Российская Федерация
Карачаево-Черкесская Республика

Совет Зеленчукского муниципального района
Ревизионная комиссия
369140 КЧР, ст. Зеленчукская, ул. Ленина, 81 каб. №6 
Тел. 5-12-24  e-mail: revkomzmr@mail.ru
ИНН/КПП  0912000544/091201001
11.04.2024 года                                                                                                                      №5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

внешней проверки на отчет об исполнении бюджета 
Зеленчукского муниципального района за 2023 год, представленный
в форме проекта решения Совета Зеленчукского муниципального района
                      
	В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьями 75, 77 Положения о Бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе (решение Совета Зеленчукского муниципального района от 24.04.2014 №307 с изменениями), Положением о Ревизионной комиссии Зеленчукского муниципального района (решение Совета Зеленчукского муниципального района от 30.05.2022 №172) и планом работ на 2024 год проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год.
 	Целью подготовки заключения является проверка соблюдения бюджетного законодательства при организации исполнения бюджета Зеленчукского муниципального района  за  2023 год, установления полноты и достоверности данных в части соответствия исполнения бюджета муниципального района решению Совета Зеленчукского муниципального района от 29.12.2022 №190 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (далее – решение о бюджете) и внесенных уточнений (в редакции решений от 13.02.2023 №206, от 01.08.2023 №238 от 10.11.2023 №244 и от 28.12.2023 №253). 

В соответствии с решением Совета Зеленчукского муниципального района от 24.04.2014 года №307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» с изменениями в Совет Зеленчукского муниципального района четвертого созыва Финансовым управлением администрации Зеленчукского муниципального района был представлен 28.03.2024 года, в срок проект решения Совета Зеленчукского муниципального района четвертого созыва об утверждении отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год и в тот же день в Ревизионную комиссию Зеленчукского муниципального района, в том числе:
- приложение №1 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района по основным источникам поступлений доходов бюджета за 2023 год;
- приложение №2 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год по разделам, подразделам классификации расходов бюджетов;
- приложение №3 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района по ведомственной структуре расходов за 2023 год; 
- приложение №4 отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района  по муниципальным программам и подпрограммам за счет местного бюджета по учреждениям за 2023 год;
- приложение №5 дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений из бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год;
- приложение №6 источники финансирования дефицита бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год;
- пояснительная записка.

А также годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год, в следующем объеме:

- справка по заключению счетов ф. 0503110;
- справка по консолидируемым отчетам ф. 0503125;
- отчет об исполнении консолидированного бюджета ф. 0503317;
- баланс исполнения консолидированного бюджета ф. 0503320;
- консолидированный отчет о финансовых результатах ф. 0503321;
- консолидированный отчет о движении денежных средств ф. 0503323;
- сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф. 0503369;
- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения ф. 0503721;
- отчет о движении денежных средств учреждения ф. 0503723;
- пояснительная записка,   

а также прилагались другие приложения и формы бюджетной отчетности и документы. 

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА 
Первоначально решением Совета Зеленчукского муниципального района (четвертого созыва)  от 29.12.2022 №190 «О   бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» в соответствии с  Законом  Российской  Федерации от  06.10.2003  №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», бюджет Зеленчукского муниципального района  (далее по тексту – местный бюджет) на 2023 год был утвержден  с  общим объемом доходов в сумме 1334423,1 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других  бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 1112857,0 тыс. руб. и общий объем расходов муниципального района в сумме 1334423,1 в том числе 1037575,3 тыс. руб. на выполнение переданных полномочий, т.е. бездефицитный. 
Остаток не использованных средств местного бюджета на 01.01.2023 года составлял сумму 11761,5 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в объеме 29,9 тыс. руб. В начале отчетного периода целевые безвозмездные поступления были возвращены в вышестоящие бюджеты, а остаток неиспользованных средств составил сумму 11731,6 тыс. руб. собственных доходов местного бюджета.  

В течение отчетного периода 4- раза вносились изменения в местный бюджет на основании решений Совета Зеленчукского муниципального района и внесенных уточнений (в редакции решений от 13.02.2023 №206, от 01.08.2023 №238 от 10.11.2023 №244 и от 28.12.2023 №253).
 В результате, неоднократно менялись основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о ненадежности прогноза местного бюджета и указывает на нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета), в то же время в предыдущем отчетном периоде было внесено четыре изменений, что указывает на сохранение качества прогнозирования доходов и расходов на прежнем уровне.    
                                                                 
                                                                                                                          Таблица 1
Динамика изменений и дополнений
 основных плановых показателей бюджета района в 2023 году
                                                                                                                         (тыс. руб.) 
 	 	Изменения доходов	 	Изменения расходов 	Дефицит	
Решение 	Доходы	 по сравнению	Расходы 	по сравнению 	 	
 	 	с предыдущим		 с предыдущим	 	
 	 	показателем	 	показателем	 	
1	2	3	4	5	6=2-4	
Принят	 	 	 	 	 	
29.12.2022г. №190	1334423,1	 	1334423,1	 	 	
13.02.2023г. №206	1751584,3	417161,2	1758168,5	423745,4	-6584,2	
01.08.2023г. №238	1811603,4	60019,1	1820215,6	62047,1	-8612,2	
10.11.2023г. №244	1845224,6	33621,2	1853836,8	33621,2	-8612,2	
28.12.2023г. №253	1864787,6	19563,0	1873399,8	19563,0	-8612,2	

Как видно из таблицы 1, в решение Совета Зеленчукского муниципального района от 29.12.2022 №190 «О  бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», в течение года было внесено четыре изменений и дополнений, в результате чего изменились основные плановые показатели доходов и расходов. Уточнения и дополнения в решение о бюджете, вносились в основном за счет изменения объемов безвозмездных поступлений, выделяемых из вышестоящих бюджетов, сверх плановых поступлений от налоговых и неналоговых доходов и перемещения ассигнований между разделами.   

Таблица 2
Показатели исполнения основных параметров
 бюджета муниципального района за 2023 год                                                                                             
                                                                                                                             (тыс. руб.)
 	Решение от	Фактическое	Отклонения	%	
Параметры	29.12.2022г. №190 в	исполнение	 	исполнения	
 	 ред. от 28.12.2023г.№253 	 	 	 	
1	2	3	4=3-2	5=3/2*100	
Доходы	1864787,6	1873006,4	8218,8	100,4	
Расходы	1873399,8	1857460,7	-15939,1	99,1	
Дефицит/Профицит	-8612,2	15545,7	24157,9	-180,5	
Из таблицы 2 видно, что доходы местного бюджета исполнены на 100,4% и составили 1873006,4 тыс. руб., расходы бюджета исполнены на 99,1% и составили 1857460,7 тыс. руб. 
Превышение доходов над расходами местного бюджета, т.е. профицит составил сумму 15545,7 тыс. руб., что способствовало увеличению объема остатка не использованных средств на конец отчетного периода. 
За 2023 год местный бюджет перевыполнен по доходам в объеме 8218,8 тыс. руб. или на 0,4% за счет сверхплановых поступлений по налоговым и неналоговым доходам в объеме 12403,4 тыс. руб. (на 4,8%), а исполнение составило 271681,6 тыс. руб. при уточненных назначениях в объеме 259278,2 тыс. руб. 
Данная тенденция способствовала повышению, уровня исполнения расходных обязательств бюджета муниципального района и положительно отразилась, на принятие и исполнение собственных решений.

                                                                                                                     Таблица 3 
Динамика показателей исполнения бюджета
района за период с 2021 года по 2023 год
                                                                                                                                             (тыс. руб.)
 	              2021 г.	           2022 г.	2022 г.	             2023 г.	2023 г.	
 	Испол-	%	Испол-	%	в %	Испол-	%	в %	
Показатели	нено	испол-	нено	испол-	к 2021 г.	нено	испол-	к 2022 г.	
 	 	нения	 	нения	 	 	нения	 	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	
Доходы	1612287,2	99,8	1739053,3	100,3	107,9	1873006,4	100,4	107,7	
Расходы	1609331,5	99,4	1735777,2	99,6	107,9	1857460,7	99,1	107,0	
Дефицит (-)	 	 	 	 	 	 	 	 	
Профицит (+)	2955,7	 	3276,1	 	 	15545,7	 	 	

Из таблицы 3 видно, что с 2021 года по 2023 год наблюдается положительная динамика роста абсолютных показателей исполнения местного бюджета, так по доходам рост в 2022 году составил 7,9% или 126766,1 тыс. руб., а в 2023 году на 7,7% или 133953,1 тыс. руб. по отношению к предыдущему отчетному периоду.
В части расходов местного бюджета также наблюдается прирост расходов в абсолютной величине в 2022 году на сумму 126445,7 тыс. руб. или на 7,9%, а в 2023 году в объеме 121683,5 тыс. руб. или на 7,0% к предыдущему отчетному периоду. А исполнение по расходам в отчетном периоде понизилось на 0,5% по отношению к предыдущему периоду.
В анализируемом периоде наблюдается тенденция постоянного роста абсолютных показателей бюджета муниципального района при примерно одинаковом темпе роста основных параметров местного бюджета, за исключением показателя по расходам в отчетном периоде. 
Анализируя поступления доходов в местный бюджет и произведенных расходов указывает, что в 2021 году местный бюджет был исполнен с профицитом в объеме 2955,7 тыс. руб., аналогично в  2022 году  в объеме 3276,1 тыс. руб. 
Данная тенденция исполнения местного бюджета сохранилась в 2023 году, но при существенном росте объема профицита, который составил 15545,7 тыс. руб. и увеличился в 4,8-раза или в абсолютных показателях на сумму 12269,6 тыс. руб. по отношению  к предыдущему периоду. Соответственно остаток не использованных средств бюджета муниципального района по состоянию на 01.01.2024 года составил сумму 27307,2 тыс. руб. собственных доходов.

ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
В результате внесенных изменений доходы местного бюджета были уточнены на сумму 530364,5 тыс. руб., за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов на 37712,1 тыс. руб. и безвозмездных поступлений в объеме 492652,4 тыс. руб. 
Первоначально налоговые и неналоговые доходы местного бюджета были утверждены в сумме 221566,1 тыс. руб. и были увеличены на сумму 43241,1 тыс. руб., в том числе: 
- налог на доходы физических лиц в объеме 29657,0 тыс. руб.;
- доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки,   расположенным в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов в объеме 2570,9 тыс. руб.;
- доходам от оказания платных услуг в объеме 310,2 тыс. руб.;
- доходам от продажи земельных участков,  расположенным в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов в объеме 10703,0 тыс. руб.
Одновременно были уменьшены бюджетные назначения  по налоговым доходам в целом на 5529,0 тыс. руб., в том числе: налогам на совокупный доход  в объеме 1625,0 тыс. руб. и налогам на имущество организаций в объеме 3904,0 тыс. руб.  
  
Аналогично утвержденные безвозмездные поступления местного бюджета были всего увеличены на сумму 524071,2 тыс. руб., в том числе:

- дотации бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов на 9488,1 тыс. руб.;
- дотации (гранты) бюджетам муниципальных районов за достижение показателей деятельности органов местного самоуправления первоначально не планировались и составили 1282,1 тыс. руб.; 

- субсидии бюджетам муниципальных районов на строительство, модернизацию, ремонт и содержание дорог первоначально не планировались и составили 12286,8 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в образовательных организациях первоначально не планировались и составили 811,2 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры первоначально не планировались и составили 700,0 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей первоначально не планировались и составили 12528,5 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на поддержку отрасли культуры первоначально не планировались и составили 50,5 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам муниципальных районов на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности в рамках обеспечения комплексного развития сельских территорий первоначально не планировались и составили 389469,6 тыс. руб.;
- прочие субсидии бюджетам муниципальных районов на 8006,6 тыс. руб.;

- субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий на 2447,3 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий на 17627,5 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю в объеме 3077,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан на 15675,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячных  выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно на 9596,3 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на оказание государственной социальной помощи на основании социального контракта отдельным категориям граждан на 25700,7 тыс. руб.;
- прочие субвенции бюджетам муниципальных районов (оздоровление детей) на 330,4 тыс. руб.
- прочие субвенции бюджетам муниципальных районов (дополнительные социальные гарантии лиц, призванных на военную службу по мобилизации) первоначально не планировались и составили 9930,0 тыс. руб.;

- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями первоначально не планировались и составили 1332,6 тыс. руб.;
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов, первоначально не планировались и составили 3731,0 тыс. руб.;

одновременно были уменьшены бюджетные назначения на сумму 31418,8 тыс. руб. по следующим безвозмездным поступлениям:

- субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в объеме 900,0 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных  представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими дошкольные образовательные организации в объеме 2539,5 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения возраста трех лет в объеме 27666,8 тыс. руб.;
- межбюджетные трансферты передаваемые бюджетам муниципальных районов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных учреждений в объеме 312,5 тыс. руб.
В результате уточненные бюджетные назначения по доходам  местного бюджета  составили всего 1864787,6 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 1605509,4 тыс. руб., соответственно расходная часть местного бюджета  составила 1873399,8 тыс. руб., за счет увеличения объема доходов и распределения остатка на начало года. 
Дефицит местного бюджета составил сумму 8612,2 тыс. руб. или 3,3% от объема собственных доходов, т.е. в пределах установленных ограничений статьей 92.1 п.3 Бюджетным кодексом Российской Федерации, за счет распределения остатка на начало года в расходной части местного бюджета. 
	Уточненные бюджетные назначения в 2023 году по доходам местного бюджета  составили 1864787,6 тыс. руб., а доля собственных доходов составила 259278,2 тыс. руб. или 13,9% от общих утвержденных назначений, соответственно доля безвозмездных поступлений после уточнения составила 1605509,4 тыс. руб. или 86,1% от общих назначений.  
	Исполнение местного бюджета за 2023 год по доходам составило сумму 1873006,4 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 1601324,8 тыс. руб., а в 2022 году в объеме 1739053,3 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления 1515103,9 тыс. руб. 
	Аналогично исполнение доходов бюджета муниципального района в 2021 году составило сумму 1612287,2 тыс. руб., из них безвозмездные поступления 1382877,6 тыс. руб. 
В результате в 2022 году увеличение доходов местного бюджета в абсолютной величине составило сумму 126766,1 тыс. руб. или 107,9% по отношению к уровню исполнения 2021 года, а в 2023 году в объеме 133953,1 тыс. руб. или 107,7% по отношению к предыдущему периоду, что указывает о незначительном замедлении темпов роста данного показателя.  

