ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

внешней проверки на годовой отчет об исполнении бюджета 
Зеленчукского муниципального района за 2011 год, представленный
в форме проекта решения Совета Зеленчукского муниципального района

	В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 37 Устава Зеленчукского муниципального района и Положением о Ревизионной комиссии Зеленчукского муниципального района утвержденным  Решением Совета Зеленчукского муниципального района от 29.03.2012 №210 проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2011 год.

	Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения местного бюджета в 2011 году, установления полноты и достоверности данных в части соответствии исполнения местного бюджета Решению Совета Зеленчукского муниципального района от 20.12.2010  № 124 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2011 год» (далее – решение о бюджете) и внесенных уточнений (в редакции решений №134 от 17.03.11, №145 от 29.04.11,  №163 от 03.08.11, №179 от 24.11.11 и №188 от 21.12.11).
	
В соответствии с Решением от 29.05.2009 года №19 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» в Ревизионную комиссию Зеленчукского муниципального района Администрацией Зеленчукского муниципального района был представлен в срок годовой отчет Зеленчукского муниципального района за 2011 год, в следующем объеме:

- баланс исполнения бюджета ф. 0503320;
- отчет о финансовых результатах ф. 0503321;
- отчет о движении денежных средств ф. 0503323;
- отчет об исполнении бюджета ф. 0503317;
- источники финансирования ф. 0503317;
- отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход 
  деятельности ф. 0503314;
- справки по расчетам ф. 0503125;
- пояснительная записка ф. 0503360;
- сведения о количестве государственных учреждений ф. 0503361;
- сведения об исполнении бюджета ф. 0503364;
- сведения о движении нефинансовых активов ф. 0503368;
- сведения об изменении остатков валюты баланса ф. 0503373; 

а также прилагались другие приложения и формы бюджетной отчетности.
ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА 
Первоначально Решением Совета Зеленчукского муниципального района  от 20.12.2010 № 124 «О   бюджете Зеленчукского муниципального района на 2011 год» в соответствии с  Законом  Российской  Федерации от  06.10.2003,  №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь решением Совета Зеленчукского муниципального района от 26.05.2009 №19  «О внесений изменений в решение Совета Зеленчукского муниципального района от 24.01.2006 №8 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» бюджет Зеленчукского муниципального района (далее по тексту – местный бюджет) на   2011 год был утвержден  с  общим объемом доходов в сумме 609339,9 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других  бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 456167,3 тыс. руб. и общий объем расходов бюджета муниципального района в сумме 609339,9 тыс. руб., т.е. бездефицитный.  
Остаток средств местного бюджета на 01.01.2011 года составил 38371,0 тыс. руб., в том числе собственные доходы – 8292,4 тыс. руб. и безвозмездные поступления в размере 30078,6 тыс. руб. от бюджетов других уровней.
В течение отчетного года 5 раз вносились изменения в местный бюджет  на основании решений Совета Зеленчукского муниципального района (в редакции решений №134 от 17.03.11, №145 от 29.04.11, №163 от 03.08.11, №179 от 24.11.11 и №188 от 21.12.11)  доходы местного бюджета были уточнены на сумму 73971,7 тыс. руб.  за счет увеличения безвозмездных поступлений.
Первоначально утвержденные безвозмездные поступления были всего увеличены на сумму  87873,8 тыс. руб.,  в том числе:
- дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности                      бюджетов на 1119,2 тыс. руб.; 
- субвенция на подготовку и проведение переписи на  575,0 тыс. руб.;
- субвенция на классное руководство на  5400,0 тыс. руб.;
- субвенция на предоставление коммунальных социальных выплат по оплате коммунальных услуг населения на 4700,0 тыс. руб.;
- субвенция на социальную поддержку многодетным семьям на 3047,2 тыс. руб.;
- субвенция на реализацию общеобразовательных программ на 10749,3 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов на               320,5 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда  на 766,6 тыс. руб.;
- республиканская целевая программа «Содействие занятости населения КЧР      на 2010-2012 годы»  на  600,0 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных     районов на  362,8 тыс. руб.;    
- субвенция на осуществление социального обслуживания граждан пожилого возраста на 70,0 тыс. руб.;
- субвенция по выплате социального пособия на погребение на 40,0 тыс. руб.;
- субвенция на осуществление переданных полномочий по    специализированной медицинской помощи на  22,6 тыс. руб.;
- субвенция на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных     лиц   и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий на        1333,2 тыс. руб.;
- субвенция лучшим учителям на  250,0 тыс. руб.;
- прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов от бюджетов субъектов Российской Федерации на 19230,0 тыс. руб.;
- субвенция на оздоровление детей  на 196, 3 тыс. руб.;
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на 10,0 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение жильем молодых семей на  3219,0 тыс. руб.;
- субсидии на модернизацию региональной системы образования на               6312,0 тыс. руб.; 
- возврат остатков субсидий субвенций, имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов муниципальных районов на 29550,1 тыс. руб., 
а некоторые утвержденные безвозмездные поступления были уменьшены на общую сумму 13902,1 тыс. руб., в том числе:
- субвенция на социальную поддержку ветеранов труда на 3769,1 тыс. руб.;
- субвенция на денежные выплаты медицинскому персоналу ФАП на                  59,0 тыс. руб.;
- субвенция на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка     в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих   программу дошкольного образования на 258,1 тыс. руб.;
- субвенция на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, на оплату труда приемному родителю на 6146,4 тыс. руб.;
- субвенция на выплату ежемесячного пособия на ребенка на 0,3 тыс. руб.;
- субвенция по выплате субсидии на животноводческую продукцию на                0,8 тыс. руб.;
