежью в Зеленчукском муници-	 	 	 	
 	пальном районе на 2020-2022 годы"	38,0	38,0	100,0	
6	Муниципальная подпрограмма"Профилактика терроризма и	 	 	 	
 	экстремизма в Зеленчукском муниципальном районе на 	 	 	 	
 	2020-2022 годы"	140,0	140,0	100,0	
7	Муниципальная подпрограмма"Противодействие коррупции 	 	 	 	
 	в Зеленчукском муниципальном районе на 2020-2022 годы"	40,0	29,0	72,5	
8	Муниципальная подпрограмма "Профилактика преступлений 	 	 	 	
 	и иных правонарушений на территории Зеленчукского муни- 	 	 	 	
 	ципального района на 2020-2022 годы"	409,7	409,7	100,0	
9	Муниципальная программа "Содействие занятости несовер- 	 	 	 	
 	шеннолетних граждан Зеленчукского муниципального района	 	 	 	
 	на 2020-2022 годы"	90,0	89,6	99,6	
10	Муниципальная программа "Развитие физической культуры и 	 	 	 	
 	спорта в Зеленчукском муниципальном районе на 2020-2022	 	 	 	
 	годы"	350,0	350,0	100,0	
11	Муниципальная программа "Доступная среда Зеленчукского 	 	 	 	
 	муниципального района на 2019-2021 годы"	88,2	88,2	100,0	
12	Муниципальная программа "Развитие и становление Зелен- 	 	 	 	
 	чукского районного общества Баталпашинского казачьего	 	 	 	
 	отдела Кубанского казачьего войска на 2019-2021 годы"	400,0	400,0	100,0	
13	Муниципальная программа "Сохранение и развитие культуры 	 	 	 	
 	Зеленчукского муниципального района на 2019-2021 годы"	68433,0	68433,0	100,0	
16	Муниципальная программа "Социальная поддержка пожилых	 	 	 	
 	граждан на 2019-2021 годы в Зеленчукском муниципальном	 	 	 	
 	районе"	33,4	33,4	100,0	
17	Муниципальная программа "Профилактика безнадзорности и	 	 	 	
 	правонарушений несовершеннолетних на территории Зелен-	 	 	 	
 	чукского муниципального района на 2021-2023 годы"	35,0	32,0	91,4	
18	Муниципальная программа "Социальная поддержка населе-	 	 	 	
 	ния в Зелелнчукском муниципальном районе 2020-2022 годы"	22234,9	22234,9	100,0	
18.1.	Муниципальная подпрограмма "Материальная помощь граж- 	 	 	 	
 	данам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации"	90,0	90,0	100,0	
18.2.	Муниципальная подпрограмма "Выплата пенсий за выслугу 	 	 	 	
 	лет лицам, замещавшим муниципальные должности и долж-	 	 	 	
 	ности муниципальной службы в администрации Зеленчук-	 	 	 	
 	ского муниципального района"	6441,5	6441,5	100,0	
18.3.	Муниципалная подпрограмма "Проведение тематических и 	 	 	 	
 	праздничных мероприятий, чествование юбиляров и долго-	 	 	 	
 	жителей"	25,0	25,0	100,0	
18.4.	Муниципальная подпрограмма"Обеспечение условий реали- 	 	 	 	
 	зации муниципальной целевой программы "Социальная под-	 	 	 	
 	держка населелния в Зеленчукском муниципальном районе	 	 	 	
 	на 2020-2022 годы"	15678,4	15678,4	100,0	
19	Муниципальная программа "Аппарата администрации Зелен-	 	 	 	
 	чукского муниципального района на 2020-2022 годы"	26991,9	26980,1	100,0	
20	Муниципальная программа "Развитие многофункционального	 	 	 	
 	центра предоставления государственных и муниципальных	 	 	 	
 	услуг в Зелелнчукском муниципальном районе на 2020-2022	 	 	 	
 	годы"	8727,1	8727,1	100,0	
21	Муниципальная программа "Гармонизация межнациональных	 	 	 	
 	отношений и профилактика этнического экстремизма в 	 	 	 	
 	Зелелнчукском муниципальном районе на 2019-2021 годы"	50,0	50,0	100,0	
22	Муниципальная программа "Формирование законопослуш-	 	 	 	
 	ного поведения участников дорожного движения на террито-	 	 	 	
 	рии Зелелнчукскоого муниципальнгом района на 2021-2023	 	 	 	
 	годы"	38,5	38,5	100,0	
 	ВСЕГО	268022,0	267995,8	100,0	