                                                                                                                                     Таблица 4
Структура доходной части бюджета муниципального района
                                                                                                                                         (тыс. руб.)
Показатель	           2021 год	          2022 год	 	2023 год	 	
 			 	 	 	 	 	
 	испол-	доля в 	испол-	доля в 	уточнен-	испол-	%	
 	нено	общих 	нено	общих 	ный 	нено	испол-	
 	 	доходах		доходах	план	 	нения	
 	 	%	 	%	 	 	к плану	
2	3	4	5	6	7	8	9=8/7*100	
Собственные доходы	 	 	 	 	 	 	 	
муниципального района	229409,6	14,2	223949,4	12,9	259278,2	271681,6	104,8	
Безвозмездные	 	 	 	 	 	 	 	
поступления	1382877,6	85,8	1515103,9	87,1	1605509,4	1601324,8	99,7	
 		 		 		 	 	
Всего	1612287,2	100,0	1739053,3	100,0	1864787,6	1873006,4	100,4	

Представленная в таблице 4 доходная часть местного бюджета  свидетельствуют о тенденции постоянного увеличения объемов доходов на протяжении всего периода с 2021-2023 года, при незначительном снижением темпов роста в 2023 году к предыдущему периоду. 
Рост объемов исполненных доходов в 2022 году по сравнению с уровнем 2021 года составил 126766,1 тыс. руб. или на 7,9% к уровню 2021 года, за счет роста объемов безвозмездных поступлений на сумму 132226,3 тыс. руб. или на 9,6% при одновременном снижении объемов собственных доходов в сумме 5460,2 тыс. руб. или на 2,4%, что указывает на снижение собираемости от данных доходных источников.
В 2023 году данная тенденция сохраняется, а увеличение объемов исполненных доходов составило 133953,1 тыс. руб. или на 7,7% к уровню 2022 года, за счет роста объемов собственных доходов в сумме 47732,2 тыс. руб. или на 21,3% и безвозмездных поступлений в объеме 86220,9 тыс. руб. или на 5,7%.
Объем исполнения собственных доходов в общем объеме доходов местного бюджета составил: в 2021 году 229409,6 тыс. руб. с долей 14,2% и в 2022 году сумма 223949,4 тыс. руб. с удельным весом 12,9% от общего объема поступлений.  
Исполнение доходной части местного бюджет в 2023 году составило 100,4% и повысилось на 0,1% по отношению к предыдущему периоду. Доля собственных доходов за 2020 и 2021 года составила в среднем 13,6%, а в 2023 году удельный вес составил 14,5% и повысился на 0,9% по отношению к предыдущим периодам. 
В структуре доходов местного бюджета доля безвозмездных поступлений в 2021 году составила 85,8% при объеме 1382877,6 тыс. руб. и 2022 году составила 87,1% при объеме 1515103,9 тыс. руб. В отчетном 2023 году удельный вес безвозмездных поступлений составил 85,5% при 1601324,8 тыс. руб. т.е. абсолютные показатели увеличились на 86220,9 тыс. руб. (на 5,7%), а доля понизилась на 1,6% к 2022 году.

Данная тенденция указывает, что собираемость налоговых и неналоговых доходов и их удельный вес повысился при одновременном увеличении объемов безвозмездных поступлений и снижении их доли на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета в отчетном периоде к предыдущему. В результате наблюдается рост принимаемых и исполняемых расходных обязательств и понижение уровня финансовой зависимости местного бюджета от безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.
 
                                                                                                                           Таблица 5
Объем поступления доходов в местный бюджет района за 2023 год
                                                                                                                                                         (тыс. руб.) 
Код	Наименование доходов	Решение от	Решение от	Фактиче-	Откло-	% ис-	
БК РФ	 	29.12.2022г.	29.12.2022г.	ское  по- 	нения	полне-	
 	 	№190	№190	ступление	 	ния	
 	 	 	28.12.2023г.		 	 	
 	 	 	№253	 	 	 	
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100	
100000000	Налоговые и неналоговые 	 	 	 	 	 	
0.0000000	доходы	221566,1	259278,2	271681,6	12403,4	104,8	
101000000	Налоги на прибыль,  		 		 	 	
0.0000000	доходы	100279,0	129936,0	137328,2	7392,2	105,7	
101020000	Налог на доходы 	 	 	 	 	 	
10000110	физических лиц	100279,0	129936,0	137328,2	7392,2	105,7	
103000000	Налоги на товары (работы,	 	 	 	 	 	
0.0000000	услуги) реал-ые на тер. РФ	9441,4	9441,4	10989,6	1548,2	116,4	
105000000	Налоги на совокупный		 		 	 	
0,000011	доход	14635,0	13010,0	14230,4	1220,4	109,4	
105010000	Налоги, взымаемые с примен-ем 	 	 	 	 	 	
10000110	упрщен-ой сист-мы налогооблож.	7364,0	9364,0	11884,1	2520,1	126,9	
105020000	Единый налог  вмененный доход		 		 	 	
20000110	для отдельных видов деят-ти	0,0	0,0	-335,1	-335,1	 	
105030000	Единый сельскохозяйственный  	 	 	 	 	 	
10000110	налог	1146,0	1146,0	955,9	-190,1	83,4	
105040200	Налоги, взымаемые от прим-ия 	 	 	 	 	 	
20000110	патентной системы налогооблож. 	6125,0	2500,0	1725,5	-774,5	69,0	
106000000	Налоги на имущество	 	 	 	 	 	
0.0000000	 	74947,0	71043,0	65947,0	-5096,0	92,8	
106020000	Налог на имущество 	 	 	 	 	 	
20000110	организаций	74947,0	71043,0	65947,0	-5096,0	92,8	
108000000	Государственная пошлина 	 	 	 	 	 	
0.0000110	 	4949,0	4949,0	5087,0	138,0	102,8	
11100000	Доходы от использования	 	 	 	 	 	
0.0000120	имущества наход. в мун. собст.	11703,3	14274,2	14572,2	298,0	102,1	
111050130	Доходы получ. в виде аренд 	 	 	 	 	 	
5.0000120	платы за земельные участки	11703,3	14274,2	14572,2	298,0	102,1	
111050350	Доходы от сдачи в аренду 	 	 	 	 	 	
50000120	имущ. наход. в операт. управл.	0,0	0,0	0,0	0,0	 	
112000000	Платежи при пользовании		 		 	 	
0.0000000	природными ресурсами	4301,0	4301,0	9592,2	5291,2	223,0	
112010000	Плата за негативное воздействие	 	 	 	 	 	
10000120	на окружающую среду	4301,0	4301,0	9592,2	5291,2	223,0	
113000000	Доходы от оказания платных		 		 	 	
0.0000000	услуг и компенсации затрат	0,0	310,2	417,6	107,4	134,6	
113019950	Прочие доходы от оказания  	 	 	 	 	 	
50000130	платных услуг, (работ)	0,0	310,2	310,2	0,0	100,0	
113029950	Прочие доходы от компенсации  	 	 	 	 	 	
50000130	затрат бюджетов муниц-ых р-ов	0,0	0,0	107,4	107,4	 	
114000000	Доходы от продажи матер-ых		 		 	 	
0.000000	и нематериальных активов	146,2	10849,2	12258,9	1409,7	113,0	
114020530	Доходы от реализации имущества	 	 	 	 	 	
50000410	наход-ся в собствен-ти мун. р-на	0,0	0,0	530,7	530,7	 	
114060130	Доходы от продажи земельных	 	 	 	 	 	
50000430	участков на территории мун. р-на	146,2	10849,2	11728,2	879,0	108,1	
116000000	Штрафы, санкции,  	 	 	 	 	 	
0.0000000	возмещение ущерба	823,9	823,9	964,3	140,4	117,0	
117000000	Прочие неналоговые	 	 	 	 	 	
0.0000000	доходы 	340,3	340,3	294,2	-46,1	86,5	
202000000	Безвозмездные поступления	1112857,0	1605509,4	1601324,8	-4184,6	99,7	
.00000000	 	 	 	 	 	 	
202010000	Дотации   бюджетам  		 		 	 	
0.0000150	муниципальных образований	75281,7	86051,9	86051,9	0,0	100,0	
202150010	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 	 	 	 	 	 	
50000150	на выравнивание бюд-ой об-ти	72228,7	72228,7	72228,7	0,0	100,0	
202150020	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 	 	 	 	 	 	
50000150	на сбалансированности бюджет.	3053,0	12541,1	12541,1	0,0	100,0	
202165490	Дотации бюджетам мун-ых р-ов 		 		 	 	
50000150	за достижение показ-ей деят-ти	0,0	1282,1	1282,1	0,0	100,0	
202020000	Субсидии бюджетам 	 	 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	66241,2	490094,4	486978,4	-3116,0	99,4	
202200410	Субсидии бюджетам на стро-во,	 	 	 	 	 	
50000150	модерн-ию., ремонт автом. дорог	0,0	12286,8	11134,0	-1152,8	90,6	
202251790	Субсидии бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	обеспечениие деят-ти советника		 		 	 	
 	директора по воспитанию	0,0	811,2	811,2	0,0	100,0	
202253040	Субсидии бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	орган-ию горячего питания нач.кл.	30587,0	30587,0	30587,0	0,0	100,0	
202254670	Субсидии бюджетам мун. р-ов на	 	 	 	 	 	
50000150	обеспечение материально-технич.		 		 	 	
 	базы домов культуры	0,0	700,0	700,0	0,0	100,0	
202254970	Субсидии бюджетам мун-ых р-ов		 		 	 	
50000150	на реализацию мероприятий по		 		 	 	
 	обесп-ию жильем молодых семей	0,0	12528,5	12528,5	0,0	100,0	
202255190	Субсидии бюджетам мун-ых р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на поддержку отрасли культуры 	0,0	50,5	50,5	0,0	100,0	
202275760	Субсидии бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	капит-ых вложений в объекты для 		 		 	 	
 	компл-го развития сельских терр.	0,0	389469,6	389469,6	0,0	100,0	
202299990	Прочие субсидии бюджетам	 	 	 	 	 	
50000150	муниципальных районов	35654,2	43660,8	41697,6	-1963,2	95,5	
202030000	Субвенции  бюджетам	 	 	 	 	 	
0.0000150	муниципальных образований	941804,7	995082,6	994151,3	-931,3	99,9	
202300130	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	реабилитированным лицам	35266,2	37713,5	37176,7	-536,8	98,6	
202300220	Субвенции бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	на оплату жилого помещения	4500,0	3600,0	3512,9	-87,1	97,6	
202300240	Субвенции бюджетам мун.р-в	 	 	 	 	 	
50000150	на выполнен. пере-ых пол-ий	655521,9	673149,4	674318,7	1169,3	100,2	
202300270	Субвенции бюджетам мун. р-ов		 		 	 	
50000150	содержание ребенка в семье оп.	14630,1	17707,1	17513,9	-193,2	98,9	
202300290	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	компенсация родительской плат.	3000,0	460,5	460,5	0,0	100,0	
202350840	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на третьего ребенка до 3-х лет	80787,0	53120,2	53114,3	-5,9	100,0	
202351200	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	канд-ов присяжных заседателей 	3,5	3,5	0,0	-3,5	0,0	
202352500	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 		 	 	
50000150	на оплату жилищно-ком. услуг	27000,0	42675,0	42672,9	-2,1	100,0	
202353020	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 		 	
50000150	на детей в возрасте с 3-х до 7 лет	118776,6	128372,9	128344,6	-28,3	100,0	
202354040	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	на оказание социальной помощи	 	 	 	 	 	
 	на сосновании соц-го контракта	1393,8	27094,5	27094,5	0,0	100,0	
202354620	Субвенции бюджетам мун. р-ов	 	 	 	 	 	
50000150	отдел-ым кат-ям граждан оплата 	 	 	 	 	 	
 	взонос на капит-ый ремонт	20,0	20,0	12,3	-7,7	61,5	
202399990	Прочие субвенции бюджетам 		 	 	 	 	
50000150	муниципальных районов (оздоров.)	905,6	1236,0	0,0	-1236,0	0,0	
202399990	Прочие субвенции бюд-ам мун. р. 	 	 	 	 	 	
50000150	(соц-ые гаран-ии мобилизованным)	0,0	9930,0	9930,0	0,0	100,0	
202400000	Иные межбюджетные 		 		 	 	
5.0000150	трансферты	29529,4	34280,5	34280,5	0,0	100,0	
202400140	Межбюд-ые трансферты перд-ые	 	 	 	 	 	
50000150	МР на решение вопросов  мест-го		 		 	 	
 	значения (полномочий по ДК)	0,0	1332,6	1332,6	0,0	100,0	
202453030	Межбюджетные трансферты МР 		 		 	 	
50000150	на ежем-ое денежное вознагражд.		 		 	 	
 	за классное руководство	29529,4	29216,9	29216,9	0,0	100,0	
202499990	Прочие межбюдж-ые трансфер. 		 		 	 	
50000150	передав-ые бюдж. сельских посел.	0,0	3731,0	3731,0	0,0	100,0	
21900000	Возврат остатков субсидий,	 	 	 	 	 	
0.0000150	субвенций, межбюд-ых тр-ов		 		 	 	
 	из бюджетов мун-ых районов	0,0	0,0	-137,3	-137,3	 	
 	ВСЕГО	1334423,1	1864787,6	1873006,4	8218,8	100,4	