- субвенция на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на 3640,0 тыс. руб.
В результате уточненные бюджетные назначения по доходам  составили  всего 683311,6 тыс. руб., соответственно расходная часть бюджета была увеличена на   82262,8 тыс. руб. и составила 691602,7 тыс. руб., дефицит бюджета составил  8291,1 тыс. руб. (или 1,2 процента от общих утвержденных назначений доходной части). За весь период 2011 года первоначально утвержденные бюджетные назначения по собственным доходам местного бюджета не уточнялись и остались на прежнем уровне. 	                                                                                         
                                                                                                         Таблица №1       
Исполнение общих показателей  бюджета муниципального                                  района  за  2011 год в сравнении с данными 2010 года                                                                                                                                                                  
                                                                                                                  (тыс. руб.)                                       
Показатели | 2010 год | 2011 год | Отклонения
| Уточнен-ный бюджет | Испол-нено | % испол-нения | Уточнен-ный бюджет | Испол-нено | % испол-нения | От испол-нения 2010 г. | От уточн-енного бюджета 2011г.
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
Доходы | 600998,9 | 602523,9 | 100,3 | 683311,6 | 644637,5 | 94,3 | 42113,6 | 38674,1
Расходы | 621200,0 | 584400,8 | 94,1 | 691602,7 | 675186,9 | 97,6 | 90778,9 | 16423,0
Дефицит (-) Профицит (+) | -20201,1 | +18123,1 | | -8291,1 | -30549,4 | | |
Анализируя исполнение местного бюджета за 2010 года следует отметить, что бюджет муниципального района после уточнений был утвержден с дефицитом в размере 20201,1 тыс. руб., но исполнен был с профицитом, который составил 18123,1 тыс. руб.  Бюджет муниципального района в 2011 году после уточнений был утвержден с дефицитом в размере 8291,1 тыс. руб., который составил 5,4 процентов от утвержденных собственных доходов.  
В соответствии со статьёй   92,1 п.3  Бюджетного Кодекса Российской Федерации и со статье 33 п.2 Положения «О бюджетном  процессе в Зеленчукском муниципальном районе» (в редакции Решения Совета Зеленчукского муниципального района от 29.05.2009  № 19), данный предел установлен в размере 10 процентов, т.е. дефицит местного бюджета не превысил установленного предела. При исполнении местного бюджета за 2011 год дефицит составил 30549,4 тыс. руб. и был покрыт за счет остатка бюджетных средств на 01.01.2011 года (38371,0 тыс. руб.). По итогам исполнения местного бюджета за 2011 год остаток средств местного бюджета на 01.01.2012 года составил 7821,6 тыс. руб., в том числе по безвозмездным поступлениям – 911,8 тыс. руб. и собственным доходам 6909,8 тыс. руб.
ДОХОДЫ  МЕСТНОГО  БЮДЖЕТА
 	Доля собственных доходов местного бюджета составила 153172,6 тыс. руб. или 22,4 процента от общих утвержденных назначений, соответственно доля безвозмездных поступлений после уточнения составила 530139,0 тыс. руб. или 77,6 процента от общих назначений.                                                                                                                                                                                                                                                                       
                                                                                                                                 Таблица №2
Структура доходной части бюджета муниципального района
                                                                                                                                    (тыс. руб.)
Показатели | 2010 год | 2011 год
| исполнено | доля в общих доходах % | уточнен-ный    план | исполнено | доля в общих доходах    % | % испол. к плану
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
Собственные доходы, в т.ч.: | 147640,0 | 24,5 | 153172,6 | 145674,9 | 22,6 | 95,1
- налоговые | 142827,1 | 23,7 | 148053,5 | 139283,6 | 21,6 | 94,0
- неналоговые | 4812,9 | 0,8 | 5119,1 | 6391,3 | 1,0 | 124,9
Безвозмездные поступления    в т.ч. | 454883,9 | 75,5 | 530139,0 | 498962,6 | 77,4 | 94,1
- дотация на выравнивание БО | 82038,0 | 13,6 | 85461,7 | 85461,7 | 13,3 | 100,0
дотация на сбалансированность | 10526,9 | 1,8 | 3264,9 | 3264,8 | 0,5 | 100,0
субвенции, субсидии иные межбюджетные трансферты | 362344,3 | 60,1 | 441412,4 | 410236,1 | 63,6 | 92,9
ВСЕГО | 602523,9 | 100,0 | 683311,6 | 644637,5 | 100,0 | 94,3
Представленная в таблице №2 доходная часть бюджета муниципального района свидетельствуют о повышении общей суммы исполненных доходов по сравнению с уровнем 2010 года на 42113,6 тыс. руб. или на 107,0 процента, за счет безвозмездных поступлений показатели, которых повысились на 44078,7 тыс. руб. или на 109,7 процента. Но одновременно наблюдается снижение поступления собственных доходов на 1965,1 тыс. руб. или 98,7 процента по сравнению с уровнем 2010 года.  
Удельный вес налоговых доходов в 2011 году составил 21,6 процента, неналоговых доходов – 1,0 процента, безвозмездных поступлений 77,4 процента.   По сравнению с уровнем 2010 года удельный вес налоговых доходов понизился на 2,1 процента или на 3543,5 тыс. руб. и повысился удельный вес неналоговых доходов на 0,2 процента или на 1578,4 тыс. руб. и безвозмездных поступлений на 1,9 процента – 44078,7 тыс. руб. 
Фактическое исполнение местного бюджета по доходам составило        644637,5 тыс. руб. или  94,3 процента от утвержденных назначений (683311,6 тыс. руб.), в том числе по собственным доходам 145674,9 тыс. руб. (21,3 процента от утвержденных назначений по доходам) и безвозмездным поступлениям  498962,6 тыс. руб. (73,0 процента от утвержденных назначений по доходам).  
За 2011 год фактическое исполнение собственных доходов местного бюджета составило 145674,9 тыс. руб. или 95,1 процента от утвержденных бюджетных назначений (153172,6 тыс. руб.), в том числе по налоговым доходам исполнение составило 139283,6 тыс. руб. или 94 процента от утвержденных назначений, а исполнение по неналоговым доходам составило 6391,3 тыс. руб. или  124,9 процента от утвержденных назначений, в том числе в разрезе по видам доходов:

налоговые доходы:  
-  налог на доходы физических лиц                                        -  88155,8 тыс. руб.                                                                                                                                                    
   (91,7% от уточненных бюджетных назначений);  
-  налог на совокупный доход                                                  -  5153,6 тыс. руб.
   (146,3% от уточненных бюджетных назначений);
-  налог на имущество                                                               -  37611,4 тыс. руб.
   (94,9% от уточненных бюджетных назначений);
-  государственная пошлина                                                     -  8356,2 тыс. руб.     
   (95,9% от уточненных бюджетных назначений);
- отмененным налогам сборам и платежам                             -  6,5 тыс. руб.
  (не планировались);

неналоговые доходы:
-  доходы в виде арендной платы за земли                             -  1614,4 тыс. руб.
   (95,0% от уточненных бюджетных назначений);
-  доходы от сдачи в аренду муниципального имущества    -  244,2 тыс. руб.
   (100,3% от уточненных бюджетных назначений);
-  плата за негативное воздействие на окружающую среду -  1205,2 тыс. руб.
   (155,4% от уточненных бюджетных назначений);
- доходы от оказания платных услуг                                       -  12,8 тыс. руб.
  (не планировались);
-  доходы от продажи земельных участков                             -  184,0 тыс. руб.
   (70,8% от уточненных бюджетных назначений);
-  штрафные санкции, возмещение ущерба                             -  3050,7 тыс. руб.
   (142,6% от уточненных бюджетных назначений);
-  прочие неналоговые доходы                                                 -  80,0 тыс. руб.
 (не планировались – невыясненные поступления);          
структура собственных доходов по их видам отражена в таблице № 3.  
В результате фактическое исполнение собственных доходов в разрезе отдельных доходных источников муниципального района не выполнен план по отдельным видам доходов в том числе: 
- налог на доходы физических лиц выполнен на 91,7 процента;
- налог на имущество  организаций выполнен на 94,9 процента;
- государственная пошлина выполнена на 95,9 процентов;
- доходы в виде арендной платы за земли выполнены на 95,0 процентов;
- доходы от продажи земельных участков выполнены на 70,8 процентов,
т.е. в среднем  исполнены на 89,7 процентов от уточненных назначений.
Наряду с неисполнением плана вышеуказанных видов доходов имело место перевыполнения плана в том числе: доходы от сдачи в аренду муниципального имущества исполнены на 100,3 процента от уточненных назначений.  Исполнены сверх плана налоги на совокупный доход на 46,3 процента,  плата за негативное воздействие на окружающую среду на 55,4 процента, штрафные санкции, возмещение ущерба на 42,6 процента от уточненных бюджетных назначений. А также имелись незапланированные доходы по отмененным налогам сборам и платежам составили  6,5 тыс. руб.,  доходы от оказания платных услуг  -  12,8 тыс. руб. и прочие неналоговые доходы  -  80,0 тыс. руб. т.е. невыясненные поступления в бюджет района.
                                                                                                                      Таблица №3
Поступления собственных доходов в бюджет муниципального района
                                                                                                                      (тыс. руб.)
Показатели | 2010 год | 2011 год
| исполнено | первона-чальный план | уточнен-ный план | исполнено | %       исполн. к уточн. плану | темп роста к 2010 году
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
Налоговые доходы | 142827,1 | 148053,5 | 148053,5 | 139283,6 | 94,1 | 97,5
налог на доходы физических лиц | 94610,8 | 96170,0 | 96170,0 | 88155,8 | 91,7 | 93,2
налог на совокупный доход | 3602,2 | 3522,5 | 3522,5 | 5153,6 | 146,3 | 143,1
налог на имущество организаций | 34940,8 | 39646,0 | 39646,0 | 37611,5 | 94,9 | 107,6
государственная пошлина | 9713,6 | 8715,0 | 8715,0 | 8356,2 | 95,9 | 86,0
отмененным налогам сборам и платежам | -40,1 | | - | 6,5 | |
Неналоговые доходы | 4812,9 | 5119,1 | 5119,1 | 6391,3 | 124,9 | 132,8
Доходы от арендной платы за земли | 1138,0 | 1700,0 | 1700,0 | 1614,4 | 95,0 | 141,9
доходы от аренды муницип. имущества | 271,0 | 243,5 | 243,5 | 244,2 | 100,3 | 90,1
плата за негативное возд. на окруж. среду | 881,7 | 775,6 | 775,6 | 1205,2 | 155,4 | 136,7
доходы от оказания платных услуг | | - | - | 12,8 | |
доходы от реализации муницип. имущества | 60,0 | - | - | - | |
доходы от продажи земельных участков | 245,4 | 260,0 | 260,0 | 184,0 | 70,8 | 75,0
штрафы, санкции, возмещение ущерба | 2222,3 | 2140,0 | 2140,0 | 3050,7 | 142,6 | 137,3
Невыясненные поступления | -5,5 | - | - | 80,0 | |
ВСЕГО | 147640,0 | 153172,6 | 153172,6 | 145674,9 | 95,1 | 98,7
Представленные данные в таблице №3  указывают, что основными источниками собственных доходов местного бюджета являются: налог на доходы физических лиц удельный вес которых составляет 60,5 процентов, налог на совокупный доход – 3,5 процента, налог на имущество организаций – 25,8 процентов и государственная пошлина -  5,7 процентов от исполненных собственных доходов (145674,9 тыс. руб.).  Доля остальных собственных налоговых  и неналоговых поступлений в местный бюджет составила 4,5 процента.
Неисполнение собственных доходов местного бюджета произошло за счет невыполнения плана по поступлению собственных доходов в основном налога на доходы физических лиц удельный вес, которого составляет 64,9 процента от уточненных бюджетных назначений собственных доходов муниципального района, за счет снижения налоговой базы на доходы в бюджет Зеленчукского муниципального района. За весь период 2011 года В/Ч  20096 не уплачивает налог на доходы физических лиц в бюджет муниципального района в сравнении с уровнем 2010 года данные поступления составили 8766,8 тыс. руб. А также по данному виду налога стало снижение по сравнению с периодом 2010 года по В/Ч 01485 в сумме 3670,4 тыс. руб., из-за снижения количества военнослужащих в связи с передислокацией.  По ООО «6200ХРУ» снижение в размере 2680,3 тыс. руб. по сравнением с периодом 2010 года объясняется сокращением числа работающих.  
 
Безвозмездные поступления
В бюджет муниципального района безвозмездные поступления фактически были доведены на 94,1 процента от уточненных бюджетных назначений и составили 498962,6 тыс. руб.,  в том числе полностью доведены на 100 процентов по следующим видам: 
- дотация на выравнивание  БО МР                        -  85461,7 тыс. руб.;
- дотация на сбалансированность МР                     -  3264,8 тыс. руб.;
- субсидии обеспечение жильем молодых семей     -  3609,0 тыс. руб.; 
- субсидии на модернизацию образования             -  6312,0 тыс. руб.;
- прочие субсидии бюджетам МР                            -  38470,7 тыс. руб.;
- субвенция на оплату ЖКУ отдельной 
  категории граждан                                                 -  22595,7 тыс. руб.;
- субвенция реабилитированным лицам                 -  28021,9 тыс. руб.;
- субвенции на поощрение лучших учителей         -  250,0 тыс. руб.;
- субвенция на оплату коммунальных услуг          -  2189,8 тыс. руб.;
- субвенции местным бюджетам на 
  выполнение переданных полномочий                  -  270301,6 тыс. руб.;
- субвенция опекунам и приемным родителям       -  7948,9 тыс. руб.;
- субвенция на компенсацию части родительской
  платы за содержание ребенка в  ДОУ                   -  997,1 тыс. руб.;
- субвенция оздоровление детей                              -  1235,2 тыс. руб.;
- субвенции медперсоналу ФАП и СП                    -  2110,8 тыс. руб.;
- субвенция на комплектование книжных фондов  -  320,5 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты на снижение 
  напряженности на рынке труда                              -  765,4 тыс. руб.;
- прочие межбюджетные трансферты                       -  10,0 тыс. руб.;
- прочие безвозмездные поступления                       -  19830,0 тыс. руб.;
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных
 межбюджетных трансфертов, прошлых лет            -  538,5 тыс. руб.,
  Недоисполненными оказались плановые показатели в части безвозмездных поступлений в бюджет муниципального района. Фактическое поступление:

- субвенция на подготовку и проведение статистических переписей на 
  307,7 тыс. руб. или 53,5 процента ниже от уточненных назначений
  (575,0 тыс. руб.);

- субвенция за классное руководство на 223,4 тыс. руб. или  4,1 процента  
  ниже от  уточненных назначений (5400,0 тыс. руб.); 

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 538,5 тыс. руб.
Недоисполненными оказались плановые показатели в части безвозмездных поступлений в бюджет муниципального район, из-за недофинансирования из Республиканского бюджета.  Удельный вес безвозмездных поступлений составил 77,4 процента от общей суммы поступивших доходов (644637,5 тыс. руб.) в местный бюджет.

РАСХОДЫ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА.

	Решением Совета Зеленчукского муниципального района  от 20.12.2010 № 124 «О   бюджете Зеленчукского муниципального района на 2011 год» общий объем расходов на 2011 год по муниципальному району первоначально был утвержден в сумме 609339,9 тыс. руб. 
В течение года плановый объем расходов уточнялся (в редакции решений №134 от 17.03.11, №145 от 29.04.11, №163 от 03.08.11, №179 от 24.11.11 и №188 от 21.12.11) и составил 691602,6 тыс. руб., а первоначальные плановые показатели были увеличены на 83635,6 тыс. руб. по следующим разделам:

	- 0100 «Общегосударственные вопросы»                    2062,1 тыс. руб.;
	- 0300 «Национальная безопасность и 
                    правоохранительная деятельность»                  9,5 тыс. руб.;
	- 0400 «Национальная экономика»                              368,0 тыс. руб.;
	- 0700 «Образование»                                                   45318,3 тыс. руб.;
	- 0800 «Культура и кинематография»                         1339,2 тыс. руб.;
	- 0900 «Здравоохранение»                                           2126,4 тыс. руб.;
	- 1100 «Физическая культура и спорт»                       23,0 тыс. руб.;
	- 1400 «Межбюджетные трансферты»                         32389,1 тыс. руб., 
        
в тоже время были уменьшены плановые показатели на 1372,9 тыс. руб. по разделу  1000 «Социальная политика».  В результате первоначальные плановые показатели были уточнены (увеличены)  в абсолютной величине на 82262,7 тыс. руб.
                                                                                          
В то же время утвержденная сумма доходов увеличилась на 73971,7 тыс. руб.,  как отмечалось ранее, бюджет муниципального района после уточнений был  утвержден с дефицитом в размере 8291,1 тыс. руб. или 5,4 процента от утвержденных бюджетных назначение собственных доходов муниципального района, т.е. в пределах нормы.
Фактическое исполнение местного бюджета по расходам за 2011 год составило 675186,9 тыс. руб. или 97,6 процентов к уточненному плану (691602,6 тыс. руб.).  В 2010 году исполнение составило 584400,8 тыс. руб. или 94,1 процентов к утвержденным назначениям (621200,0 тыс. руб.)  общая сумма исполненных расходов в 2011 году увеличилась на 90786,1 тыс. руб. или на 15,5 процентов больше с уровнем 2010 года (таблица №5).
Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы на образование - 51,9 процентов, социальная политика – 22,4 процента, межбюджетные трансферты – 11,3 процента доля по другим разделам незначительна, менее 10 процентов.