Как видно из таблицы 7, исполнение в соответствии с решением о бюджете и внесенными изменениями на 2021 год по 22 муниципальным целевым программам и 15- подпрограммам составило 267995,8 тыс. руб. или 100%, неисполненные назначения составили сумму 26,2 тыс. руб. В результате принятые муниципальные целевые программы и подпрограммы за 2021 год выполнены на высоком уровне.   

Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 2019-2021 годы

Фактическое исполнение местного бюджета по расходам за 2019 год составило сумму 1130125,1 тыс. руб. или 98,9%, за 2020 год 1462250,0 тыс. руб. или 98,7% и за 2021 год 1609331,5 тыс. руб. или 99,4% к уточненным назначениям. 
В результате увеличение расходов в 2020 году составило 332124,9  тыс. руб. или 129,4% по отношению к 2019 году и в 2021 году прирост составил 147081,5 тыс. руб. или 110,1% по отношению к 2020 году, при этом исполнение 2021 года повысилось на 0,7% к уровню предыдущего отчетного периода.

                                                                                                                            Таблица  8	

Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 2019-2021 годы                                                                                                                                                                                                                                                           
                                                                                                                                 (тыс. руб.)

 	Наименование 	           2019 год	         2020 год	        2021 год	
Код	разделов и 	 		 	 		 	
 	подразделов	исполне-	удель-	исполне-	удель-	исполне-	удель-	
 	 	ние	 ный вес	ние	 ный вес	ние	 ный вес	
 	 	 	%	 	%	 	%	
1	2	3	4	5	6	7	8	
0.100	Общегосударственные вопросы	 	 	 	 	 	 	
 	в том числе 	47696,2	4,2	48309,7	3,3	51059,2	3,2	
0.103	Функционирование законодатель-	 	 	 	 	 	 	
 	ной власти	2922,1	0,3	3454,8	0,2	3869,7	0,2	
0.104	Функционирование местной	 	 	 	 	 	 	
 	администраций	17682,8	1,6	19063,9	1,3	19728,4	1,2	
0.106	Функционирование финансовых	 	 	 	 	 	 	
 	органов	10583,8	0,9	12760,1	0,9	13248,8	0,8	
0.107	Проведение выборов	1968,5	0,2	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.111	Резервный фонд	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.113	Другие общегосударственные	 	 	 	 	 	 	
 	вопросы	14539,0	1,3	13030,9	0,9	14212,3	0,9	
0.300	Национальная безопасность и	 	 	 	 	 	 	
 	правоохранительная деятел-ть	2854,5	0,3	3643,9	0,2	3853,3	0,2	
0.309	Защита населения и террит. от	 	 	 	 	 	 	
 	последствий через-ых ситуаций 	2854,5	0,3	3643,9	0,2	3853,3	0,2	
 	и стихийных бедствий	 	 	 	 	 	 	
0.400	Национальная экономика	5119,1	0,5	5283,5	0,4	4939,4	0,3	
0.401	Общеэкономические вопросы	156,7	0,0	0,0	0,0	89,6	0,0	
0.405	Сельское хозяйство и рыболов-во	2699,2	0,2	2785,9	0,2	2736,6	0,2	