В результате проведённого анализа, исполнения доходов местного бюджета  установлено следующее:
1.	Исполнение доходной части местного бюджета за отчетный период составило 100,4% или 1873006,4 тыс. руб. (при плане 1864787,6 тыс. руб.), в том числе:

1) по налоговым и неналоговым доходам составило 104,8% или 271681,6 тыс. руб. (при плане 259278,2 тыс. руб.), сверхплановые поступления по этим видам доходов составили 4,8% или 12403,4 тыс. руб.,

2) по безвозмездным поступлениям составило – 99,7% или 1601324,8 тыс. руб. (при плане 1605509,4 тыс. руб.), в том числе:

- дотации бюджетам муниципальных образований 86051,9 тыс. руб. или 100%;
- субсидии бюджетам муниципальных образований 486978,4 тыс. руб. или 99,4% при плане 490094,4 тыс. руб. и не выполнены в объеме 3116,0 тыс. руб. или 0,6%, в том  числе:
- субсидии бюджетам муниципальных районов на строительство, модернизацию, ремонт и содержание дорог составили 11134,0 тыс. руб. или 90,6% при уточненном плане 12286,8 тыс. руб., не исполненные назначения в объеме 1152,8 тыс. руб. или 9,4%;
- прочие субсидии бюджетам муниципальных районов составили 41697,6 тыс. руб. или 95,5% при уточненном плане 43660,8 тыс. руб., не исполненные назначения в объеме 1963,2 тыс. руб. или 4,5%; 

  - субвенции бюджетам муниципальных образований 994151,3 тыс. руб. или 99,9% при уточненном плане 995082,6 тыс. руб. и не выполнены в объеме 931,3 тыс. руб. или 0,1%, в том  числе:

а) субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий составили 37176,7 тыс. руб. или 98,6% при уточненном плане 37713,5 тыс. руб., не исполненные назначения составили 536,8 тыс. руб. или 1,4%;
б) субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг составили 3512,9 тыс. руб. или 97,6% при уточненном плане 3600,0 тыс. руб., не исполненные назначения составили 87,1 тыс. руб. или 2,4%;
в) субвенции бюджетам муниципальных районов на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю 17513,9 тыс. руб. или 98,9% при уточненном плане 17707,1 тыс. руб., не исполненные назначения составили 193,2 тыс. руб. или 1,1%;
г) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения возраста трех лет 53114,3 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения в объеме 5,9 тыс. руб.;
д) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации утвержденные в объеме 3,5 тыс. руб. не исполнены в полном объеме; 
е) субвенции бюджетам муниципальных районов на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан 42672,9 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения в объеме 2,1 тыс. руб.;
ж) субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячных  выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно 128344,6 тыс. руб. или 100%, не исполненные назначения в объеме 28,3 тыс. руб.;
з) субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме составили 12,3 тыс. руб. или 61,5% при плане 20,0 тыс. руб., не исполненные назначения  в объеме 7,7 тыс. руб. или 38,5%;
и) прочие субвенции бюджетам муниципальных районов 1169,3 тыс. руб. или 98,9% при уточненном плане 1236,0 тыс. руб. и не исполненные в объеме 66,7 тыс. руб. или 5,4%;
  к) возврат остатков субсидий, субвенций и других безвозмездных поступлений в сумме 137,3 тыс. руб. 
По отношению к уровню исполнения прошлого года безвозмездные поступления в отчетном периоде составили 105,7% при снижении удельного веса на 1,6%.

2.	В структуре доходов местного бюджета за 2023 год налоговые и неналоговые доходы составляют 14,5% при объеме 271681,6 тыс. руб. и безвозмездные поступления  85,5% при объеме 1601324,8 тыс. руб. 
	Для сравнения, в 2022 году налоговые и неналоговые доходы составили 12,9% (223949,4 тыс. руб.) и безвозмездные поступления– 87,1% (1515103,9 тыс. руб.) от общего объёма доходов.

	Данная динамика, указывает о повышении поступлений собственных доходов и их доли в объеме общих доходов местного бюджета при одновременном снижении удельного веса безвозмездных поступлений, но увеличении их объема в абсолютных показателях при примерно прежнем уровне исполнения общего объема доходов.
	
 		3. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, доля налоговых доходов составила 86,0%, при плане 228379,4 тыс. руб. поступило 233582,2  тыс. руб. или 102,3% и перевыполнены в объеме 5202,8 тыс. руб. или на 2,3%. 
	Наибольший удельный вес занимает: налог на доходы физических лиц – 50,5% или 137328,2 тыс. руб.,  налоги на имущество составили 24,3% или 65947,0 тыс. руб., налоги на совокупный доход – 5,2% или 14230,4 тыс. руб., налоги на товары (работы, услуги), т.е. акцизы на нефтепродукты- 4,0% или 10989,6 тыс. руб. и государственная пошлина- 1,9% или 5087,0 тыс. руб.

4.	План налоговых доходов местного бюджета перевыполнен в объеме 5202,8 тыс. руб. или на 2,3%, в том числе: по налогу на доходы физических лиц в объеме 7392,2 тыс. руб. или на 5,7%, при уточненном плане 129936,0 тыс. руб. исполнено 137328,2 тыс. руб., что связано с повышением МРОТ и заработной платы.
	В большей степени перевыполнены поступления по налогам на товары, работы и услуги (акцизы на нефтепродукты: дизтопливо, моторные масла, бензин) в сумме 1548,2 тыс. руб. или на 16,4%, при плане 9441,4 тыс. руб. исполнено 10989,6 тыс. руб. 	Данные поступления производится в соответствии с нормативами отчислений установленными Законом Карачаево-Черкесской Республики №98-РЗ от 29.12.2022 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
	Аналогично перевыполнены поступления по налогам на совокупный доход в сумме 1220,4 тыс. руб. или на 9,4%, при уточненном плане 13010,0 тыс. руб. исполнено 14230,4 тыс. руб., что связано с переходом индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения.  
	Поступления от государственной пошлины составили сумму 5087,0 тыс. руб. при плане 4949,0 тыс. руб., т.е. перевыполнены в объеме 138,0 тыс. руб. или на 2,8% по сравнению с плановыми назначениями.
	Поступления по налогам на имущество организаций составили сумму 65947,0 тыс. руб. или 92,8% от уточненных плановых назначений в объеме 71043,0 тыс. руб., т.е. не выполнены в объеме 5096,0 тыс. руб. или 7,2%. В то же время по сравнению с  исполнением за 2023 год (64532,1 тыс. руб.) поступления от данного доходного источника перевыполнены в объеме 1414,9 тыс. руб. или 2,2%.

       		5. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, доля неналоговых доходов составила 14,0%, при уточненном плане 30898,8 тыс. руб. исполнено  38099,4 тыс. руб. или 123,3%, т.е. перевыполнены в объеме 7200,6 тыс. руб., в том числе по следующим доходным источникам: по доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности (арендная плата за земельные участки) на 298,0 тыс. руб. или на 2,1%, при уточненном плане 14274,2 тыс. руб. исполнено 14572,2 тыс. руб. 

	По плате за негативное воздействие на окружающую среду сверхплановые поступления составили в объеме 5291,2 тыс. руб. или на 123,0%, т.е. при плане 4301,0 тыс. руб. исполнено 9592,2 тыс. руб. Источником данного вида поступлений является плата за выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами и плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, что выше в объеме 2070,8 тыс. руб. или на 27,5% уровня исполнения предыдущего отчетного периода (7521,4 тыс. руб.).  

 	Аналогично по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат в объеме 107,4 тыс. руб. или на 34,6%, при уточненном плане 310,2 тыс. руб. исполнено 417,6 тыс. руб. Данные сверхплановые поступления связаны с прочими доходами от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов (возвраты прошлых лет от бюджетных учреждений), а поступления составили 107,4 тыс. руб., которые решением о бюджете не планировались и в течение отчетного периода не уточнялись.

	По доходам от продажи материальных и нематериальных активов сверхплановые поступления в объеме 1409,7 тыс. руб. или перевыполнены на 13,0%, при уточненном плане 10849,2 тыс. руб. исполнено 12258,9 тыс. руб., в том числе: по доходам от реализации имущества находящегося в муниципальной собственности исполнено 530,7 тыс. руб., но данные поступления не планировались и не уточнялись. Доходы от продажи земельных участков находящихся в государственной муниципальной собственности поступили в объеме 11728,2 тыс. руб. или 108,1% при уточненных плановых назначениях 10849,2 тыс. руб., т.е. сверхплановые поступления в объеме 879,0 тыс. руб., данный вид дохода имеет разовый характер. 

	Поступления от штрафов санкций возмещения ущерба исполнены в объеме 964,3 тыс. руб. или 117,0% от плана 823,9 тыс. руб. и перевыполнены в сумме 140,4 тыс. руб. 

	Исполнение по прочим неналоговым доходам (за право установки и эксплуатации рекламных конструкций, расположенных на земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена)  составило 294,2 тыс. руб. или 86,5%  от плановых назначений 340,3 тыс. руб., не выполнено 46,1 тыс. руб. или 13,5%, что связано с возвратом невыясненных поступлений в объеме 66,2 тыс. руб., которые не возможно было уточнить, так как поступили в конце года.
 
	В результате перевыполнения и одновременно неисполнение по налоговым и неналоговым доходам бюджета муниципального района указывают на ухудшение  прогнозирования и планирования данных доходных источников в отчетном периоде.
	В целом уровень исполнения по доходам бюджета муниципального района не значительно повысился по отношению к предыдущему отчетному периоду. 
	По итогам экспертизы установлено, что исполнение местного бюджета по  доходам перевыполнено и соответствует решению Совета Зеленчукского муниципального района от 29.12.2022 №190 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» с учетом внесенных изменений, дополнений.
	
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА 

	Решением Совета Зеленчукского муниципального района  от 29.12.2022 №190 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» общий объем расходов на 2023 год по муниципальному району первоначально был утвержден в сумме 1334423,1 тыс. руб., в том числе на выполнение переданных полномочий предусмотрено 1037575,3 тыс. руб.
В течение года плановый объем расходов уточнялся и в результате внесенных уточнений (от 13.02.2023 №206, от 01.08.2023 №238 от 10.11.2023 №244 и от 28.12.2023 №253) и первоначальные плановые показатели были увеличены на сумму 542355,6 тыс. руб. по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                             12154,5 тыс. руб.;
- 0300 «Национальная безопасность и 
             правоохранительная деятельность»                         854,7 тыс. руб.;
- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»                      113950,7 тыс. руб.;
- 0700 «Образование»                                                             240079,9 тыс. руб.;
- 0800 «Культура и кинематография»                                   20582,2 тыс. руб.;
- 1000 «Социальная политика»                                              38840,7 тыс. руб.;
- 1100 «Физическая культура с спорт»                                 81823,7 тыс. руб.;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                                  34069,2 тыс. руб.