                                                                                                                                     Таблица № 4

Сведения о расходах бюджета муниципального района
 по  разделам бюджетной классификации за 2011 год

| (тыс. руб.)
| | Решение | Уточне- | Испол- | Отклон-ие | Отклонение
Раздел | Наименование | № 124 от | ный | нение | от первон-но | бюджета с
| | 20.12.2010г. | план | | утвержд-го | учетом всех
| | | | | бюджета | изменений
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
0.100 | Общегосударственные вопросы | 22307,1 | 24369,2 | 23510,3 | 1203,2 | -858,9
0.103 | Функционирование представительных | | | | |
| органов местного самоуправления | 2616,6 | 2085,1 | 2085 | -531,6 | -0,1
0.104 | Функционирование местных | | | | |
| администраций | 10748,6 | 12705,5 | 12705,5 | 1956,9 | 0
0.106 | Обеспечение деятельности | | | | |
| финансовых, налоговых органов и т.д. | 5624,1 | 5743,2 | 5743,2 | 119,1 | 0
0.111 | Резервный фонд | 1000 | 532,5 | 0 | -1000 | -532,5
0.113 | Другие общегосударственные | | | | |
| вопросы | 2317,8 | 3302,9 | 2976,6 | 658,8 | -326,3
0.300 | Национальная безопасность и | | | | |
| правоохранительная деятельность | 2255,4 | 2264,9 | 2139,8 | -115,6 | -125,1
0.302 | Органы внутренних дел | 1207,8 | 1227,8 | 1102,7 | -105,1 | -125,1
0.309 | Защита населения и территорий от | | | | |
| последствий через-ных ситуаций | 1047,6 | 1037,1 | 1037,1 | -10,5 | 0
| и стихийных бедствий | | | | |
0.400 | Национальная экономика | 5507,1 | 5875,1 | 5697,3 | 190,2 | -177,8
0.401 | Общеэкономические вопросы | | 555,3 | 555,3 | 555,3 | 0
0.405 | Сельское хозяйство и рыболовство | 4107,1 | 4209,1 | 4031,6 | -75,5 | -177,5
0.408 | Транспорт | 900 | 900 | 900 | 0 | 0
0.412 | Другие вопросы в области | | | | |
| национальной экономики | 500 | 210,7 | 210,4 | -289,6 | -0,3
0.700 | Образование | 316609,1 | 361927,4 | 349796 | 33186,9 | -12131,4
0.701 | Дошкольное образование | 54975,1 | 58765,8 | 56012,7 | 1037,6 | -2753,1
0.702 | Общее образование | 253245,8 | 293506,9 | 284131,1 | 30885,3 | -9375,8
0.707 | Молодежная политика и | | | | |
| оздоровление детей | 1038,9 | 1235,2 | 1235,2 | 196,3 | 0
0.709 | Другие вопросы в области | | | | |
| образования | 7349,3 | 8419,5 | 8417 | 1067,7 | -2,5
0.800 | Культура и кинематография | 13302,9 | 14642,1 | 14545,1 | 1242,2 | -97
0.801 | Культура и кинематография | 10766,2 | 12199,7 | 12109,3 | 1343,1 | -90,4
0.802 | Кинематография | 1077,3 | 793,2 | 786,6 | -290,7 | -6,6
0.804 | Другие вопросы в области | | | | |
| культуры и кинематографии | 1459,4 | 1649,2 | 1649,2 | 189,8 | 0
0.900 | Здравоохранение | 50433,6 | 52560,0 | 50608,1 | 174,5 | -1951,9
0.901 | Стационарная и медицинская | | | | |
| помощь | 35863,1 | 39109,9 | 37770,4 | 1907,3 | -1339,5
0.902 | Амбулаторная помощь | 4465,7 | 3231,3 | 2956,6 | -1509,1 | -274,7
0.904 | Скорая медицинская помощь | 10104,8 | 10218,9 | 9881,1 | -223,7 | -337,8
1000 | Социальная политика | 153502,2 | 152129,3 | 151056,9 | -2445,6 | -1072,4
1001 | Пенсионное  обеспечение | 929,2 | 666,8 | 629,9 | -299,3 | -36,9
1002 | Социальное обслуживание | | | | |
| населения | 14691,3 | 14761,3 | 14761,3 | 70 | 0
1003 | Социальное обеспечение | | | | |
| населения | 112584,5 | 117546,1 | 116516,8 | 3932,3 | -1029,3
1004 | Охрана семьи и детства | 15350,5 | 8946 | 8946 | -6404,5 | 0
1006 | Другие вопросы в области | | | | |
| социальной политики | 9946,7 | 10209,1 | 10202,9 | 256,2 | -6,2
1100 | Физическая культура и спорт | 1284,3 | 1307,3 | 1307,3 | 23 | 0
1101 | Физическая культура | 500 | 515 | 515 | 15 | 0
1105 | Другие вопросы в области | | | | |
| физической культуры и  спорта | 784,3 | 792,3 | 792,3 | 8 | 0
1400 | Межбюджетные трансферты | | | | |
| муниципальным образованиям | 44138,2 | 76527,3 | 76526,1 | 32387,9 | -1,2
1401 | Дотация на выравнивание | | | | |
| бюджетной обеспеченности МР | 40778,9 | 40778,9 | 40778,9 | 0 | 0
1402 | Иные дотации | 3359,3 | 3359,3 | 3359,3 | 0 | 0
1403 | Прочие межбюджетные | | | | |
| трансферты | | 32389,1 | 32387,9 | 32387,9 | -1,2
| ИТОГО | 609339,9 | 691602,6 | 675186,9 | 65847,0 | -16415,7

Неисполненные плановые назначения составили 16415,7 тыс. руб. или 2,4 процента от утвержденных назначений в основном по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                    858,9 тыс. руб.;
- 0300 «Национальная безопасность и
             правоохранительная деятельность»               125,1 тыс. руб.;
- 0400 «Национальная экономика»                             177,8 тыс. руб.;  
- 0700 «Образование»                                                  12131,4 тыс. руб.;
- 0800 «Культура и кинематография»                         97,0 тыс. руб.;
- 0900 «Здравоохранение»                                           1951,9 тыс. руб.;
- 1000 «Социальная политика»                                    1072,4 тыс. руб.
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                         1,2 тыс. руб.,

Исполнение плановых назначений в 2011 году по сравнению с уровнем 2010 года повысилось на 3,5 процента, что свидетельствует об улучшении исполнения бюджетного процесса в муниципальном районе. 

Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 
2010 – 2011 годы по разделам функциональной классификации.