0.408	Транспорт	2233,2	0,2	2172,6	0,1	2088,2	0,1	
0.409	Дорожное хозяйство	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.412	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	национальной экономики	30,0	0,0	325,0	0,0	25,0	0,0	
0.500	Жилищно-коммунальное	 	 	 	 	 	 	
 	хозяйство	7279,4	0,6	88992,5	6,1	0,0	0,0	
0.502	Коммунальное хозяйство	7279,4	0,6	88992,5	6,1	0,0	0,0	
0.503	Благоустройство	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.700	Образование	654809,5	57,9	722113,5	49,4	761141,0	47,3	
0.701	Дошкольное образование	170101,4	15,1	189210,3	12,9	197071,1	12,2	
0.702	Общее образование	406639,6	36,0	439269,5	30,0	482640,0	30,0	
0.703	Дополнительное образование 	63106,2	5,6	79899,2	5,5	67964,8	4,2	
0.707	Молодежная политика и 	 	 	 	 	 	 	
 	оздоровление детей	1293,6	0,1	130,5	0,0	388,0	0,0	
0.709	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	образования	13668,7	1,2	13604,0	0,9	13077,1	0,8	
0.800	Культура, кинематография и	 	 	 	 	 	 	
 	средства массовой информации	36239,4	3,2	33768,7	2,3	102665,2	6,4	
0.801	Культура	30345,9	2,7	28244,5	1,9	96718,3	6,0	
0.802	Кинематография	2531,4	0,2	2178,0	0,1	2635,3	0,2	
0.804	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	культуры и кинематографии	3362,1	0,3	3346,2	0,2	3311,6	0,2	
0.900	Здравоохранение	0,0	0,0	120,0	0,0	250,0	0,0	
0.901	Стационарная медицинская 	 	 	 	 	 	 	
 	помощь	0,0	0,0	120,0	0,0	250,0	 	
1000	Социальная политика 	 	 	 	 	 	 	
 	в том числе: 	294591,4	26,1	502893,4	34,4	627909,3	39,0	
1001	Пенсионное  обеспечение	3264,3	0,3	4327,8	0,3	6441,5	0,4	
1003	Социальное обеспечение	 	 	 	 	 	 	
 	населения	131227,0	11,6	127040,3	8,7	112501,2	7,0	
1004	Охрана семьи и детства	147250,5	13,0	357834,9	24,5	474030,2	29,5	
1006	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	социальной политики	12849,6	1,1	13690,4	0,9	34936,4	2,2	
1100	Физическая культура и спорт	4505,1	0,4	1667,4	0,1	3339,4	0,2	
1101	Физическая культура	3210,3	0,3	328,7	0,0	350,0	0,0	
1105	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	физической культуры и спорта	1294,8	0,1	1338,7	0,1	2989,4	0,2	
1400	Межбюджетные трансферты	 	 	 	 	 	 	
 	общего характера	77030,5	6,8	55457,4	3,8	54174,7	3,4	
1401	Дотации на выравнивание 	 	 	 	 	 	 	
 	бюджетной обеспеченности 	37795,3	3,3	37919,4	2,6	37919,4	2,4	
1403	Прочие межбюджетные 	 	 	 	 	 	 	
 	трансферты	39235,2	3,5	17538,0	1,2	16255,3	1,0	
 		 	 	 	 	 	 	
 	ВСЕГО	1130125,1	100,0	1462250,0	100,0	1609331,5	100,0	

Представленная динамика расходов в таблице 7 указывает, что в структуре расходов местного бюджета наблюдается тенденция увеличения удельного веса и абсолютных показателей по разделу 1000 «Социальная политика» в 2021 году на сумму 125015,9 тыс. руб. (на 24,9%) к уровню 2020 года и в объеме 333317,9 тыс. руб. (на 113,1%) к исполнению 2019 года. Удельный вес данных расходов повысился на 8,8% к предыдущим  анализируемым периодам. 