          Одновременно первоначальные плановые показатели были уменьшены на сумму 3378,9 тыс. руб. по разделу 0400 «Национальная экономика» в объеме 3378,9 тыс. руб. или на 21,9%. 
В результате параметры местного бюджета по расходам были увеличены всего на сумму 538976,7 тыс. руб. и утверждены в объеме 1873399,8 тыс. руб., в том числе на выполнение переданных полномочий предусмотрено 1520739,6 тыс. руб.
Дефицит бюджета муниципального района составил 8612,2 тыс. руб., который как было отмечено раннее, был покрыт за счет остатка неиспользованных средств на начало года.
	
          Фактически произведено расходов местного бюджета за 2023 год в сумме 1857460,7 тыс. руб. или исполнено на 99,1% от уточненных назначений, а не освоено ассигнований в объеме 15939,1 тыс. руб. Как было отмечено ранее, бюджет муниципального района исполнен с профицитом в объеме 15545,7 тыс. руб., а уровень исполнения принятых расходных обязательств понизился на 0,5% по отношению к предыдущему периоду.                                                                         
                                                                                                                         Таблица 6
Анализ исполнения расходов в разрезе разделов 
функциональной классификации расходов местного бюджета на 2023 год
                                                                                                                                (тыс. руб.)

 	Наименование 	Решение от	Решение от	Фактиче- 	Откло-	% ис-	
Код	разделов и 	29.12.2022г.	29.12.2022г.	иское	нение 	полне-	
 	подразделов	№190	№190	исполнение	 	ния	
 	 	 	28.12.2023г.	 	 	 	
 	 	 	№253	 	 	 	
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100	
0.100	Общегосударственные вопросы	 	 	 	 	 	
 	в том числе 	54535,7	66690,2	66196,7	-493,5	99,3	
0.103	Функционирование законодатель-	 	 		 	 	
 	ной власти	3611,5	4997,6	4997,6	0,0	100,0	
0.104	Функционирование местной	 	 	 	 	 	
 	администраций	20555,2	25955,6	25821,0	-134,6	99,5	
0.105	Судебная система	3,5	3,5	0,0	-3,5	0,0	
0.106	Функционирование финансовых	 	 	 	 	 	
 	органов	15250,7	18106,1	18081,2	-24,9	99,9	
0.111	Резервный фонд	1000,0	330,5	0,0	-330,5	 	
0.113	Другие общегосударственные	 	 	 	 	 	
 	вопросы	14114,8	17296,9	17296,9	0,0	100,0	
0.300	Национальная безопасность и	 	 	 	 	 	
 	правоохранительная деятел-ть	3776,8	4631,5	4631,5	0,0	100,0	
0.309	Гражданская оборона	3576,8	4431,5	4431,5	0,0	100,0	
0.310	Защита населения и территорий 	 	 	 		 	
 	от последствий чрезвычайных 	200,0	200,0	200,0	0,0	100,0	
 	ситуаций и стихийных бедствий	 	 	 		 	
0.400	Национальная экономика	15456,1	12077,2	10741,2	-1336,0	88,9	
0.401	Общеэкономические вопросы	90,0	90,0	89,9	-0,1	99,9	
0.405	Сельское хозяйство и рыболов-во	3709,7	3650,7	3650,7	0,0	100,0	
0.408	Транспорт	2200,0	2647,6	2647,6	0,0	100,0	
0.409	Дорожное хозяйство	9441,4	0,0	0,0	0,0	 	
0.412	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	
	национальной экономики	15,0	5688,9	4353,0	-1335,9	76,5	
0.500	Жилищно-коммунальное хоз-во	0,0	113950,7	113950,7	0,0	100,0	
0.502	Коммунальное хозяйство	0,0	113950,7	113950,7	0,0	100,0	
0.600	Охрана окружающей среды	4301,0	4301,0	613,0	-3688,0	14,3	
0.605	Другие вопросы в области 		 	 	 	 	
 	охраны окружающей среды	4301,0	4301,0	613,0	-3688,0	14,3	
0.700	Образование	807159,5	1047239,4	1046560,2	-679,2	99,9	
0.701	Дошкольное образование	213864,7	225989,3	225989,3	0,0	100,0	
0.702	Общее образование	512584,8	725803,0	725132,6	-670,4	99,9	
0.703	Дополнительное образование детей	65871,1	78899,7	78899,7	0,0	100,0	
0.707	Молодежная политика и 	 	 	 	 	 	
 	оздоровление детей	338,0	338,0	338,0	0,0	100,0	
0.709	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	
 	образования	14500,9	16209,4	16200,6	-8,8	99,9	
0.800	Культура, кинематография и	 	 		 	 	
 	средства массовой информации	36983,0	57565,2	57565,2	0,0	100,0	
0.801	Культура	30253,0	51588,8	51588,8	0,0	100,0	
0.802	Кинематография	2599,1	1915,6	1915,6	0,0	100,0	
0.804	Другие вопросы в области	 	 		 	 	
 	культуры и кинематографии	4130,9	4060,8	4060,8	0,0	100,0	
1000	Социальная политика 	 	 	 	 	 	
 	в том числе: 	367623,7	406464,4	405541,0	-923,4	99,8	
1001	Пенсионное  обеспечение	6043,1	8900,0	8900,0	0,0	100,0	
1003	Социальное обеспечение	 	 	 	 	 	
 	населения	103250,2	122887,5	122191,5	-696,0	99,4	
1004	Охрана семьи и детства	238611,7	225038,6	224811,2	-227,4	99,9	
1006	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	
 	социальной политики	19718,7	49638,3	49638,3	0,0	100,0	
1100	Физическая культура и спорт	2077,0	83900,7	83900,6	-0,1	100,0	
1101	Физическая культура	250,0	250,0	250,0	0,0	100,0	
1102	Массовый спорт	0,0	82151,4	82151,3	-0,1	100,0	
1105	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	
 	физической культуры и спорта	1827,0	1499,3	1499,3	0,0	100,0	
1400	Межбюджетные трансферты	 	 	 	 	 	
 	общего характера	42510,3	76579,5	67760,6	-8818,9	88,5	
1401	Дотации на выравнивание 	 	 	 	 	 	
 	бюджетной обеспеченности 	41710,3	41710,3	41710,3	0,0	100,0	
1403	Иные межбюджетные 	 	 	 	 	 	
 	трансферты	800,0	34869,2	26050,3	-8818,9	74,7	
 		 	 		 	 	
 	ВСЕГО	1334423,1	1873399,8	1857460,7	-15939,1	99,1	

Как видно из таблицы 6, план по расходам местного бюджета исполнен на  99,1% и составил сумму 1857460,7 тыс. руб.
        		Неисполненные уточненные назначения местного бюджета составили сумму   15939,1 тыс. руб. или 0,9% от утвержденных назначений в основном по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                     493,5 тыс. руб. или 0,7%;
- 0400 «Национальная экономика»                                1336,0 тыс. руб. или 11,1%;
- 0600 «Охрана окружающей среды»                            3688,0 тыс. руб. или 85,7%;
- 0700 «Образование»                                                      679,2 тыс. руб. или 0,1%;
- 1000 «Социальная политика»                                       923,4 тыс. руб. или 0,2%;
- 1100 «Физическая культура и спорт»                          0,1 тыс. руб.;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                           8818,9 тыс. руб. или 11,5%.
   		
		В полном объеме исполнены расходы по разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» или 4631,5 тыс. руб., 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» или 113950,7 тыс. руб. и 0800 «Культура и кинематография» или 57565,2 тыс. руб. 
		Исполнение плановых назначений местного бюджета в 2023 году понизилось на 0,5% к уровню 2022 года (99,6%), а прирост расходов в абсолютной величине составил сумму 121683,5 тыс. руб. или на 7,0% и как было отмечено ранее, наблюдается снижение темпов роста по отношению к предыдущему периоду.

    Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета за 2023 год составило образование- 56,3% или 1046560,2 тыс. руб., социальная политика- 21,8% или 405541,0 тыс. руб., жилищно-коммунальное хозяйство- 6,1% или 113950,7 тыс. руб., физическая культура и спорт- 4,5% или 83900,6 тыс. руб. Незначителен удельный вес в общем объеме расходов на межбюджетные трансферты- 3,6% или 67760,6 тыс. руб. и  общегосударственные вопросы- 3,6% или 66196,7 тыс. руб. и доля остальных расходов составила менее 4,1%. 
 
	 	Анализируя, исполнение расходов местного бюджета следует, что основная часть ассигнований была направлена на социально-значимые статьи расходов с долей 65,2% (оплата труда с начислениями, питание, пособия и другие социальные выплаты, реализация федеральных и региональных законов), 1,7% расходы на оплату за коммунальные услуги и 33,1% на другие материальные затраты. В бюджете Зеленчукского муниципального района наибольший удельный вес от общего объема произведенных расходов составили расходы по разделам образование, культура, социальная политика и физическая культура или 89,4%, что указывает на ярко выраженную социальную направленность местного бюджета.  
	
	В муниципальном районе функционирует 7- органов местного самоуправления расходы, связанные с содержанием органов местного самоуправления составили 87478,5 тыс. руб., в том числе оплата труда сумма 76747,6 тыс. руб. с долей 4,7% в общем объеме расходов местного бюджета. За отчетный период норматив численности составляет 100 единиц, а фактически муниципальных служащих 100 единиц при общей численности 133 единицы, т.е. норматив соблюдается. Текущей кредиторской задолженности по выплате заработной платы работникам муниципальных учреждений и органам местного самоуправления не имеется. Но в то же время значится кредиторская задолженность по заработной плате и начислениям на нее в фонды за декабрь 2023 года, так как заработная плата не выплачивается месяц в месяц. 

	  Общее число муниципальных учреждений в районе- 50, из-них одно казенное и 49- бюджетных учреждения. В области образования района функционирует 14- детских дошкольных бюджетных учреждений количество групп в них-84, детей по списку 1839 человек, средняя посещаемость- 1757 детей. Фактическое количество дето-дней посещения детьми детских садов составило 249082, при плане 289600 дето-дней на год, или 86,0% от плана. 
	 На питание дошкольных образовательных учреждений доведено бюджетных средств в объеме 23512,1 тыс. руб., из средств родителей сумма 5117,8 тыс. руб. всего 28629,9 тыс. руб. Средняя стоимость одного дето-дня на содержание одного ребенка за отчетный период составила 114,94 руб. (за счет средств бюджета- 94,39 руб. и 20,55 руб. за счет родительской платы). Количество работающих 436 человек, в том числе педагогических работников 152 человек. Средняя зарплата в месяц в целом составила на одного работающего 25219,9 руб., по сравнению с 2022 годом возросла на 3881,7 руб. или 118,8%, средняя заработная плата педагогических работников с учетом внешних совместителей составила 27098,2 руб. и выросла в объеме 2758,2 руб. или 111,3 процента по отношению к предыдущему периоду. 
		Общий объем расходов на содержание данных учреждений составил сумму 225989,3 тыс. руб.: за счет местного бюджета сумма 44065,9 тыс. руб. (211,5 тыс. руб.- непрограммные расходы и 43854,4 тыс. руб.- программные) За счет доведенной субвенции в сумме 181908,4 тыс. руб. (на дошкольное образование, компенсация расходов на оплату коммунальных услуг педагогическим работникам).

В районе функционирует 25 бюджетных общеобразовательных школ, а общий объем расходов на содержание учреждений составил сумму 548664,1 тыс. руб., в том числе: 
за счет собственных доходов местного бюджета сумма 39580,2 тыс. руб. (2916,0 тыс. руб.- непрограммные расходы и 36664,2 тыс. руб.- программные расходы);
за счет субвенции из республиканского бюджета сумма 509083,9 тыс. руб. (общеобразовательный процесс, горячее питание 1-4 классов, компенсация расходов коммунальных услуг педагогическим работникам и т.д.). Количество работающих- 1010 чел., в том числе педагогических работников 556 человек. Средняя заработная плата в месяц на одного работающего составила 29096,9 руб., средняя заработная плата педагогических работников (с внешними совместителями) в объеме 32471,7 руб.