Анализируя исполнение местного бюджета за 2010 – 2011 годы необходимо отметить, что увеличился удельный вес межбюджетных трансфертов  муниципальным образованиям в общей сумме расходов бюджета  на 5,5 процента и на 42660,3 тыс. руб. в абсолютной величине (2010 году – 33865,8 тыс. руб. и 2011 году – 76526,1 тыс. руб.).

 На прежнем уровне сохранился удельный вес расходов на национальную безопасность и правоохранительную деятельность-0,3 процента (2010 году –    2020,1 тыс. руб. и 2011 году – 2139,8 тыс. руб.) от общей суммы расходов.  По разделу Культура и кинематография -2,2 процента (2010 году – 12276,5  тыс. руб. и 2011 году – 14545,1 тыс. руб.) от общей суммы расходов.  Физическая культура и спорт-0,2 процента (2010 году – 1189,5  тыс. руб. и 2011 году – 1307,6 тыс. руб.) от общей суммы расходов местного бюджета.

Не значительно снизился удельный вес расходов (до 1,0 процента) на общегосударственные вопросы в 2010 году - 3,7 процента (21596,9 тыс. руб.) от общей суммы расходов бюджета  в 2011 году – 3,5 процента (23510,3 тыс. руб.).  По разделу национальная экономика в 2010 году – 1,3 процента от общей суммы расходов бюджета, в 2011 году – 0,8 процента (5697,3 тыс. руб.). Социальная политика в 2010 году – 23,2 процента (135457,8 тыс. руб.) в 2011 году – 22,4 процента (151056,9 тыс. руб.) от общей суммы расходов.

Снижение удельного веса расходов на 2,4 процента произошло по разделу  образование  в 2010 году - 54,3 процента (316974,8 тыс. руб.) в 2011 году – 51,9 процента (349796,0 тыс. руб.) от общей суммы расходов. Аналогично по разделу  здравоохранение составило 1,6 процента в 2010 году – 9,1 процента (53203,3 тыс. руб.)  в 2011 году – 7,5 процента (50608,1 тыс. руб.) от общей суммы расходов местного бюджета (таблица №5).

 Снижение удельного веса расходов на образование и здравоохранение от общей суммы расходов местного бюджета связано с уменьшением собственных доходов муниципального района, как ранее отмечалось, снизилась налогооблагаемая база на доходы в местный бюджет. 

Анализ исполнения бюджета Зеленчукского муниципального   
 района за 2011 год по разделам функциональной классификации

Расходы по разделу 0100 общегосударственные вопросы согласно первоначально утверждённому бюджету составляли 22307,1 тыс. руб. или 3,7 процента от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2011 года сумма данных расходов составила 24369,2 тыс. руб. или 3,5 процента от общей суммы расходов с учетом внесенных изменений. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2011 год, фактические расходы на общегосударственные вопросы составили  23510,3 тыс. руб. или 3,5 процента от общей суммы расходов, что на 859,0 тыс. руб. меньше уточненных плановых бюджетных ассигнований. По сравнению с первоначально запланированными расходами на общегосударственные вопросы, исполнение составило 105,4 процента, что на  1203,2 тыс. руб. больше первоначального плана расходов. План текущего года уточнен на сумму выделенных средств из резервного фонда, остатков на начало года. Произведенные расходы были направлены на содержание и деятельность органов местного самоуправления Зеленчукского муниципального района по осуществлению контроля за деятельностью, находящихся в его ведении учреждений муниципального района. На основании расходных обязательств определяемых Законом Российской Федерации от 06.10.2003  № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и Решения Совета Зеленчукского муниципального района от 20.12.2010 № 124 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2011 год».
В соответствии с первоначально утверждённым бюджетом, расходы по разделу 0300 национальная безопасность и правоохранительная деятельность составили 2255,4 тыс. руб. или 0,4 процента от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2011 года сумма  данных расходов составила 2264,9 тыс. руб. или 0,3 процента от уточненных бюджетных назначений. Согласно данным  Отчёта об исполнении бюджета муниципального района фактические расходы по данному разделу составили  2139,8 тыс. руб. или 0,3 процента от общей суммы расходов или на 125,1 тыс. руб. меньше уточненных плановых назначений. По сравнению с первоначально запланированными показателями исполнение составило 94,9 процента или на  115,6 тыс. руб. меньше. Данные расходы были направлены на обеспечение и содержание 6 единиц инспекторов по делам несовершеннолетних, закрепленных за образовательными учреждениями при ОВД Зеленчукского муниципального района и 3 единиц отдела ГО и ЧС администрации района. 
Согласно первоначально утверждённому бюджету муниципального района, расходы по разделу  0400 национальная  экономика составили 5507,1 тыс. руб. или 0,9 процента от общей суммы расходов. В результате внесения изменений в 2011 году   в местный бюджет ассигнования были увеличены на 368,0 тыс. руб. и  составили 5875,1 тыс. руб. или 0,8 процента от общей суммы расходов с учётом внесённых изменений. За счет средств из республиканского бюджета были увеличены:
- расходы по реализации дополнительных мер по снижению напряженности  на рынке труда в целом на 555,3 тыс. руб.;
- содержание отдела сельского хозяйства на 102,8 тыс. руб., 
В тоже время были уменьшены бюджетные ассигнования субвенции на выплату субсидии на животноводческую продукцию на 0,8 тыс. руб. и мероприятия по землеустройству и землепользованию – 289,3 тыс. руб.   
По сравнению с первоначально запланированными расходами на национальную экономику, исполнение составило 103,4 процента, что на 190,2 тыс. руб. больше первоначального плана расходов.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2011 год, фактические расходы на национальную экономику составили  5697,3 тыс. руб. или 0,8 процента от общей суммы расходов, что на 177,8 тыс. руб. меньше уточненных ассигнований предусмотренных местным бюджетом. Всего произведено расходов из средств местного  бюджета в сумме  3426,1 тыс. руб. при плане 3426,4 тыс. руб., из них:
- содержание отдела сельского хозяйства, охраны окружающей среды и земельных отношений администрации из средств местного бюджета 2286,3 тыс. руб. при плане 2286,3 тыс. руб.;
- расходы на отдельные мероприятия в области автомобильного транспорта составили 900,0 тыс. руб.  при плане 900,0 тыс. руб.;
- расходы на мероприятия по землеустройству и землепользованию составили   210,4 тыс. руб. при плане 210,7 тыс. руб.;
- расходы на организацию временного трудоустройства несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет (МОУ СОШ а. Кобу-Баши) -29,4 тыс. руб. при плане 29,4 тыс. руб. из резервного фонда.
А также из средств республиканского и федерального бюджетов произведено расходов в сумме 2271,2 тыс. руб. при плане 2448,7 тыс. руб., в том числе:
- расходы на возмещение затрат частному сектору за сданную животноводческую продукцию 1745,3 тыс. руб. при плане 1922,8 тыс. руб.;
-  расходы по реализации дополнительных мер  по снижению напряженности на рынке труда (стажировка) в МЛПУЗ «Зеленчукская ЦРБ» - 157,4 тыс. руб. при плане 157,4 тыс. руб.;
- расходы на организацию временного трудоустройства несовершеннолетних граждан от 14 до 18 лет на 368,5 тыс. руб. при  плане 368,5 тыс. руб. в образовательных учреждениях района.
 