Значительный прирост расходов наблюдается по разделу 0800 «Культура и кинематография» в объемах 68896,5 тыс. руб. (204,0%) и 66425,8 тыс. руб. (183,3%) при повышении удельного веса на 3,7% в 2021 году по отношению к предыдущим периодам, что связано с поступлениями из вышестоящих бюджетов. Аналогично по разделу 0900 «Здравоохранение» прирост в абсолютных показателях составил сумму 130,0 тыс. руб. или на 108,3% по отношению к предыдущему периоду. 

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» при постоянном удельном весе расходов в 0,2% наблюдается прирост расходов в объемах 209,4 тыс. руб. (на 5,7%) и 998,8 тыс. руб. (на 35,0%) в 2021 году  по отношению к предыдущим периодам. 
Постоянный прирост расходов в абсолютных показателях наблюдается по разделу 0700 «Образование» в 2021 году в объеме 39027,5 тыс. руб. (на 5,4%) к уровню 2020 года и на сумму 106331,5 тыс. руб. (на 16,2%) по отношению исполнения 2019 года. При этом наблюдается постоянное снижение удельного веса расходов на 2,1% в 2021 году к предыдущему периоду и на 10,6% к уровню 2019 года.

Примерная тенденция наблюдается в отчетном периоде по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» роста абсолютных показателей составил 2749,5 тыс. руб. (на 5,7%) к уровню исполнения 2020 года и в объеме 3363,0 тыс. руб. (на 7,1%) по отношению к 2019 году, а доля расходов понизилась на 0,6% к предыдущим периодам.

Неравномерное исполнение наблюдается по разделу 0400 «Национальная экономика», где рост абсолютных показателей в 2020 году составил 164,4 тыс. руб. (на 3,2%) по отношению к предыдущему периоду. Сокращение показателей в объеме 344,1 тыс. руб. (на 6,5%) наблюдается в отчетном периоде к уровню 2020 года, при этом удельный вес данных поступлений постоянно снижался на 0,1% в анализируемом периоде.

Тенденция значительного сокращения расходов наблюдается по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» в 2020 году в объеме 2837,7 тыс. руб. (на 63,0%) по отношению к 2019 году. Существенный прирост расходов наблюдается в 2021 году и составил 1672,0 тыс. руб. (на 100,3%) к предыдущему периоду при снижении удельного веса данных на 0,2% к общему объему расходов.

Постоянное сокращение расходов в абсолютных показателях наблюдается по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты» в объемах 22855,8 тыс. руб. (на 29,7%) и 1282,7 тыс. руб. (на 2,3%) в 2021 году по отношению к уровню исполнения предыдущих отчетных периодов, а удельный вес снизился на 1,9% соответственно. 

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в отчетном периоде не производились, а прирост в 2020 году составил 81713,1 тыс. руб. (в 12,2-раза) к предыдущему периоду.

         Анализируя динамику исполнения за период 2019-2021 года, наблюдается постоянное увеличение абсолютных показателей основных параметров местного бюджета, при увеличении темпов роста, основных параметров бюджета муниципального района, что связано с ростом налоговых и неналоговых доходов и существенным увеличением объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней. В то же время в отчетном периоде, исполнение основных параметров местного бюджета повысилось по отношению к предыдущим периодам, и сохранилось на высоком уровне, что положительно отразилось на исполнении принятых расходных обязательств. 
	По итогам экспертизы установлено, что принятые расходные обязательства местного бюджета выполнены и соответствуют решению Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №73 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» с учетом внесенных изменений и дополнений.  

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 

1.	Отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год представлен в полном объеме и со сроками, установленными в соответствии с решением от 24.04.2014 года №307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» (с внесенными изменениями). По кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2021 году.