 В муниципальном районе функционирует 7 учреждений дополнительного образования, из-них две детские спортивные школы на 1070 учащихся, в том числе:
  - казенное учреждение – спортшкола в ст. Зеленчукской на 614 учащихся, занимаются в 61 кружках (секциях). Средняя заработная плата на одного работника составила 27600 руб., средняя заработная плата по педагогическим работникам в сумме 26660 руб. и соответствует среднему показателю по региону. Общее содержание спортивной школы составляет 12925,0 тыс. руб.; 
  - бюджетное учреждение – спортшкола в ст. Сторожевой на 482 учащихся, занимаются в 7 кружках (секциях), средняя заработная плата на одного работника в целом составила 24060 руб., а средняя заработная плата по педагогическим работникам в сумме 23690 руб. Общее содержание учреждения составило 9305,0 тыс. руб.;
  - дом детского творчества на 590 учащихся, занимающихся в 50 кружках (секциях), средняя заработная плата на одного работника в целом составила 29146 руб., а по педагогическим работникам в сумме 28854 руб. Общее содержание учреждения составило 7421,9 тыс. руб.;
  - 4 детских школ искусств, которые являются бюджетными учреждениями, где обучается 779 учащихся, средняя численность работников 92 человек, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 31418,9 руб., а по педагогическим работникам (без внешних совместителей) в сумме 29996,4 руб., что соответствует средней по региону. Общее содержание школ искусств за счет средств бюджета составило 48348,1 тыс. руб. 

  В области культуры в районе функционирует 3 учреждения культуры, из них: одно казенное учреждение (Отел культуры – вне аппарата, в составе Отдела культуры Районный дворец культуры) и два бюджетных учреждения (МБУК «Зеленчукский районный краеведческий музей имени С.Ф. Варченко» и МБУК «Зеленчукская центральная библиотека»). 
  В Отделе культуры общая штатная численность составила 53,5 единиц, средняя заработная плата на одного работника составила 29792,2 руб., в том числе по специалистам культуры- 32350,6 руб. 
  В МБУК «Зеленчукский районный краеведческий музей имени С.Ф. Варченко» при штатной численности 14,0 единиц средняя заработная плата на одного работника в целом составила 26955,6 руб., из-них по специалистам культуры- 28445,7 руб. Общее содержание учреждения за счет бюджета муниципального района составило сумму 5561,6 тыс. руб.
  В МБУК «Зеленчукская центральная библиотека» штатная численность составила 22,0 единиц, средняя заработная плата на одного работника в целом составила 28056 руб., из-них по специалистам культуры- 29089 руб. Общее содержание учреждения за счет бюджета муниципального района составило сумму 8864,3 тыс. руб.

Кредиторская задолженность

Текущей задолженности по выплате заработной платы работникам муниципальных учреждений и органам местного самоуправления – нет, но при этом, значится кредиторская задолженность по заработной плате и начислениям на нее в фонды за декабрь 2023 года, так как заработная плата не выплачивается месяц в месяц, соответственно вторая половина за декабрь текущего года переходит на январь следующего года, так сумма задолженности по оплате труда и страховым взносам составила 4327,9 тыс. руб., за счет местного бюджета.
По другим затратам, кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2024 года согласно отчетным данным казенных учреждений составила в сумме 1113,6 тыс. руб. (за 2022 год 210,0 тыс. руб.), в том числе: по оплате за коммунальные услуги сумма 865,2 тыс. руб., обслуживание пожарной сигнализации и вывоз мусора- 73,2 тыс. руб., услуги связи- 175,2 тыс. руб. 
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2024 года по отчетным данным бюджетных учреждений составила в сумме 29771,9 тыс. руб. (за 2022 год 10601,2 тыс. руб.), в том числе по оплате труда с начислениями 14119,3 тыс. руб.     
По сравнению с предыдущим отчетным периодом в целом кредиторская задолженность по казенным и бюджетным учреждениям муниципального района увеличилась в объеме 20074,3 тыс. руб. или на 185,7%, что указывает об ухудшении финансирования из местного бюджета и связано со снижением уровне исполнения принятых расходных обязательств. 

Формирование годовой отчетности

Годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год сформирован согласно представленной отчетности муниципальными учреждениями района. Принято 127 форм отчетов от казенных учреждений и 1860 форм отчета от бюджетных учреждений. 
Отчеты приняты в соответствии с приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 28.12.2010 года №191-н (редакции от 21.12.2021 года) «Об утверждении Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной, месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» и сформирован в том числе: по муниципальному району, сводная по сельским поселениям и консолидированная отчетность по району. 
В целом отчетность прошла проверку, консолидированный годовой отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год в установленный срок Министерство финансов Карачаево-Черкесской Республики успешно сдан.   

Анализ исполнения местного бюджета за
  2023 год по разделам функциональной классификации

 	Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» согласно первоначально утверждённому бюджету составляли 54535,7 тыс. руб. или 4,1% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2023 года сумма данных расходов составила 66690,2 тыс. руб. или 3,6% от общей суммы расходов с учетом внесенных изменений. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2023 год и пояснительной записки, фактические расходы на общегосударственные вопросы составили 66196,7 тыс. руб. или 3,6% от общей суммы расходов, что на 493,5 тыс. руб. или 0,7% меньше уточненных плановых  ассигнований, а исполнение составило 99,3%.
Данные средства были направлены на содержание и деятельность органов местного самоуправления Зеленчукского муниципального района, в том числе по осуществлению контроля, за деятельностью, находящихся в его ведении учреждений муниципального района. На основании расходных обязательств определяемых Законом Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (внесенными изменениями) и решения Совета Зеленчукского муниципального района от 29.12.2022 года №190 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Первоначально утвержденные местным бюджетом, расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» составили 3776,8 тыс. руб. или 0,3% от общей суммы расходов.  
В течение 2023 года были внесены  изменения в местный бюджет в результате, уточненные ассигнования составили 4631,5 тыс. руб. или 0,2% от общей суммы расходов. 
На основании данных Отчёта об исполнении бюджета муниципального района и пояснительной записки плановые назначения были освоены на 100% или 4631,5 тыс. руб. Исполнение по подразделу 0309 «Защита населения и территорий от последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» составило 4431,5 тыс. руб. содержание и обеспечение деятельности отдела ГО и ЧС администрации района. По подразделу 0310 «Защита населения и территорий от последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий» плановые назначения в объеме 200,0 тыс. руб. освоены  в полном объеме и были направлены на выполнение муниципальной программы «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории Зеленчукского муниципального района на 2023-2025 годы».  

В первоначально утверждённом местном бюджете расходы по разделу  0400 «Национальная  экономика» составили 15456,1 тыс. руб. или 1,2% от общей суммы запланированных расходов. В течение 2023 года были внесены изменения в местный бюджет в результате, уточненные ассигнования составили  12077,2 тыс. руб. или 0,6% от общей суммы расходов. 
Согласно данным Отчёта об исполнении местного бюджета за 2023 год и пояснительной записки, фактические расходы на национальную экономику составили 10741,2 тыс. руб. или исполнены на 88,9% от уточненных назначений, одновременно не исполненный назначения в сумме 1336,0 тыс. руб. или 11,1%, в том числе:
   
  - расходы на выполнение государственной программы «Содействие занятости населения КЧР на 2020-2022 годы» уточненные  в объеме 90,0 тыс. руб., а исполнены в объеме 89,9 тыс. руб., не освоено 0,1 тыс. руб.;
  - расходы по муниципальной программе «Аппарата администрации Зеленчукского муниципального района на 2023-2025 годы» (содержание отдела сельского хозяйства администрации района) уточненные назначения в сумме 3650,7 тыс. руб. были исполнены в полном объеме;
  - расходы на мероприятия в области автомобильного транспорта произведены на сумму 2400,0 тыс. руб. или исполнены в полном объеме;
  - расходы по муниципальной программе «Доступная среда на 2022-2024 годы в  Зеленчукском муниципальном районе» назначения в сумме 247,6 тыс. руб. были освоены в полном объеме;
  - расходы первоначально, запланированные в объеме 9441,4 тыс. руб. на дорожное хозяйство не производились в связи с передачей полномочий в сельские поселения района;
  - расходы в области национальной экономики уточненные в объеме 5688,9 тыс. руб. освоены на 76,5% или 4353,0 тыс. руб., в том числе:
  - расходы по муниципальной программе «Развитие малого и среднего предпринимательства в Зеленчукском муниципальном районе на 2022-2024 годы» назначения в сумме 2,1 тыс. руб. были освоены в полном объеме;
  - расходы по муниципальной программе «Внесение в Единый государственный реестр недвижимости сведений о границах территориальных зон населенных пунктов  Зеленчукского муниципального района на 2023 год» уточненные назначения в сумме 2969,9 тыс. руб. были исполнены на 60,1% или в объеме 1634,0 тыс. руб., 

непрограммные расходы на дополнительные средства учреждений Зеленчукского муниципального района освоены в полном объеме или 2716,9 тыс. руб. 

Решением о бюджете первоначально расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» не планировались, за счет безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов уточненные назначения составили сумму 113950,7 тыс. руб. и были освоены в полном объеме. Расходы произведены по подпрограмме «Комплексное развитие сельских территорий» государственной программы «Развитие сельского хозяйства Карачаево-Черкесской Республики» в объеме 112620,6 тыс. руб. (водоснабжение ст. Кардоникской- 75363,4 тыс. руб. и ст. Сторожевой- 37257,2 тыс. руб.) и непрограммные расходы в сумме 1330,1 тыс. руб.  

Плановые назначения по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» в объеме 4301,0 тыс. руб. освоены на 14,3% или 613,0 тыс. руб. на реализацию муниципальной программы «Экология и окружающая среда в Зеленчукском муниципальном районе на 2023-2025 годы».  Не использованные ассигнования составили сумму 3688,0 тыс. руб. или 85,7%, что связано с низким уровнем реализации данной муниципальной программы.   

Решением о бюджете первоначально, расходы по разделу 0700  «Образование» составили 807159,5 тыс. руб. или 60,5% от общей суммы расходов. 
В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2023 года, за счет дополнительных поступлений из республиканского бюджета и бюджета муниципального района уточненные назначения составили 1047239,4 тыс. руб. или 55,9% от общей суммы расходов.
По данным отчета исполнение по разделу составило 1046560,2 тыс. руб. или 99,9% от общей суммы расходов, в том числе: в полном объеме исполнены расходы на дошкольное образование или 225989,3 тыс. руб., дополнительное образование детей или 78899,7 тыс. руб. и молодежную политику и оздоровление детей или 338,0 тыс. руб. 
Примерно в полном объеме исполнены расходы на общее образование 725132,6 тыс. руб. или 99,9%, не освоенные назначения составили сумму 670,4 тыс. руб. (0,1%). Расходы по подпрограмме «Комплексное развитие сельских территорий» государственной программы «Развитие сельского хозяйства Карачаево-Черкесской Республики (капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» в сумме 176468,4 тыс. руб. были направлены на строительство МБОУ «ООШ №2 ст. Кардоникской».  
Аналогично исполнены расходы на другие вопросы в области образования или 16200,6 тыс. руб. или 99,9%, а не освоено 8,8 тыс. руб. 
Расходы по данному разделу за отчетный период составили сумму 1046560,2 тыс. руб. или 99,9%, а не исполненные назначений в объеме 679,2 тыс. руб. или 0,1% от уточненных ассигнований, удельный вес данных расходов по разделу составил 56,3% от общего исполнения.

По разделу 0800 «Культура и кинематография» решением о бюджете расходы составили 36983,0 тыс. руб. или 2,8% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в местный бюджет в течение 2023 года сумма расходов на культуру и кинематографию составила 57565,2 тыс. руб. или 3,1% от общей суммы  расходов. 
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2023 год и пояснительной записки, фактические расходы на культуру и кинематографию  составили 57565,2 тыс. руб. или освоены в полном объеме, а удельный вес 3,1% от общего исполнения. 

Согласно первоначально утвержденному бюджету района, расходы по разделу 1000  «Социальная политика» составляли 367623,7 тыс. руб. или 27,5% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в бюджет района в течение 2023 года сумма расходов на социальную политику составила 406464,4 тыс. руб., т.е. бюджетные ассигнования были увеличены в объеме 38840,7 тыс. руб. и составили 21,7% от общей суммы расходов бюджета района с учетом внесенных изменений.
Согласно данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района за 2023 год и пояснительной записки, фактические расходы на социальную политику составили 405541,0 тыс. руб., а удельный вес составил 21,8% от общей суммы произведенных расходов. 
Общее исполнение по разделу составило 99,8%, а сумма неосвоенных средств составила 923,4 тыс. руб. или 0,2% по подразделам: 1003 «Социальное обеспечение населения» сумма 696,0 тыс. руб. или 0,6%, при уточненном плане 122887,5 тыс. руб.  расходы составили 122191,5 тыс. руб. или 99,4%. 
Аналогично по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства», при уточненном плане 225038,6 тыс. руб.  расходы составили 224811,2 тыс. руб. или 99,9%, т.е. не освоено 227,4 тыс. руб. или 0,1%.
По подразделам 1001 «Пенсионное обеспечение» ассигнования освоены в полном объеме и составили 8900,0 тыс. руб. и 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» исполнение составило 49638,3 тыс. руб. или 100%.
Удельный вес расходов по данному разделу составил 21,8% от общего объема расходов местного бюджета, и были направлены на выплаты пенсий муниципальным служащим, социальное обеспечение населения, поддержка детей-сирот и выплата родительской платы в дошкольных образовательных учреждениях и содержание, обеспечение деятельности Управления труда и социального развития администрации муниципального района.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» предусмотрены расходы в сумме 2077,0 тыс. руб., в результате внесенных изменений составили 83900,7 тыс. руб., т.е. были увеличены в объеме 81823,7 тыс. руб. в 40,3-раз.
По данным отчета уточненные назначения освоены полностью и составили 83900,6 тыс. руб., а доля расходов составила 4,5% от общего объема произведенных расходов местного бюджета. Основная часть расходов за счет дополнительно выделенных безвозмездных поступлений из других бюджетов была направлена на реализацию подпрограммы «Комплексное развитие сельских территорий» государственной программы «Развитие сельского хозяйства Карачаево-Черкесской Республики (капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» в сумме 82151,3 тыс. руб. на строительство ФОК в станице Зеленчукской.  