Согласно первоначально утвержденному бюджету, расходы по разделу               0700  образование составили 316609,1 тыс. руб. или 51,9 процента от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в бюджет муниципального района в течение 2011 года сумма расходов на образование составила 361927,4 тыс. руб. или 52,3 процента от общей суммы расходов. За счет средств республиканского бюджета были уточнены суммы безвозмездных поступлений по данному разделу:
- субвенция на поощрение лучших учителей                250 тыс. руб.;
- субвенция на общеобразовательный процесс             10749,3 тыс. руб.;
- субвенция на классное руководство                             5400,0 тыс. руб.;
- субвенция по организации и проведению
  оздоровительной компании детей                                196,3 тыс. руб.;
- модернизация региональной системы общего
  образования                                                                    6312,0 тыс. руб.;
- выделение средств по распоряжению
 Правительства КЧР                                                         1480,0 тыс. руб.;
- выделены по законам Правительства КЧР                  13864,9 тыс. руб., 
Из средств местного бюджета выделено 7065,8 тыс. руб. с остатков на начало года и резервного фонда.
	Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2011 год, фактические расходы на образование составили 349796,0 тыс. руб. или 51,9 процента от общей суммы расходов, что на 12131,4 тыс. руб. меньше ассигнований предусмотренных бюджетом (с учётом изменений).  При уточнении бюджетных назначений субвенция на общеобразовательный процесс составила 188158,0 тыс. руб., данный средства были исполнены на 100 процентов или  188158,0 тыс. руб. 
По сравнению с первоначально запланированными расходами на образование, исполнение составило 110,5 процента, что на 33186,9 тыс. руб. больше первоначального плана расходов.
В целях обеспечения функции образования, а также получателей средств муниципального бюджета, находящихся в ведении администрации Зеленчукского муниципального района, произведены расходы на содержание и обеспечение деятельности 46 учреждений системы «Образования» в том числе:
- 9 детских дошкольных образовательных учреждений, средней численностью детей на начало года 1221 человек,  размещенных в 56 группах. Доля расхода дошкольных учреждений в общем объеме расходов в 2011 году составила              8,8 процента, в 2010 году – доля составляла 8,9 процента. Исполнение расходов по дошкольном учреждениям составило 95,3 процента, при уточненном бюджетном назначении  58765,8 тыс. руб. фактически произведены расходы в сумме         56012,7 тыс. руб.;  
- 27 общеобразовательных школ в районе, из них – 20 школ средних, 6 школ неполных средних и 1 средняя вечерняя школа. Всего классов комплектов – 392, а учащихся в них 5472 человек, групп продленного дня 73 на 1520 учащихся. Общий расход на содержание школ составил 207779  тыс. руб. из них:
за счет местного бюджета        45690,6 тыс. руб.;
за счет субвенции                      162088,4 тыс. руб.,
- в т. ч. вечерняя школа, где обучается 136 учащихся. Общий расход по содержанию вечерней школы составил 2581,9 тыс. руб., из них за счет местного бюджета – 131,1 тыс. руб. и за счет субвенции - 2450,8 тыс. руб.;
- детская спортивная школа на 633 учащихся, который занимаются в 50 кружках (секциях), общим содержанием – 6446,0 тыс. руб.;
- дом детского творчества на 505 учащихся, занимаются в 32 кружках (секциях), общий расход составил 3716,0 тыс. руб.;
- школа – интернат с особым режимом работы, где 12 классов с числом учащихся 187 человек, из них среднее число воспитанников проживающих в школе-интернате 99 человек. Общие расходы по содержанию школы-интерната составили 32436,0  тыс. руб., из-них из местного бюджета 6366,7 тыс. руб. и за счет субвенции – 26069,3 тыс. руб.;
- 4 музыкальных школ, в которых 255 классов и 984 учащихся, с общим объемом расходов 23614,0 тыс. руб. 

Согласно первоначально утвержденному бюджету муниципального района расходы по разделу 0800 культура, кинематография и средства массовой информации составляли 13302,9 тыс. руб. или 2,1 процента от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет  в течение 2011 года сумма расходов на культуру, кинематографию и средства массовой информации составила 14642,1 тыс. руб., за счет увеличения бюджетных ассигнований:
- на сумму 35,0 тыс. руб. за счет остатков на начало года;
- на сумму 362,8 тыс. руб. из Зеленчукского СП на выполнение  переданной      
  части полномочий;
- на сумму 941,4 тыс. руб. из республиканского бюджета
или 2,1 процента от общей суммы расходов бюджета с учетом внесенных изменений.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2011 год, фактические расходы на культуру, кинематографию и средства массовой информации составили 14545,1 тыс. руб. или 2,1 процента от общей суммы расходов, что на 97,0 тыс. руб. меньше уточненных бюджетных ассигнований.  
По сравнению с первоначально запланированными расходами на культуру, кинематографию и средства массовой информации, исполнение составило 109,3 процента, что на 1242,2 тыс. руб. больше первоначального плана расходов. Выделенные средства были направлены МУК РДК и Отдел культуры администрации муниципального района на содержание и обеспечение деятельности данных учреждений, со штатной численностью 96 единиц.

Согласно первоначально утвержденному бюджету муниципального района, расходы по разделу 0900  здравоохранение составляли 50433,6 тыс. руб. в том числе 46305,7 тыс. руб. из местного бюджета и 4127,9 тыс. руб. из республиканского бюджета или 8,3 процента от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный	бюджет в течение 2011 года сумма расходов на здравоохранение была уточнена на 2126,4 тыс. руб. и составила   52560,0 тыс. руб. или 7,6 процента от общей суммы расходов бюджета с учетом внесенных изменений.
По сравнению с первоначально запланированными расходами на здравоохранение, исполнение составило 100,3 процента, что на 174,5 тыс. руб. больше первоначального плана расходов.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2011 год, фактические расходы на здравоохранение составили 50608,1 тыс. руб. или 7,5 процента от общей суммы расходов, что на 1951,9 тыс. руб. меньше уточненных бюджетных ассигнований. 
 Средства были направлены на содержание 8 фельдшерско-акушерских пунктов скорой помощи, 4-х участковых больниц, медперсонала детских садов,  в МЛПУЗ «Зеленчукская ЦРБ»: паталагоанатомического отделения, скорой помощи и приемного покоя, наркологического поста, отделения переливания крови, молочной кухни, организационно - методического и статистического кабинета, дерматовенерологического кабинета, психиатрического физиатрического кабинета.

Согласно первоначально утвержденному бюджету, расходы по разделу 1000  социальная политика составляли 153502,2 тыс. руб. или 25,2 процента от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2011 года сумма расходов на социальную политику составила        152129,3 тыс. руб., т.е. бюджетные ассигнования были уменьшены на 1372,9 тыс. руб. и составили 22,0 процента от общей суммы расходов бюджета с учетом внесенных изменений.

Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2011 год, фактические расходы на социальную политику составили  151056,9 тыс. руб. или 22,4 процента от общей суммы расходов, что на 1072,4 тыс. руб. меньше уточненных бюджетных ассигнований.  По сравнению с уровнем 2010 года расходы увеличились в абсолютной величине на 15599,1 тыс. руб. или на 1,6 процента.
По сравнению с первоначально запланированными расходами на социальную политику, исполнение составило 98,4 процента, что на 2445,6 тыс. руб. меньше первоначального плана расходов.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» бюджетные назначения были уменьшены на 262,4 тыс. руб. и составили 666,8 тыс. руб.  
Исполнение составило   629,9 тыс. руб. или 94,5 процентов от утвержденных назначений (666,8 тыс. руб.) и были направлены на выплаты пенсий муниципальным служащим, которые были исполнены в полном объеме, плановая сумма расходов на 2011 год была завышена УТ и СР. По сравнению с уровнем   2010 года расходы уменьшились на 93,5 тыс. руб. или на 12,9 процентов.