2. Первоначально решением Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №73 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» доходная и расходная части бюджета муниципального района были утверждены в суммах 1141135,2 тыс. руб., т.е.  бюджет бездефицитный. 
В ходе исполнения  местного бюджета 4- раза вносились изменения с уточнением параметров бюджета, в основном за счет изменений объемов безвозмездных поступлений,  выделяемых из вышестоящих бюджетов, сверх плановых поступлений от собственных доходов и перемещения ассигнований.
В результате, неоднократно менялись основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о ненадежности прогноза местного бюджета и указывает на нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета), в то же время в предыдущем отчетном периоде было внесено пять изменений, что указывает на повышение качества прогнозирования доходов и расходов в анализируемом периоде.    
Доходы  местного бюджета были утверждены в сумме 1614872,7 тыс. руб. (с учетом всех изменений) и расходы в сумме 1619555,8 тыс. руб., дефицит составил  4683,1 тыс. руб. или 2,1% от объема собственных доходов, т.е. в пределах установленных ограничений статьей 92.1 п.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Дефицит образовался за счет распределения остатка не использованных средств на начало года в результате увеличения расходной части местного бюджета.

          3. Исполнение местного бюджета согласно Отчету об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год по доходам составило 1612287,2 тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления 1382877,6 тыс. руб.) и по расходам в объеме 1609331,5 тыс. руб.   
В результате местный бюджет исполнен с профицитом в размере 2955,7 тыс. руб., а остаток не использованных средств бюджета на 01.01.2022 года составил сумму 8485,4 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 171,9 тыс. руб.
 4. Исполнение доходной части местного бюджета за 2021 год составило сумму 1612287,2 тыс. руб. или 99,8% (при плане 1614872,7 тыс. руб.), в том числе по налоговым и неналоговым доходам составило 102,6% или в объеме 229409,6 тыс. руб. (при плане 223537,2 тыс. руб.). 
  В структуре доходов местного бюджета доля налоговых и неналоговых доходов от общего объема доходов местного бюджета за 2021 год составила 14,2%, т.е. на прежнем уровне с превышением в абсолютных показателях на сумму 22011,9 тыс. руб. или на 10,6% исполнения 2020 года (207397,7 тыс. руб.). 
За отчетный период увеличение объемов исполненных доходов местного бюджета составило 146730,6 тыс. руб. или на 10,0% к уровню 2020 года, за счет роста объемов собственных доходов в сумме 22011,9 тыс. руб. или на 10,6% и  безвозмездных поступлений на сумму 124718,7 тыс. руб. или на 9,9%.

Данная тенденция указывает, что собираемость налоговых и неналоговых доходов повысилась при прежнем удельном весе данных поступлений и одновременном увеличении объемов безвозмездных поступлений на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета в отчетном периоде к предыдущему. В результате данная тенденция свидетельствует о росте принимаемых и исполняемых расходных обязательств и сохраняет финансовую зависимость местного бюджета от безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.

     		5. План налоговых доходов местного бюджета не исполнен в объеме 617,3 тыс. руб. или на 0,3%, в том числе: по налогам на имущество на 12194,2 тыс. руб. (на 14,8%) при плане 82196,0 тыс. руб. поступило 70001,8 тыс. руб., в связи с переоценкой основных средств (уменьшена стоимость имущества). Аналогично поступления от государственной пошлины не исполнены в объеме 349,3 тыс. руб. (на 6,8%)  при плане 5150,0 тыс. руб. поступило 4800,7 тыс. руб. по факту совершения сделок и оплаты пошлины.
	Одновременно перевыполнены поступления по налогу на доходы физических лиц в объеме 1142,8 тыс. руб. или на 1,2%, при плане 95600,0 тыс. руб. исполнено 96742,8 тыс. руб., что связано с повышением заработной платы и МРОТ отдельным категориям работников бюджетной сферы. Так же перевыполнены поступления по налогам на товары, работы и услуги (акцизы на нефтепродукты) в сумме 177,2 тыс. руб. или на 1,9%, при плане 9213,5 тыс. руб. исполнено 9390,7 тыс. руб. 	
	Значительно перевыполнены поступления по налогам на совокупный доход в объеме 10606,2 тыс. руб. (в 4,4-раза), при плане 3070,0 тыс. руб. исполнено 13676,2 тыс. руб. в связи с переходом налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения и индивидуальных предпринимателей на патентную систему налогообложения. 