Первоначально решением о бюджете расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера» планировались в сумме 42510,3 тыс. руб. или 3,2% от общей суммы расходов. В результате внесенных изменений и дополнений ассигнования составили 76579,5 тыс. руб. и были увеличены на 34069,2 тыс. руб. (на 80,1%), за счет поступлений из бюджетов других уровней с долей в 4,1% от общей суммы уточненных расходов. 
По данным Отчёта об исполнении бюджета муниципального района и пояснительной записки расходы по разделу составили 67760,6 тыс. руб. или 88,5% с долей 3,6% в объеме общих расходов. Остаток не освоенных средств по разделу составил сумму 8818,9 тыс. руб. или 11,5% от уточненных назначений, что связано с не до поступлениями из бюджетов других уровней.
 
В целом исполнение расходных обязательств бюджета муниципального района за 2023 год всего составило 99,1% от уточненных назначений, объем не освоенных ассигнований в сумме 15939,1 тыс. руб. или 0,9%. 
В результате исполнение принятых расходных обязательств бюджета муниципального района понизилось на 0,5% по отношению к предыдущему отчетному периоду, при одновременном росте абсолютных показателей.

Резервный фонд администрации Зеленчукского муниципального района 

Решением о бюджете объем ассигнований резервного фонда администрации Зеленчукского муниципального района был принят в сумме 1000,0 тыс. руб.
По данным отраженным в годовой отчетности приложенной к проекту решения об утверждении отчета об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год из средств резервного фонда администрации муниципального района было освоено 669,5 тыс. руб. Средства резервного фонда администрации муниципального района выделялись на основании распоряжений администрации Зеленчукского муниципального района (от 25.08.2023 №107-р, 19.10.2023 №143-р, 23.10.2023 №144-р и 22.12.2023 №210-р).
Выделенные средства были направлены на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ, пострадавших от последствий ливневых дождей с градом, в том числе: МБДОУ «Детский сад «Солнышко» ст. Кардоникской»- 30,8 тыс. руб., МБДОУ «Детский сад «Березка» ст. Кардоникской»- 82,7 тыс. руб., МБОУ «СОШ №1 ст. Кардоникской»- 16,0 тыс. руб. 
Единовременная материальная помощь, пострадавшим от метеорологических явлений в виде дождя и града на территории ст. Кардоникской на сумму 200,0 тыс. руб. 
Проведение аварийных восстановительных работ многочисленных порывов водопроводной трубы на территории Исправненского сельского поселения на сумму 40,0 тыс. руб.      
На закупку вещевого имущества в целях пополнения резерва материальных ресурсов для ликвидации ЧС природного и техногенного характера на сумму 300,0 тыс. руб. Остаток неиспользованных средств резервного фонда администрации Зеленчукского муниципального района на конец отчетного периода составил сумму 330,5 тыс. руб.    

Выполнение муниципальных программ 
Зеленчукского муниципального района за 2023 год

С учетом внесенных изменений и дополнений в решение о бюджете в 2023 году было принято 25- муниципальных целевых программ, в том числе 15- подпрограмм, а общий объем уточненных ассигнований составил сумму 312362,0 тыс. руб.  

                                                                                                                               Таблица  7

Показатели муниципальных целевых программ
финансирование, которых предусматривалось в 2023 году 
                                                                                                                                                    (тыс. руб.)
№	Наименование 	Уточнен-	Испол-	% испол-	
п/п	программы	ный план	нено	нения	
 	 	на год		 	
1	2	3	4	5	
1	Муниципальная программа "Управление муниципальными	 	 	 	
 	финансами на 2020-2022 годы"	17327,6	17302,7	99,9	
1.1.	Муниципальная подпрограмма "Создание условий для эффек-	 	 	 	
 	тивного и ответственного управления муниципальными финан-	 	 	 	
 	сами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных	 	 	 	
 	образований Зеленчукского муниципального района"	2275,8	2275,8	100,0	
1.2.	Муниципальная подпрограмма "Обеспечение реализации	 	 	 	
 	муниципальной программы и прочие мероприятия"	15051,8	15026,9	99,8	
2	Муниципальная программа "Развитие образования Зелен-	 	 	 	
 	чукского муниципального района"	123003,0	122998,7	100,0	
2.1.	Муниципальная подпрограмма "Одаренные дети"	100,0	100,0	100,0	
2.2.	Муниципальная подпрограмма "Развитие дошкольного	 	 	 	
 	образования"	42371,0	42371,0	100,0	
2.3.	Муниципальная подпрограмма "Развитие системы отдыха и	 	 	 	
 	оздоровления детей"	1236,0	1231,7	99,7	
2.4.	Муниципальная подпрограмма "Развитие общего образования"	34070,0	34070,0	100,0	
2.5.	Муниципальная подпрограмма "Развитие дополнительного	 	 	 	
 	образования детей"	28668,6	28668,6	100,0	
2.6.	Муниципальная подпрограмма "Другие вопросы образования"	8544,2	8544,2	100,0	
2.7.	Муниципальная подпрограмма "Комплексная безопасность	 	 	 	
 	образовательных учреждений"	3290,5	3290,5	100,0	
2.8.	Муниципальная подпрограмма "Обеспечение реализации 	 	 	 	
 	муниципальной программы и прочие мероприятия"	4413,7	4413,7	100,0	
2.9.	Муниципальная подпрограмма "Организация питания обучаю- 	 	 	 	
 	щихся в муниципальных образовательных организациях"	309,0	309,0	100,0	
3	Муниципальная программа "Социальная поддержка населе-	 	 	 	
 	ния в Зеленчукском муниципальном районе 2020-2022 годы"	30814,8	30814,8	100,0	
3.1.	Муниципальная подпрограмма "Материальная помощь граж- 	 	 	 	
 	данам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации"	110,0	110,0	100,0	
3.2.	Муниципальная подпрограмма "Выплата пенсий за выслугу 	 	 	 	
 	лет лицам, замещавшим муниципальные должности и долж-	 	 	 	
 	ности муниципальной службы в администрации Зеленчук-	 	 	 	
 	ского муниципального района"	8900,0	8900,0	100,0	
3.3.	Муниципальная подпрограмма "Проведение тематических и 	 	 	 	
 	праздничных мероприятий, чествование юбиляров и долго-	 	 	 	
 	жителей"	238,8	238,8	100,0	
3.4.	Муниципальная подпрограмма "Обеспечение условий реали- 	 	 	 	
 	зации муниципальной целевой программы "Социальная под-	 	 	 	
 	держка населения в Зеленчукском муниципальном районе	 	 	 	
 	на 2023-2025 годы"	21566,0	21566,0	100,0	
4	Муниципальная программа "Профилактика употребления	 	 	 	
 	наркотических средств, психотропных веществ и их прекур-	 	 	 	
 	соров подростками и молодежью в Зеленчукском муници-	 	 	 	
 	пальном районе на 2023-2025 годы"	38,0	38,0	100,0	
5	Муниципальная программа "Патриотическое и гражданское	 	 	 	
 	воспитание несовершеннолетних и молодежи Зеленчукского	 	 	 	
 	муниципального района на 2021-2025 годы"	210,0	210,0	100,0	
6	Муниципальная подпрограмма"Профилактика терроризма и	 	 	 	
 	экстремизма в Зеленчукском муниципальном районе на 	 	 	 	
 	2023-2025 годы"	100,0	100,0	100,0	
7	Муниципальная подпрограмма "Противодействие коррупции 	 	 	 	
 	в Зеленчукском муниципальном районе на 2023-2025 годы"	30,0	30,0	100,0	
8	Муниципальная подпрограмма "Обеспечение жильем моло- 	 	 	 	
 	дых семей"	841,5	841,5	100,0	
9	Муниципальная программа "Содействие занятости несовер- 	 	 	 	
 	шеннолетних граждан Зеленчукского муниципального района	 	 	 	
 	на 2023-2025 годы"	90,0	89,9	99,9	
10	Муниципальная программа "Развитие физической культуры и 	 	 	 	
 	спорта в Зеленчукском муниципальном районе на 2023-2025	 	 	 	
 	годы"	250,0	250,0	100,0	
11	Муниципальная программа "Доступная среда Зеленчукского 	 	 	 	
 	муниципального района на 2022-2024 годы"	247,6	247,6	100,0	
12	Муниципальная программа "Развитие и становление Зелен- 	 	 	 	
 	чукского районного общества Баталпашинского казачьего	 	 	 	
 	отдела Кубанского казачьего войска на 2021-2023 годы"	300,0	300,0	100,0	
13	Муниципальная программа "Сохранение и развитие культуры 	 	 	 	
 	Зеленчукского муниципального района на 2022-2024 годы"	84915,4	84915,4	100,0	
14	Муниципальная программа "Молодежная политика Зеленчук-	 	 	 	
 	сого муниципального района на 2023-2025 годы"	300,0	300,0	100,0	
15	Муниципальная программа "Формирование законопослушного	 	 	 	
 	поведения участников дорожного движения на территории	 	 	 	
 	Зеленчукского муниципального района на 2021-2023 годы"	40,5	40,5	100,0	
16	Муниципальная программа "Социальная поддержка пожилых	 	 	 	
 	граждан на 2022-2024 годы в Зеленчукском муниципальном	 	 	 	
 	районе"	60,4	60,4	100,0	
17	Муниципальная программа "Профилактика безнадзорности и	 	 	 	
 	правонарушений несовершеннолетних на территории Зелен-	 	 	 	
 	чукского муниципального района на 2021-2023 годы"	35,0	35,0	100,0	
18	Муниципальная программа "Развитие малого и среднего пред-	 	 	 	
 	принимательства в Зеленчукском муниципальном районе на 	 	 	 	
 	2022-2024 годы"	2,1	2,1	100,0	
19	Муниципальная программа "Аппарата администрации Зелен-	 	 	 	
 	чукского муниципального района на 2023-2025 годы"	37222,1	37087,6	99,6	
20	Муниципальная программа "Развитие многофункционального	 	 	 	
 	центра предоставления государственных и муниципальных	 	 	 	
 	услуг в Зеленчукском муниципальном районе на 2020-2022	 	 	 	
 	годы"	10900,5	10900,5	100,0	
21	Муниципальная программа "Гармонизация межнациональных	 	 	 	
 	отношений и профилактика этнического экстремизма в 	 	 	 	
 	Зеленчукском муниципальном районе на 2022-2024 годы"	50,0	50,0	100,0	
22	Муниципальная программа "Обеспечение первичных мер	 	 	 	
 	пожарной безопасности на территории Зеленчукского муни-	 	 	 	
 	ципального района на 2023-2025 годы"	200,0	200,0	100,0	
23	Муниципальная программа "Экология и окружающая среда в 	 	 	 	
 	Зеленчукском муниципальном районе на 2023-2025 годы"	4301,0	613,1	14,3	
24	Муниципальная программа "Комплексное развитие сельских 	 	 	 	
 	территорий Зеленчукского муниципального района на 2020-	 	 	 	
 	2025 годы"	262,6	262,6	100,0	
25	Муниципальная программа "Внесение в Единый государствен- 	 	 	 	
 	ный реестр недвижимости сведений о границах территориаль-	 	 	 	
 	ных зон населенных пунктов Зеленчукского муниципального	 	 	 	
 	района на 2023 год"	819,9	817,0	99,6	
 	ВСЕГО	312362,0	308507,4	98,8	

Как видно из таблицы 7, исполнение в соответствии с решением о бюджете и внесенными изменениями на 2023 год по 25 муниципальным целевым программам и 15- подпрограммам составило 308507,4 тыс. руб. или 98,8% от уточненных назначений в объеме 312362,0 тыс. руб.,  неисполненные назначения составили сумму 3854,6 тыс. руб. или 1,2%. 
За отчетный период не выполнены в полном объеме пять муниципальных программ и одна подпрограмма, в том числе:

- муниципальная программа «Управление муниципальными финансами на 2023-2025 года» в объеме 24,9 тыс. руб.;
- муниципальная подпрограмма «Развитие системы отдыха и оздоровления детей» в объеме 4,3 тыс. руб.;
- муниципальная программа «Содействие занятости несовершеннолетних граждан Зеленчукского муниципального района на 2023-2025 годы» на 0,1 тыс. руб.;
- муниципальная программа «Аппарата администрации Зеленчукского муниципального района на 2023-2025 годы» в объеме 134,5 тыс. руб.;
- муниципальная программа «Внесение в Единый государственный реестр недвижимости сведений о границах территориальных зон населенных пунктов  Зеленчукского муниципального района на 2020-2025 годы» в объеме 2,9 тыс. руб.;
- муниципальная программа «Экология и окружающая среда в Зеленчукском муниципальном районе на 2023-2025 годы» в объеме 3687,9 тыс. руб. или на 85,7%,

в целом уровень выполнения муниципальных программ и подпрограмм Зеленчукского муниципального района за 2023 год высокий.
	
  Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 2021-2023 годы
	
Фактическое исполнение местного бюджета по расходам за 2021 год составило сумму 1609331,5 тыс. руб. или 99,4%, за 2022 год в объеме 1735777,2 тыс. руб. или 99,6% и за 2023 год 1857460,7 тыс. руб. или 99,1% соответственно к уточненным назначениям. В результате увеличение расходов в 2022 году составило 126445,7  тыс. руб. или 107,9% по отношению к 2021 году и в 2023 году прирост составил 121683,5 тыс. руб. или 107,0% по отношению к 2022 году, при этом исполнение местного бюджета за 2023 год понизилось на 0,5% к уровню предыдущего отчетного периода.
                                                                                                                            Таблица  8	

Анализ исполнения местного бюджета в динамике за 2021-2023 годы                                                                                                                                                                                                                                                           
                                                                                                                                 (тыс. руб.)

 	Наименование 	           2021 год	         2022 год	        2023 год	
Код	разделов и 	 		 	 		 	
 	подразделов	исполне-	удель-	исполне-	удель-	исполне-	удель-	
 	 	ние	 ный вес	ние	 ный вес	ние	 ный вес	
 	 	 	%	 	%	 	%	
1	2	3	4	5	6	7	8	
0.100	Общегосударственные вопросы	 	 	 	 	 	 	
 	в том числе 	51059,2	3,2	58307,2	3,4	66196,7	3,6	
0.103	Функционирование законода-	 	 	 	 	 	 	
 	тельной власти	3869,7	0,2	4041,5	0,2	4997,6	0,3	
0.104	Функционирование местной	 	 	 	 	 	 	
 	администраций	19728,4	1,2	22517,3	1,3	25821,0	1,4	
0.106	Функционирование финансовых	 	 	 	 	 	 	
 	органов	13248,8	0,8	16202,1	0,9	18081,2	1,0	
0.113	Другие общегосударственные	 	 	 	 	 	 	
 	вопросы	14212,3	0,9	15546,3	0,9	17296,9	0,9	
0.300	Национальная безопасность и	 	 	 	 	 	 	
 	правоохранительная деятел-ть	3853,3	0,2	4498,2	0,3	4631,5	0,2	
0.309	Гражданская оборона	3853,3	0,2	4498,2	0,3	4431,5	0,2	
0.310	Защита населения и террит. от	 	 	 	 	 	 	
 	последствий через-ых ситуаций 	0,0	0,0	0,0	0,0	200,0	0,0	
 	и стихийных бедствий	 	 	 	 	 	 	
0.400	Национальная экономика	4939,4	0,3	6098,6	0,4	10741,2	0,6	
0.401	Общеэкономические вопросы	89,6	0,0	89,6	0,0	89,9	0,0	
0.405	Сельское хозяйство и рыболов-во	2736,6	0,2	3289,1	0,2	3650,7	0,2	
0.408	Транспорт	2088,2	0,1	2169,9	0,1	2647,6	0,1	
0.412	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	национальной экономики	25,0	0,0	550,0	0,0	4353,0	0,2	
0.500	Жилищно-коммунальное	 	 	 	 	 	 	
 	хозяйство	0,0	0,0	0,0	0,0	113950,7	6,1	
0.502	Коммунальное хозяйство	0,0	0,0	0,0	0,0	113950,7	6,1	
0.600	Охрана окружающей среды	0,0	0,0	0,0	0,0	613,0	0,0	
0.605	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	охраны окружающей среды	0,0	0,0	0,0	0,0	613,0	0,0	
0.700	Образование	761141,0	47,3	843549,4	48,6	1046560,2	56,3	
0.701	Дошкольное образование	197071,1	12,2	225934,1	13,0	225989,3	12,2	
0.702	Общее образование	482640,0	30,0	519006,2	29,9	725132,6	39,0	
0.703	Дополнительное образование 	67964,8	4,2	82078,3	4,7	78899,7	4,2	
0.707	Молодежная политика и 	 	 	 	 	 	 	
 	оздоровление детей	388,0	0,0	388,0	0,0	338,0	0,0	
0.709	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	образования	13077,1	0,8	16142,8	0,9	16200,6	0,9	
0.800	Культура, кинематография и	 	 	 	 	 	 	
 	средства массовой информации	102665,2	6,4	91085,4	5,2	57565,2	3,1	
0.801	Культура	96718,3	6,0	84251,3	4,9	51588,8	2,8	
0.802	Кинематография	2635,3	0,2	2992,9	0,2	1915,6	0,1	
0.803	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	культуры и кинематографии	3311,6	0,2	3841,2	0,2	4060,8	0,2	
0.900	Здравоохранение	250,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
0.901	Стационарная медицинская 	 	 	 	 	 	 	
 	помощь	250,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	
1000	Социальная политика 	 	 	 	 	 	 	
 	в том числе: 	627909,3	39,0	664606,9	38,3	405541,0	21,8	
1001	Пенсионное  обеспечение	6441,5	0,4	6777,7	0,4	8900,0	0,5	
1003	Социальное обеспечение	 	 	 	 	 	 	
 	населения	112501,2	7,0	124198,1	7,2	122191,5	6,6	
1004	Охрана семьи и детства	474030,2	29,5	491664,0	28,3	224811,2	12,1	
1006	Другие вопросы в области 	 	 	 	 	 	 	
 	социальной политики	34936,4	2,2	41967,1	2,4	49638,3	2,7	
1100	Физическая культура и спорт	3339,4	0,2	1715,4	0,1	83900,6	4,5	
1101	Физическая культура	350,0	0,0	300,0	0,0	250,0	0,0	
1102	Массовый спорт	0,0	0,0	0,0	0,0	82151,3	4,4	
1105	Другие вопросы в области	 	 	 	 	 	 	
 	физической культуры и спорта	2989,4	0,2	1415,4	0,1	1499,3	0,1	
1400	Межбюджетные трансферты	 	 	 	 	 	 	
 	общего характера	54174,7	3,4	65916,1	3,8	67760,6	3,6	
1401	Дотации на выравнивание 	 	 	 	 	 	 	
 	бюджетной обеспеченности 	37919,4	2,4	37919,4	2,2	41710,3	2,2	
1403	Прочие межбюджетные 	 	 	 	 	 	 	
 	трансферты	16255,3	1,0	27996,7	1,6	26050,3	1,4	
 		 	 	 	 	 	 	
 	ВСЕГО	1609331,5	100,0	1735777,2	100,0	1857460,7	100,0	
Представленная динамика расходов в таблице 7 указывает, что в структуре расходов местного бюджета наблюдается тенденция увеличения удельного веса и абсолютных показателей по разделам, в том числе:

- 0100 «Общегосударственные расходы» в 2023 году на сумму 7889,5 тыс. руб. (на 13,5%) к предыдущему периоду и в объеме 15137,5 тыс. руб. (на 29,6%) к исполнению 2021 года;
- 0400 «Национальная экономика» в объеме 4642,6 тыс. руб. (на 76,1%) в текущем периоде к 2022 году и на 5801,8 тыс. руб. (на 117,5%) к исполнению 2021 года;
- 0700 «Образование» на сумму 203010,8 тыс. руб. (на 24,1%) в 2023 году к предыдущему периоду и в объеме 285419,2 тыс. руб. (на 37,5%) к исполнению 2021 года.

Исполнение по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» за 2023 год составило 113950,7 тыс. руб., при этом в предыдущих отчетных периодах расходы по данному разделу не производились. Аналогично по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» исполнение за 2023 год составило сумму 613,0 тыс. руб. при том, что в предыдущих отчетных периодах расходы по данному разделу не производились.

При незначительном изменении удельного веса постоянный прирост расходов в абсолютных показателях наблюдается по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 2023 году на сумму 133,3 тыс. руб. (на 3,0%) к предыдущему периоду и в объеме 778,2 тыс. руб. (на 20,2%) к исполнению 2021 года. Аналогичная тенденция наблюдается по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты» наблюдается постоянный прирост расходов в абсолютных показателях в объеме 1844,5 тыс. руб. (на 2,8%) в текущем периоде к предыдущему периоду и на 13585,9 тыс. руб. (на 25,1%) к уровню исполнения 2021 года. Удельный вес расходов в среднем за анализируемый период составил 3,6% от общего объеме расходов бюджета муниципального района.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» в 2021-2022 годах удельный вес составил 0,2% в общей сумме расходов бюджета муниципального района при объемах 3339,4 тыс. руб. и 1715,4 тыс. руб. соответственно. В отчетном периоде удельный вес данных расходов  увеличился на 4,3% к общему исполнению при увеличении  абсолютных показателей в объеме 82185,2 тыс. руб. или в 33,2-раза по отношению к предыдущим периодам. 

Тенденция постоянного снижения удельного веса и абсолютных показателей наблюдается по следующим разделам:

- 0800 «Культура и кинематография» в текущем периоде к исполнению 2022 года в объеме 33520,2 тыс. руб. (на 36,8%) при снижении удельного веса на 1,2% и к расходам 2021 года в сумме 45100,0 тыс. руб. (на 43,9%) и доли на 3,3%, что связано с проводимым капитальным ремонтом здания районного дома культуры; 
- 1000 «Социальная политика» в текущем периоде к исполнению 2022 года в объеме 259065,9 тыс. руб. (на 39,0%) при снижении удельного веса на 16,5% и к расходам 2021 года в сумме 222368,3 тыс. руб. (на 35,4%) и доли на 17,2%.  

За период 2022-2023 года по разделу 0900 «Здравоохранение» ассигнования не планировались и не уточнялись и соответственно расходы не производились, а в 2021 году исполнение составило 250,0 тыс. руб.
	Анализируя динамику исполнения бюджета муниципального района за период 2021-2023 года, наблюдается постоянное увеличение абсолютных показателей основных параметров местного бюджета, при снижении темпов роста в 2023 году, что связано с увеличением поступлений от налоговых и неналоговых доходов и объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней. В то же время в отчетном периоде, исполнение основных параметров местного бюджета понизилось по отношению к предыдущим периодам, что способствовало увеличению объема остатка неиспользованных средств и росту кредиторской задолженности на конец отчетного периода.

	По итогам экспертизы установлено, что принятые расходные обязательства местного бюджета выполнены и соответствуют решению Совета Зеленчукского муниципального района от 29.12.2022 №190 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» с учетом внесенных изменений и дополнений.  

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 

1.	Отчет об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год представлен в полном объеме и со сроками, установленными в соответствии с решением от 24.04.2014 года №307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Зеленчукском муниципальном районе» (с внесенными изменениями). По кодам бюджетной классификации, действовавшей в 2023 году.

2. Первоначально решением Совета Зеленчукского муниципального района от 29.12.2022 №190 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» доходная и расходная части бюджета муниципального района на 2023 год были утверждены в суммах 1334423,1 тыс. руб., т.е. бюджет бездефицитный. 
В ходе исполнения  местного бюджета 4- раза вносились изменения с уточнением параметров бюджета, в основном за счет изменений объемов безвозмездных поступлений,  выделяемых из вышестоящих бюджетов, сверх плановых поступлений от собственных доходов и перемещения ассигнований.
В результате, неоднократно менялись основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о ненадежности прогноза местного бюджета и указывает на нарушение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета), в то же время в предыдущем отчетном периоде было внесено пять изменений, что указывает на повышение качества прогнозирования доходов и расходов в анализируемом периоде. 
   
Доходы местного бюджета были утверждены в сумме 1864787,6 тыс. руб. (с учетом всех изменений) и расходы в сумме 1873399,8 тыс. руб. в том числе на выполнение переданных полномочий предусмотрено 1520739,6 тыс. руб.
Дефицит местного  бюджета составил сумму 8612,2 тыс. руб. или 3,3% от объема собственных доходов, т.е. в пределах установленных ограничений статьей 92.1 п.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Дефицит образовался за счет распределения остатка не использованных средств на начало года в результате увеличения расходной части местного бюджета.