По подразделу 1002 «Социальное обслуживание населения» утвержденные бюджетные назначения исполнены в полном объеме и составили 14761,3 тыс. руб. и были направлены на обеспечение деятельности отдела социальной помощи при Управлении труда и социального развития. В ведении отдела находится 11 отделений со штатом 193 человека, обслуживающие 686 человек из граждан пожилого возраста. Расходы производятся из средств республиканского бюджета. В течение 2011 года бюджетные ассигнования (14691,3 тыс. руб.) были увеличены на 70,0 тыс. руб. и составили 14761,3 тыс. руб., по сравнению с уровнем 2010 года расходы увеличились на 885,1 тыс. руб. или на 6,4 процента. 

   По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» утвержденные бюджетные назначения 112584,5 тыс. руб. были уточнены на 4961,6 тыс. руб., в том числе из средств местного бюджета на 50,0 тыс. руб. (50,0 тыс. руб. на оказание материальной помощи) и на 4911,6 тыс. руб. из средств республиканского и федерального бюджетов (субсидия на обеспечение жильём молодых семей увеличена на 3218,9 тыс. руб., субвенция на социальную поддержку ветеранов труда и тружеников тыла уменьшена на 3769,1 тыс. руб., субвенция на ежемесячное пособие гражданам, имеющим детей уменьшена на 0,3 тыс. руб., субвенция на социальную поддержку реабилитированных лиц увеличена на 1333,3 тыс. руб., субвенция на предоставление субсидий ЖКУ уменьшена на 28,4 тыс. руб., субвенция на социальную поддержку многодетных семей увеличена на 3047,2 тыс. руб., субвенция на оплату ЖКУ отдельным категориям граждан уменьшена на 3640,0 тыс. руб., субвенция на выплату имущественного ущерба реабилитированным лицам увеличена на 10,0 тыс. руб., субвенция на погребение увеличена на 40,0 тыс. руб., субвенция на оплату коммунальных социальных выплат увеличена на 4700,0 тыс. руб.)  и составили 117546,1 тыс. руб. Уточненные бюджетные назначения освоены на 99,1 процента и составили 116516,8 тыс. руб., по сравнению с уровнем 2010 года расходы увеличились на  12800,5 тыс. руб. или на 12,3 процента. 

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» первоначально утвержденные бюджетные назначения в сумме 15350,5 тыс. руб. были  уменьшены на 6404,5 тыс. руб., в том числе из средств республиканского бюджета (субвенция на осуществление мероприятий по социальной поддержке детей-сирот уменьшена на 6146,4 тыс. руб., субвенция на выплату родительской платы в дошкольных образовательных учреждениях уменьшена на 258,1 тыс. руб.) и после уточнения составили 8946,0 тыс. руб. Уточненные бюджетные назначения  освоены в полном объеме и составили 8946,0 тыс. руб., по сравнению с уровнем 2010 года расходы увеличились на 1251,7 тыс. руб. или 16,3 процента.

По разделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» утвержденные бюджетные назначения на 2011 года в сумме 9946,7 тыс. руб., были увеличены 262,4 тыс. руб. и составили 10209,1 тыс. руб., исполнение составило 10202,9 тыс. руб. По сравнению с уровнем 2010 года расходы увеличились на 755,3 тыс. руб. или на 8,0 процентов. 
Данные средства были направлены на содержание и обеспечение деятельности Управления труда и социального развития муниципального района со штатной численностью 46 единиц. 
Реализация Республиканских Законов в 2011 году составило 99,7 процента от утвержденных плановых назначений. По итогам 2011 года имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 9,1 тыс. руб. по субвенции на обеспечение мер социальной поддержки труженикам тыла (медикаменты). Данные расходы относятся к полномочиям субъекта КЧР, поэтому исполнение переданных полномочий по реализации республиканских законов производятся по мере выделения средств из республиканского бюджета. В начале следующего года – компенсируются. 

Согласно первоначально утвержденному бюджету муниципального района, расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»  составляли 1284,3 тыс. руб. или 0,2 процента от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет  в течение 2011 года сумма расходов увеличена на  23,0 тыс. руб.  и  составила 1307,3 тыс. руб. или 0,2 процента от общей суммы расходов бюджета с учетом внесенных изменений.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2011 год, фактические расходы на физическую культуру и спорт составили       1307,3 тыс. руб. или 0,2 процента от общей суммы расходов, уточненные плановые назначения исполнены полностью и составили 101,8 тыс. руб. от  первоначального плана расходов.

По подразделу 1101 «Физическая культура» утвержденные бюджетные назначения были увеличены на 15,0 тыс. руб. Уточненные бюджетные назначения освоены в полном объеме и составили 515,0 тыс. руб., по сравнению с уровнем  2010 года расходы  уменьшились 26,9 тыс. руб. или на 5,0 процентов  и были направлены на проведение мероприятий в области спорта и физической культуры.

По подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» утвержденные бюджетные назначения были увеличены на 8,0 тыс. руб. Уточненные бюджетные назначения исполнены в полном объеме и составили    792,3 тыс. руб., по сравнению с уровнем 2010 годы расходы увеличились на       144,7 тыс. руб. или 22,3 процента. Данные средства были направлены на содержание и обеспечение деятельности Комитета по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политики администрации Зеленчукского муниципального района со штатной численностью 3 – единицы.

Первоначально бюджетом муниципального района на 2011 год расходы по разделу 1400 межбюджетные трансферты составляли 44138,2 тыс. руб.  или 7,2 процента от общей суммы расходов.  Расходы  были предусмотрены  на формирование районного фонда финансовой поддержки за счет субсидий республиканского бюджета – 38470,7 тыс. руб. и  за  счет местного бюджета – 2308,2 тыс. руб., субвенции на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений – 3359,3 тыс. руб.  
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет муниципального района  в течение 2011 года сумма расходов на межбюджетные трансферты составила 76527,3 тыс. руб. (увеличена на 32389,1 тыс. руб.) в том числе:

- увеличены бюджетные назначения на осуществление полномочий по решению вопросов местного значения сельским поселениям на 1998,3 тыс. руб., в том числе из средств местного бюджета на 430,0 тыс. руб. и средств республиканского бюджета – 1568,3 тыс. руб.;
- увеличены ассигнования из средств республиканского и федерального бюджетов на выполнение полномочий сельскими поселениями в области занятости населения на 840,7 тыс. руб.;
- увеличены ассигнования из средств федерального бюджета на аварийно-восстановительные работы после проливных дождей на основании Распоряжения Правительства РФ от 12.10.2010 № 1732-р  на сумму 29550,1 тыс. руб.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2011 год, фактические расходы на межбюджетные трансферты составили        76526,1 тыс. руб. или 100 процентов от запланированной суммы, а удельный вес данных расходов составил 11,3 процента от общей суммы произведенных расходов. 
По сравнению с первоначально запланированными расходами на межбюджетные трансферты, исполнение составило 173,4 процента, что на      32387,9 тыс. руб. больше первоначального плана расходов.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ  