          6. Удельный вес неналоговых доходов в объеме собственных доходов местного бюджета составил 15,2%, при уточненном плане 28307,7 тыс. руб. исполнено  34797,4 тыс. руб. или 122,9%, т.е. перевыполнены в объеме 6489,7 тыс. руб., в том числе по следующим доходным источникам: по доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности (арендная плата за земельные участки и сдача в аренду имущества) на 3501,9 тыс. руб. или на 31,4%, при плане 11147,4 тыс. руб. исполнено 14649,3 тыс. руб. По плате за выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух сверхплановые поступления в объеме 1762,7 тыс. руб. или в 74,4-раза, при плане 24,0 тыс. руб. исполнено 1786,7 тыс. руб., в связи с платой за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты. Аналогично по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат в объеме 54,0 тыс. руб. или на 11,3%, при плане 480,0 тыс. руб. исполнено 534,0 тыс. руб., по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на сумму 957,2 тыс. руб. или на 6,2%, при плане 15361,2 тыс. руб. исполнено 16318,4 тыс. руб. Сверхплановые поступления от штрафов санкций возмещения ущерба в объеме 242,6 тыс. руб., при плане 1100,0 тыс. руб. исполнено 1342,6 тыс. руб. или 122,1%.
	Поступления по прочим неналоговым доходам составили 166,4 тыс. руб. или 85,3% от плановых назначений 195,1 тыс. руб., не выполнено 28,7 тыс. руб.
	В результате перевыполнения и одновременно неисполнение по налоговым и неналоговым доходам бюджета муниципального района указывают на ухудшение  прогнозирования и планирования данных доходных источников в отчетном периоде.
		
  7. Исполнение по безвозмездным поступлениям составило- 99,4% или  1382877,6 тыс. руб. (при плане 1391335,5 тыс. руб.), в том числе:
- дотации бюджетам муниципальных образований 87044,9 тыс. руб. или 100%;
- субсидии бюджетам муниципальных образований 124674,6 тыс. руб. или 96,1% при плане 129702,8 тыс. руб., неисполненные назначения в объеме 5028,2 тыс. руб. или 3,9%, т.е. субсидии бюджетам муниципальных районов на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в муниципальных образовательных организациях составили 20733,6 тыс. руб. (80,5%), не исполненные назначения в объеме 5028,2 тыс. руб. или 19,5%;  		 
  - субвенции бюджетам муниципальных образований 1139721,6 тыс. руб. или 99,8% при плане 1142331,9 тыс. руб. и не выполнены в объеме 2610,3 тыс. руб. или 0,2%;
- иные межбюджетные трансферты 32241,4 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения в объеме 14,5 тыс. руб. по межбюджетным трансфертам бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных учреждений при плане 29451,2 тыс. руб. поступило 29436,7 тыс. руб.; 
- доходы бюджетов муниципальных районов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов в сумме 42,0 тыс. руб.;   
  - возврат остатков субсидий, субвенций и других безвозмездных поступлений в сумме 846,9 тыс. руб., 
не исполненные уточненные назначения всего составили 8457,9 тыс. руб. или 0,6%.
  В структуре доходов местного бюджета доля безвозмездных поступлений в 2019 году составила 81,7% при 922762,6 тыс. руб., а в 2020 году удельный вес составил 85,8% при 1258158,9 тыс. руб. т.е. абсолютные показатели увеличились в объеме 335396,3 тыс. руб. или на 36,3%, а удельный вес вырос на 4,1%.
  Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов местного бюджета за 2021 году сохранилась на уровне предыдущего отчетного периода с объемом 1382877,6 тыс. руб., а в абсолютной величине рост составил сумму 124718,7 тыс. руб. или на 9,9% соответственно.
	Данная тенденция указывает, что собираемость налоговых и неналоговых доходов повысилась при прежнем удельном весе данных поступлений и одновременном увеличении объемов безвозмездных поступлений на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета в отчетном периоде к предыдущему. В результате наблюдается рост принимаемых и исполняемых расходных обязательств и сохраняется на прежнем уровне финансовая зависимость местного бюджета от безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.
		В целом уровень исполнения по доходам бюджета муниципального района не значительно повысился по отношению к предыдущему отчетному периоду. По итогам экспертизы установлено, что исполнение местного бюджета по  доходам на высоком уровне и соответствует решению Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №73 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» с учетом внесенных изменений, дополнений.
  