          3. Исполнение местного бюджета согласно Отчету об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год по доходам составило 1873006,4 тыс. руб. (в том числе безвозмездные поступления 1601324,8 тыс. руб.) и по расходам в объеме 1857460,7 тыс. руб.   
В результате местный бюджет исполнен с профицитом в размере 15545,7 тыс. руб. и увеличился в 4,8-раза или в абсолютных показателях в объеме 12269,6 тыс. руб. по отношению к предыдущему периоду. Соответственно остаток не использованных средств бюджета муниципального района по состоянию на 01.01.2024 года составил сумму 27307,2 тыс. руб. собственных доходов.
 4. Исполнение доходной части местного бюджета за 2023 год составило сумму 1873006,4 тыс. руб. или 100,4% (при плане 1864787,6 тыс. руб.), т.е.  перевыполнено в объеме 8218,8 тыс. руб., за счет налоговых и неналоговых доходов исполнение по которым, составило 271681,6 тыс. руб. или 104,8% (при уточненном плане 259278,2 тыс. руб.). В структуре доходов местного бюджета доля налоговых и неналоговых доходов от общего объема доходов местного бюджета за 2023 год составила 14,5%, т.е. повысилась на 1,6% и в абсолютных показателях в объеме 47732,2 тыс. руб. или на 21,3% от исполнения 2022 года (223949,4 тыс. руб.). 
За отчетный период увеличение объемов исполненных доходов местного бюджета составило 133953,1 тыс. руб. или на 7,7% к уровню 2022 года, за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов и роста объемов безвозмездных поступлений на сумму 86220,9 тыс. руб. или на 5,7%.

5.	План налоговых доходов местного бюджета перевыполнен в объеме 5202,8 тыс. руб. или на 2,3%, в структуре налоговых и неналоговых доходов удельный вес налоговых доходов составил 86,0%. Перевыполнены  поступления по налогу на доходы физических лиц в объеме 7392,2 тыс. руб. или на 5,7%, при уточненном плане 129936,0 тыс. руб. исполнено 137328,2 тыс. руб., что связано с повышением МРОТ и заработной платы.
	В большей степени перевыполнены поступления по налогам на товары, работы и услуги (акцизы на нефтепродукты: дизтопливо, моторные масла, бензин) в сумме 1548,2 тыс. руб. или на 16,4%, при плане 9441,4 тыс. руб. исполнено 10989,6 тыс. руб. 	Данные поступления производятся в соответствии с нормативами отчислений установленными Законом Карачаево-Черкесской Республики №98-РЗ от 29.12.2022 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
	Аналогично перевыполнены поступления по налогам на совокупный доход в сумме 1220,4 тыс. руб. или на 9,4%, при уточненном плане 13010,0 тыс. руб. исполнено 14230,4 тыс. руб., что связано с переходом индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения.  
	Поступления от государственной пошлины составили сумму 5087,0 тыс. руб. при плане 4949,0 тыс. руб., т.е. перевыполнены в объеме 138,0 тыс. руб. или на 2,8% по сравнению с плановыми назначениями.
	Поступления по налогам на имущество организаций составили сумму 65947,0 тыс. руб. или 92,8% от уточненных плановых назначений в объеме 71043,0 тыс. руб., т.е. не выполнены в объеме 5096,0 тыс. руб. или 7,2%. В то же время по сравнению с  исполнением за 2023 год (64532,1 тыс. руб.) поступления от данного доходного источника перевыполнены в объеме 1414,9 тыс. руб. или 2,2%.

          6. В структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, доля неналоговых доходов составила 14,0%, при уточненном плане 30898,8 тыс. руб. исполнено  38099,4 тыс. руб. или 123,3%, т.е. перевыполнены в объеме 7200,6 тыс. руб., в том числе по следующим доходным источникам: по доходам от использования имущества находящегося в муниципальной собственности (арендная плата за земельные участки) на 298,0 тыс. руб. или на 2,1%, при уточненном плане 14274,2 тыс. руб. исполнено 14572,2 тыс. руб. 

	По плате за негативное воздействие на окружающую среду сверхплановые поступления составили в объеме 5291,2 тыс. руб. или 223,0%, т.е. при плане 4301,0 тыс. руб. исполнено 9592,2 тыс. руб. Источником данного вида поступлений является плата за выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами и плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты, что выше в объеме 2070,8 тыс. руб. или на 27,5% уровня исполнения предыдущего отчетного периода (7521,4 тыс. руб.).  

 	Аналогично по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат в объеме 107,4 тыс. руб. или на 34,6%, при уточненном плане 310,2 тыс. руб. исполнено 417,6 тыс. руб. Данные сверхплановые поступления связаны с прочими доходами от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов (возвраты прошлых лет от бюджетных учреждений), а поступления составили 107,4 тыс. руб., которые решением о бюджете не планировались и в течение отчетного периода не уточнялись.

	По доходам от продажи материальных и нематериальных активов сверхплановые поступления в объеме 1409,7 тыс. руб. или перевыполнены на 13,0%, при уточненном плане 10849,2 тыс. руб. исполнено 12258,9 тыс. руб., в том числе: по доходам от реализации имущества находящегося в муниципальной собственности исполнено 530,7 тыс. руб., но данные поступления не планировались и не уточнялись. Доходы от продажи земельных участков находящихся в государственной муниципальной собственности поступили в объеме 11728,2 тыс. руб. или 108,1% при уточненных плановых назначениях 10849,2 тыс. руб., т.е. сверхплановые поступления в объеме 879,0 тыс. руб., данный вид дохода имеет разовый характер. 

	Поступления от штрафов санкций возмещения ущерба исполнены в объеме 964,3 тыс. руб. или 117,0% от плана 823,9 тыс. руб. и перевыполнены в сумме 140,4 тыс. руб. 

	Исполнение по прочим неналоговым доходам (за право установки и эксплуатации рекламных конструкций, расположенных на земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена)  составило 294,2 тыс. руб. или 86,5%  от плановых назначений 340,3 тыс. руб., не выполнено 46,1 тыс. руб. или 13,5%, что связано с возвратом невыясненных поступлений в объеме 66,2 тыс. руб., которые не возможно было уточнить, так как поступили в конце года.
 
	В результате перевыполнения и одновременно неисполнение по налоговым и неналоговым доходам бюджета муниципального района указывают на ухудшение  прогнозирования и планирования данных доходных источников в отчетном периоде.
				
  7. Исполнение по безвозмездным поступлениям составило- 99,7% или  1601324,8 тыс. руб. (при плане 1605509,4 тыс. руб.), в том числе:
- дотации бюджетам муниципальных образований 86051,9 тыс. руб. или 100%;
- субсидии бюджетам муниципальных образований 486978,4 тыс. руб. или 99,4% от уточненного плана 490094,4 тыс. руб. и не выполнены в объеме 3116,0 тыс. руб. или на 0,6%; 
  - субвенции бюджетам муниципальных образований 994151,3 тыс. руб. или 99,9% при уточненном плане 995082,6 тыс. руб. не выполнены в объеме 931,3 тыс. руб. или на 0,1%;
- иные межбюджетные трансферты 34280,5 тыс. руб. или 100%;
  - возврат остатков субсидий, субвенций, межбюджетных трансфертов и других безвозмездных поступлений в сумме 137,3 тыс. руб.

 В структуре доходов местного бюджета доля безвозмездных поступлений в 2021 году составила 85,8% при объеме 1382877,6 тыс. руб. и 2022 году составила 87,1% при объеме 1515103,9 тыс. руб. В отчетном 2023 году удельный вес безвозмездных поступлений составил 85,5% при 1601324,8 тыс. руб. т.е. абсолютные показатели увеличились на 86220,9 тыс. руб. (на 5,7%), а доля понизилась на 1,6% к 2022 году.

Данная тенденция указывает, что собираемость налоговых и неналоговых доходов и их удельный вес повысился при одновременном увеличении объемов безвозмездных поступлений и снижении их доли на фоне общего роста объемов доходов местного бюджета в отчетном периоде к предыдущему. В результате наблюдается рост принимаемых и исполняемых расходных обязательств и понижение уровня финансовой зависимости местного бюджета от безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.

		В целом уровень исполнения по доходам бюджета муниципального района не значительно повысился по отношению к предыдущему отчетному периоду. 
	По итогам экспертизы установлено, что исполнение местного бюджета по  доходам перевыполнено и соответствует решению Совета Зеленчукского муниципального района от 29.12.2022 №190 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» с учетом внесенных изменений, дополнений.

8.	Исполнение расходной части местного бюджета за 2023 год составило 1857460,7 тыс. руб. или 99,1% (при уточненном плане 1873399,8 тыс. руб.). 
        	 По разделам функциональной классификации расходов ассигнования местного бюджета за 2023 год не исполнены в объеме 15939,1 тыс. руб., или на 0,9% от уточненных бюджетных назначений, в том числе по следующим разделам:

- 0100 «Общегосударственные вопросы»                   493,5 тыс. руб. или на 0,7%;
- 0400 «Национальная экономика»                             1336,0 тыс. руб. или на 11,1%;
- 0600 «Охрана окружающей среды»                          3688,0 тыс. руб. или на 85,7%;
- 0700 «Образование»                                                   679,2 тыс. руб. или на 0,1%;
- 1000 «Социальная политика»                                    923,4 тыс. руб. или на 0,2%;
- 1100 «Физическая культура и спорт»                       0,1 тыс. руб.;
- 1400 «Межбюджетные трансферты»                        8818,9 тыс. руб. или на 11,5%.
   		
		В полном объеме исполнены расходы по разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» или 4631,5 тыс. руб., 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» или 113950,7 тыс. руб. и 0800 «Культура и кинематография» или 57565,2 тыс. руб. 
		Исполнение плановых назначений местного бюджета в 2023 году понизилось на 0,5% к уровню 2022 года (99,6%), а прирост расходов в абсолютной величине составил сумму 121683,5 тыс. руб. или на 7,0% и как было отмечено ранее, наблюдается снижение темпов роста по отношению к предыдущему периоду.

    Наибольший удельный вес в расходах местного бюджета за 2023 год составило образование- 56,3% или 1046560,2 тыс. руб., социальная политика- 21,8% или 405541,0 тыс. руб., жилищно-коммунальное хозяйство- 6,1% или 113950,7 тыс. руб., физическая культура и спорт- 4,5% или 83900,6 тыс. руб. Незначителен удельный вес в общем объеме расходов на межбюджетные трансферты- 3,6% или 67760,6 тыс. руб. и  общегосударственные вопросы- 3,6% или 66196,7 тыс. руб. и доля остальных расходов составила менее 4,1%. 
	 Анализируя, исполнение расходов местного бюджета следует, что основная часть ассигнований была направлена на социально-значимые статьи расходов с долей 65,2% (оплата труда с начислениями, питание, пособия и другие социальные выплаты, реализация федеральных и региональных законов), 1,7% расходы на оплату за коммунальные услуги и 33,1% на другие материальные затраты. В бюджете Зеленчукского муниципального района наибольший удельный вес от общего объема произведенных расходов составили расходы по разделам образование, культура, социальная политика и физическая культура или 89,4%, что указывает на ярко выраженную социальную направленность местного бюджета.  

	Анализируя динамику исполнения бюджета муниципального района за период 2021-2023 года, наблюдается постоянное увеличение абсолютных показателей основных параметров местного бюджета, при снижении темпов роста в 2023 году, что связано с увеличением поступлений от налоговых и неналоговых доходов и объемов безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней. В то же время в отчетном периоде, исполнение основных параметров местного бюджета понизилось по отношению к предыдущим периодам, что способствовало увеличению объема остатка неиспользованных средств и росту кредиторской задолженности на конец отчетного периода.

	По итогам экспертизы установлено, что принятые расходные обязательства местного бюджета выполнены и соответствуют решению Совета Зеленчукского муниципального района от 29.12.2022 №190 «О бюджете Зеленчукского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» с учетом внесенных изменений и дополнений.  

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1.	Принять меры по повышению качества прогнозирования и планирования налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района.

2. Продолжить работу по реализации дополнительных мер, направленных на развитие доходного потенциала бюджета Зеленчукского муниципального района в объемах, позволяющих обеспечить устойчивое финансирование всех потребностей бюджетной сферы с учетом необходимости решения важнейших социальных и экономических задач и обеспечения расходных обязательств Зеленчукского муниципального района.

	Ревизионная комиссия рекомендует Совету Зеленчукского муниципального района четвертого созыва утвердить Отчет «Об исполнении бюджета Зеленчукского муниципального района за 2023 год», с учётом представленных замечаний и предложений. 

Председатель                                                                                                                         Ревизионной комиссии                                                                                      Р.И.  Чотчаев