1.	Годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2011 год представлен в полном объеме и со сроками установленными в Положение о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе (в редакции Решения от 29.05.2009 №19 Совета Зеленчукского муниципального района). По кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2011 году.
2.	Первоначально Решением Совета Зеленчукского муниципального района от 20.12.2010 №124 «О бюджете  Зеленчукского муниципального района на 2011 год» доходы утверждены в сумме 609339,9 тыс. руб., расходы в сумме 609339,9 тыс. руб.,  бюджет бездефицитный. В ходе исполнение  бюджета муниципального района несколько раз вносились изменения с уточнением параметров местного бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 683311,6 тыс. руб. (с учетом всех изменений) и расходы в сумме 691602,7 тыс. руб., дефицит составил 8291,1 тыс. руб. или 5,4 процента общего годового объема доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.
3.	Исполнение местного бюджета по доходам согласно Отчету об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района составило 644637,5 тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления 498962,6 тыс. руб.) по расходам   675186,9 тыс. руб. дефицит составил 30549,4 тыс. руб.  и  был покрыт за счет остатка на начало 01.01.2011 года, который составлял 38371,0 тыс. руб. (в том числе безвозмездных поступлений 30078,6 тыс. руб.).
4. Бюджет Зеленчукского муниципального района по налоговым доходам исполнен в объеме 139283,6 тыс. руб. или 94,1 процента к уточненному плану и  97,5 процента к уровню 2010 года (142827,1 тыс. руб.), т.е. снижение доходов составило 3543,5 тыс. руб.  Основной причиной уменьшения налоговых доходов стало снижение налогооблагаемой базы местного бюджета, т.к. за весь период     2011 года в/ч 20096 не уплачивает налог на доходы физических лиц в бюджет муниципального района. А также по данному виду налога произошло снижение по сравнению с периодом 2010 года по в/ч 01485 в сумме 3670,4 тыс. руб. и по «6200ХРУ» снижение в размере 2680,3 тыс. руб.
5.	Бюджет Зеленчукского муниципального района по неналоговым доходам исполнен в сумме 6391,3 тыс. руб. или 124,9 тыс. руб. к уточненному плану.    Перевыполнение достигнуто по доходам по плате за негативное воздействие на окружающую среду, и за штрафы, санкции, возмещение ущерба и оказания платных услуг. 
6.	Первоначальным Решением Совета Зеленчукского муниципального района «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2011 год» безвозмездные поступления были запланированы в сумме 456167,3 тыс. руб. уточненный план составил 530139,0 тыс. руб., т.е. плановые назначения увеличились на 73971,7 тыс. руб. Исполнение составило 498962,6 тыс. руб. или 94,1 процента к уточненному плану.
7.	Исполнение местного бюджета по расходам составило 675186,9 тыс. руб. или 97,6 процентов к уточненному плану в 2010 году исполнение по расходам составило 584400,8 тыс. руб. или 94,1 процента.  По сравнению с уровнем 2010 года расходы местного бюджета увеличились на 90786,1 тыс. руб., а исполнение плановых назначений повысилось на 3,5 процента, что свидетельствует  об улучшении исполнения бюджетного процесса в муниципальном районе. 
	Неисполненные плановые назначения составили 16415,7 тыс. руб.
8.	Наибольший удельный вес в структуре расходов местного бюджета занимают разделы «Образование» (51,9 процента), «Социальная политика» (22,4 процента), «Здравоохранение» (7,5 процентов) доля расходов по другим разделам незначительна.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1.	Принять меры по повышению качества планирования таких доходных источников как налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от продажи материальных и нематериальных активов.  

На основании всего вышеизложенного предлагаю:

Депутатам Совета Зеленчукского муниципального района отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2011 год утвердить.

Председатель
Ревизионной комиссии                                                        Р.И.  Чотчаев     

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

внешней проверки на годовой отчет об исполнении бюджета 
Зеленчукского муниципального района за 2011 год, представленный
в форме проекта решения Совета Зеленчукского муниниципального района

1.	Годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2011 год представлен в полном объеме и со сроками установленными в Положение о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе (в редакции Решения от 29.05.2009 №19 Совета Зеленчукского муниципального района). По кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2011 году.
2.	Первоначально Решением Совета Зеленчукского муниципального района от 20.12.2010 №124 «О бюджете  Зеленчукского муниципального района на 2011 год» доходы утверждены в сумме 609339,9 тыс. руб., расходы в сумме 609339,9 тыс. руб.,  бюджет бездефицитный. В ходе исполнение  бюджета муниципального района несколько раз вносились изменения с уточнением параметров местного бюджета, в результате доходы местного бюджета были утверждены в сумме 683311,6 тыс. руб. (с учетом всех изменений) и расходы в сумме 691602,7 тыс. руб., дефицит составил 8291,1 тыс. руб. или 5,4 процента общего годового объема доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.
3.	Исполнение местного бюджета по доходам согласно Отчету об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района составило 644637,5 тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления 498962,6 тыс. руб.) по расходам   675186,9 тыс. руб. дефицит составил 30549,4 тыс. руб.  и  был покрыт за счет остатка на начало 01.01.2011 года, который составлял 38371,0 тыс. руб. (в том числе безвозмездных поступлений 30078,6 тыс. руб.).
4. Бюджет Зеленчукского муниципального района по налоговым доходам исполнен в объеме 139283,6 тыс. руб. или 94,1 процента к уточненному плану и  97,5 процента к уровню 2010 года (142827,1 тыс. руб.), т.е. снижение доходов составило 3543,5 тыс. руб.  Основной причиной уменьшения налоговых доходов стало снижение налогооблагаемой базы местного бюджета, т.к. за весь период     2011 года в/ч 20096 не уплачивает налог на доходы физических лиц в бюджет муниципального района. А также по данному виду налога произошло снижение по сравнению с периодом 2010 года по в/ч 01485 в сумме 3670,4 тыс. руб. и по «6200ХРУ» снижение в размере 2680,3 тыс. руб.
5.	Бюджет Зеленчукского муниципального района по неналоговым доходам исполнен в сумме 6391,3 тыс. руб. или 124,9 тыс. руб. к уточненному плану.    Перевыполнение достигнуто по доходам по плате за негативное воздействие на окружающую среду, и за штрафы, санкции, возмещение ущерба и оказания платных услуг. 
6.	Первоначальным Решением Совета Зеленчукского муниципального района «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2011 год» безвозмездные поступления были запланированы в сумме 456167,3 тыс. руб. уточненный план составил 530139,0 тыс. руб., т.е. плановые назначения увеличились на 73971,7 тыс. руб. Исполнение составило 498962,6 тыс. руб. или 94,1 процента к уточненному плану.
7.	Исполнение местного бюджета по расходам составило 675186,9 тыс. руб. или 97,6 процентов к уточненному плану в 2010 году исполнение по расходам составило 584400,8 тыс. руб. или 94,1 процента.  По сравнению с уровнем 2010 года расходы местного бюджета увеличились на 90786,1 тыс. руб., а исполнение плановых назначений повысилось на 3,5 процента, что свидетельствует  об улучшении исполнения бюджетного процесса в муниципальном районе. Неисполненные плановые назначения составили 16415,7 тыс. руб.
8.	Наибольший удельный вес в структуре расходов местного бюджета занимают разделы «Образование» (51,9 процента), «Социальная политика» (22,4 процента), «Здравоохранение» (7,5 процентов) доля расходов по другим разделам незначительна.
   
ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1.	Принять меры по повышению качества планирования таких доходных источников как налог на доходы физических лиц, налоги на совокупный доход, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от продажи материальных и нематериальных активов.  

На основании всего вышеизложенного предлагаю:

Депутатам Совета Зеленчукского муниципального района отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2011 год утвердить.

Председатель
Ревизионной комиссии                                                                               Р.И.  Чотчаев