8.	Исполнение расходной части местного бюджета за 2021 год составило 1609331,5 тыс. руб. или 99,4% (при плане 1619555,8 тыс. руб.). 
        	 По разделам функциональной классификации расходов ассигнования местного бюджета за 2021 год не исполнены в объеме 10224,3 тыс. руб., или на 0,6% от уточненных бюджетных назначений, в том числе по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                     528,1 тыс. руб. или 1,0%;
- 0300 «Национальная безопасность и
             правоохранительная деятельность»                 5,3 тыс. руб. или 0,1%;
- 0400 «Национальная экономика»                                0,4 тыс. руб.;
- 0700 «Образование»                                                     5476,4 тыс. руб. или 0,7%;
- 1000 «Социальная политика»                                      2278,6 тыс. руб. или 0,4%;
- 1100 «Физическая культура и спорт»                         11,0 тыс. руб. или 0,3%;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                          1924,5 тыс. руб. или 3,4%.
   		
		В полном объеме исполнены расходы по разделам: 0400 «Национальная экономика» или 4939,4 тыс. руб., 0800 «Культура и кинематография» или 102665,2 тыс. руб. и 0900 «Здравоохранение» или 250,0 тыс. руб. 
		Исполнение плановых назначений местного бюджета в 2021 году повысилось на 0,7% к уровню 2020 года (98,7%), а прирост расходов в абсолютной величине составил сумму 147081,5 тыс. руб. или на 10,1%.
    Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета за 2021 год составило образование- 47,3% или 761141,0 тыс. руб., социальная политика- 39,0% или 627909,3 тыс. руб., культура и кинематография- 6,4% или 102665,2 тыс. руб., общегосударственные вопросы- 3,2% или 51059,2 тыс. руб. и доля остальных расходов составила менее 4,1%.
 
	 	Анализируя, исполнение расходов местного бюджета следует, что основная часть расходов была направлена на социально-значимые статьи расходов с долей 83,8% (оплата труда с начислениями, питание, пособия и другие социальные выплаты, реализация федеральных и региональных законов), 2,7% на расходы на оплату за коммунальные услуги и 13,5% на другие материальные затраты. В бюджете Зеленчукского муниципального района наибольший удельный вес от общего объема произведенных расходов составили расходы на содержание учреждений социально-культурной сферы или 92,7%, что указывает на ярко выраженную социальную направленность местного бюджета. 
	В результате за 2021 год исполнение принятых расходных обязательств бюджета муниципального района повысилось на 0,7% по отношению к предыдущему отчетному периоду, при одновременном росте абсолютных показателей.
	По итогам экспертизы установлено, что принятые расходные обязательства местного бюджета выполнены и соответствуют решению Совета Зеленчукского муниципального района от 28.12.2020 №73 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» с учетом внесенных изменений и дополнений. 

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1.	Принять меры по повышению качества прогнозирования и планирования налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района.

2. Продолжить работу по реализации дополнительных мер, направленных на развитие доходного потенциала бюджета Зеленчукского муниципального района в объемах, позволяющих обеспечить устойчивое финансирование всех потребностей бюджетной сферы с учетом необходимости решения важнейших социальных и экономических задач и обеспечения расходных обязательств Зеленчукского муниципального района.

	Ревизионная комиссия рекомендует Совету Зеленчукского муниципального района четвертого созыва утвердить Отчет «Об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2021 год», с учётом представленных замечаний и предложений. 

Председатель                                                                                                                         Ревизионной комиссии                                                                                      Р.И.  Чотчаев